1.企业应按一次月工资发放的年度一次性奖金缴纳税款，即一次性奖金除以12即可找到税率并快速计算扣除额，然后将一次性奖金乘以找到的税率并减去相应的快速计算扣除以获得个人所得税
2.从征税的角度来看，上述全年一次性奖金是在年底发放的，其税收负担远大于按月支付。
3在税收筹划中，应向每个月分配并分配一年的奖金
问题1.租赁费可以作为房屋，公用事业和其他用品的租金进行租赁和核算。至少可以少缴财产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租户直接支付。问题2：可以将农场和制衣厂设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以从13％的增值税中扣除。在农场出售的棉花免征增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，农业生产者销售自己的农产品免征增值税。实施细则进一步规定，本条例所称农业是指种植，养殖，林业，畜牧业，水产养殖业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。换句话说，直接从事种植，育种，林业，畜牧业和水产养殖的单位和个人，其自己生产的初级产品的销售免征增值税。《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税率的通知》（财税[2002] 12号）规定，自2002年1月1日起，一般增值税支付农业生产者的销售额。免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。《财政部和国家税务总局关于增值税一般纳税人从小规模纳税人购买农产品进项税额抵扣税率的通知》（财税[2002] 105号）规定：向小规模纳税人汇报购买农产品时，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》以13％的税率抵扣进项税。 ]第12号）。
标题：税收筹划环境与分析
大纲：
一，税收筹划环境
在理论界，税收筹划环境的定义和含义目前尚无定论。一般来说，它是指直接或间接影响税收筹划活动的所有外部因素和内部因素的总和。
（I）税收筹划的法律环境，包括立法和执法环境
（II）税收筹划的经济环境
宏观上包括经济发展水平，经济体系，国际经济环境对国内经济发展的影响，以及一些具体的财政和税收政策；从微观上讲，它包括纳税人的经营能力和管理水平。
（3）税收筹划的社会环境
根据国外税收筹划经验，税收筹划市场不仅具有成熟的市场群和筹划意识，更重要的是，存在发达的税收中介机构中介市场和行业自律组织。
II。中国税收筹划环境分析
（I）法律环境分析
有以下缺陷：首先，税法体系水平较低，税法体系更加混乱，难以实施。第二是基本法制建设的不完善，这不仅是税法体系全面建设的问题，而且影响到税收实体法的实施。最终，不完善的立法税收筹划权已成为国家强制力保护的一项权利。
（二）经济环境分析
从宏观上看，中国的财政预算体系使用基本方法和强制性税收计划。税收任务的目标不现实，要求高，征税工作难以依法开展。另外，缺乏税收政策会影响公平原则。长期的制度漏洞和差距可以提供税收筹划的机会，同时促进投机心理和不法行为的扩散。从微观上讲，许多公司的纳税人的管理水平和管理水平很差，而且他们的专业素质也很差。从宏观角度很难系统地选择税收筹划计划，或者对税收筹划意识不足。
（三）社会环境分析
一些纳税人的行为似乎是一项税收筹划行为，但实际上违反了税收法律和政策的规定，甚至违反了实质性的逃税和逃税行为。国内人才的短缺，特别是与国际税收相适应的专业人才的短缺，会计师事务所和税务机构的独立性的不足，行业自我监管组织的作用不足等，都使国内的人才队伍得到了改善。税收筹划的社会环境。空间。
III。优化税收筹划环境
（1）优化法律环境
（二）优化经济环境
（3）优化社会环境
我只能说很多话。