审核后,根据您调整的项目,无需考虑企业所得税应付金额的调整。例如,根据企业所得税法规,税前无法支付的费用和扣除额超过扣除额的,不得在税前扣除。由项目等引起的应纳税额的调整仅通过调整进度表来支付税款,而无需调整账簿。
如果由于低估了销售收入而进行了应纳税额调整,则必须同时调整表格和帐户。帐面调整是通过上一年的损益调整帐户进行的。
仅招待部分超出标准的部分,应纳税所得额会增加税收罚款,主管税务机关将填写申报表批准表来修改已申报所得税的年度报告,并支付企业所得税及滞纳金。