第一个问题当前的粮食和酒类固定税率为每斤0.5元，比例税率为20％。这个问题没有给出固定的税率。每斤0.5元（一斤= 500克），比例税率为25％。
的计算过程：
1.在没有分配部门的情况下进行规划之前，酿酒厂的应付消费税为：
应缴纳的增值税销项税为：
2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：
（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
增值税= 800 * 0.17-60 = 76万元
城市维护建设税= 76 * 5％= 38千元
教育附加费= 76 * 3％= 22,800元
减轻税收负担的方法
1利用中国的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，中国一直对农业实行税收优惠政策
2成立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门会将商品出售给经销商。这样，税收也可以减少。
如果裕丰汽车厂直接投资购车，裕丰汽车厂的业务将按消费税额= 23×30×5％= 34.5（万元）征收
裕丰汽车厂的实际投资额为600万元，可以通过以下方式进行税收筹划：首先向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司向云南出租车公司购买汽车。裕丰汽车厂30辆，价格为20万元。与原计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司虽然是关联企业，但裕丰汽车厂投资的汽车数量和投资额相同，每辆车的价格16万元完全在正常范围内。税务机关也不会确定价格过低并调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。
可以达到节省税收45,000元的税收筹划效果。
1.简短回答问题（每个问题20分，共80分）。
（1）税法的构成要素是什么？各自的功能是什么？
答案：税法的组成要素是指各种单行税法的通用基本要素的总称，通常包括税收收集者，纳税人，税收对象，税项，税率，税收计算依据，纳税纳税期限，纳税地点，减免税，法律责任等项目。其中：纳税人，税收对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。
1.收税员，代表国家行使收税权的收税机关。包括各级税务机关和海关。
2.“直接”依法纳税的纳税人，自然人（包括个体经营者），法人和其他组织。
3.征税的对象，征税的对象，即征收何种税种，是区分不同类型税收的重要标志。
4.税收项目是指税法中规定的税收对象的特定项目，是税收对象的具体化。制定税收目的的方法：枚举方法-具体列举税收对象（消费税）。根据商品类别或行业划分的一般法律设计税项目（营业税）
5.税率是税额的一种度量，反映了征税的深度，是税法体系的核心要素。中国目前的税率是：比例税率，固定税率和累进税率。
6.计税依据
（1）从价。基于税额。
应税金额=应税金额×适用税率
（2）从体积测量。税基是税基。
应税金额=应税金额×每单位适用税额
（3）复合计算。它包括定量征费和征费征税。
应税金额=应税金额×单位适用税额+应税金额×适用税率
7.纳税环节，税法规定的税收对象在从生产到消费的流动过程中应纳税的环节
8.纳税期限，即应依法支付纳税人应纳税额的时期。
包括定期纳税，定期纳税和年终预付款。
9.纳税地点，纳税人纳税的地点。
10.减免税，这是国家鼓励并照顾某些纳税人和收税人的特殊规定。（1）减税和免税，①减税是与缴纳的税款相对应的一部分； ②免税额是相应税额的全部免税额； ③类型：长期减免税项目，一定时期的减免税措施。（2）起点，税法规定了税收对象开始征税的起点金额。如果征税对象的数量“达到”阈值，则“征税的全部金额”和“未达到”阈值将为“未征税”。（3）免税总额中的免税额仅针对扣除后的“盈余”计算，并由所有纳税人承担。11.法律责任，对违反国家税法规定的人采取的惩罚措施，以及违反税法规定的纳税人和税务人员应负法律责任。
（2）计划增值税进项税的基本方法是什么？
答案：企业采购活动的增值税计划（进项税）主要包括：
1.选择适当的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易将逆向转型的税收负担转移过来，即降低产品价格来转嫁税收负担。另外，确定购买时间时应注意提价指数。如果市场出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.合理选择购买对象
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，选择购买目标更加容易。由于商品是从一般纳税人那里购买的，因此购买的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人，在相同价格的前提下，应选择从一般纳税人那里购买商品，但如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要对它们进行计算和选择。
（3）消费税的应纳税额的计算方法是什么？有什么特点？
答案：必须先确定销售金额，然后才能使用销售税来计算消费税的应纳税额。有四种确定销售的方法：1.从价确定销售； 2.量化以确定销量； 3.确定销售量和销售量的复合税； 4.特殊情况下的销售并确定销售数量。
消费税的应纳税额的计算可分为4种类型：
1.计算应为生产和销售支付的消费税：
（1）如果按固定税率征收消费税，则计算公式为
应付税款=销售额×比例税率
（2）如果定量征收消费税，则计算公式为：
应纳税额=销售数量×固定税率
（3）为实施从价税和特定数量方法，计算公式为：
应付税款=销售量×比例税率+销售量×固定税率当前消费税要征税。这里应特别注意卷烟和白酒的复合计算方法。
2.为自产自用应缴纳的消费税。
（1）如果采用从价税法征收消费税，则计算公式为：
组成的应税价格=（成本+利润）÷（1个比例税率）
应付税费=组成应税价格×比例税率
（2）如果采用复合税法计算消费税，则计算公式为：
组成应税价格=（成本+利润+自产自用数量×固定税率）÷（1个比例税率）
应交税费=组成税价格×比例税率+生产和自用数量×固定税率
3.计算应委托加工的消费税。
组成应税价格=（材料成本+加工费）÷（1比例税率）
组成应税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×固定税率）÷（1比例税率）
应付税费=组成应税价格×比例税率+委托加工数量×固定税率
4.进口过程中应缴纳的消费税的计算。
（1）如果消费税是固定税率，则计算公式为：
组成应税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）
应税金额=组成应税价格×消费税比例税率公式中的“关税完税价格”是指海关批准的海关应税价格。
组成的应税价格=（完税价格+关税+进口数量×固定税率）÷（1-消费税比例税率）
应付税费=组成应税价格×消费税比例税率+进口数量×固定税率
简而言之，不同情况下应付消费税的计算方法是不同的。
（4）什么是城乡建设和维护税？计税依据是什么？有什么特点？
与其他税种相比，城市建设税具有以下两个显着特征：
（1）是附加费。根据纳税人实际缴纳的增值税，消费税和营业税。上述“三税”没有附加的特定和独立的税收对象。
（2）具有特定目的。城市建设税专门用于维护和建设城市公用事业和公共设施。实际上，城市维护建设税实际上是一项附加费。