审计调整上年企业所得税-审计调整企业所得税分录

年报企业所得税纳税调整出来的企业所得税会计分录怎么做

借款：上年度损益调整

贷款：应付税款-应缴企业所得税

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款

审计后企业所得税应纳税额调整怎么做账务处理

审核后，根据您调整的项目，无需考虑企业所得税应付金额的调整。例如，根据企业所得税法规，税前无法支付的费用和扣除额超过扣除额的，不得在税前扣除。由项目等引起的应纳税额的调整仅通过调整进度表来支付税款，而无需调整账簿。

如果由于低估了销售收入而进行了应纳税额调整，则必须同时调整表格和帐户。帐面调整是通过上一年的损益调整帐户进行的。

仅招待部分超出标准的部分，应纳税所得额会增加税收罚款，主管税务机关将填写申报表批准表来修改已申报所得税的年度报告，并支付企业所得税及滞纳金。