融资方式的多样性决定了不同的融资方式对公司税收负担的影响不同。
1.进行投资。在吸收投资的许多组织形式中选择最有利的税收筹划形式可以减轻纳税人的税收负担。一般来说，企业成立之初就容易受到外界因素的影响，损失的风险很高。宜采用分支机构方法；当公司正常运作时，可以成立子公司享受税收优惠。
从税收的角度来看，合伙制形式是投资的最佳方式。
2.股票融资。发行股票是股份公司的基本融资形式。股份制企业的税收筹划主要体现在发起人认购注册资本的方式筹集资金的阶段。如果发起人一次性确认股份，他们将无权享受所得税优惠；发起人在法律规定的期限内认购股份的，公司的发起人仍可以按照出资比例分享利润。通过债务可以解决企业没有到位的资金缺口，财务费用中所包含的债务利息可以抵消企业的收入，从而减轻了纳税企业的税负。
3.发行债券。发行债券是筹集借款资金的重要途径。从税收的角度，可以看出发行债券的最大优势是债券利息被计入了纳税前的财务费用中。本质是国家承担部分利益，使企业享受税收优惠。
4.借用。借贷是公司筹集资金的常见方式。借款利息是在税前支付的，贷款利息通常低于债券利息，从而降低了融资成本。
5.融资租赁。融资租赁使公司能够快速获取所需资产，并避免设备过时的风险。尽管融资租赁费用较高，但可以在税前扣除。
投资过程中的税收筹划
投资是一种经济活动，公司在该经济活动中投入一定数量的财务或物质资源以在将来产生收入。由于税收政策实际上在不同行业和不同产品之间存在差异，因此产生的投资收益也将有很大差异。对于投资者来说，税收是投资收益的扣除。应纳税额直接影响投资收益，影响企业的投资决策。特别是，投资者应更加注意纳税人对投资决策的影响以及折旧和税收减免的存在。因此，企业应在投资过程中进行税收筹划，应从应纳税额和折旧等方面考虑
（1）应纳税额对投资的影响
1.投资项目的选择。内部投资的风险很高，一旦做出决定，将严重影响企业的财务状况和最终的经济效益。因此，公司必须使用科学的方法做出预测和决策，并从税收的角度选择最佳的投资项目。
2.选择投资方式。企业在选择投资方式时，不仅应考虑投资的实际收益，而且还应从税收的角度分析企业可获得的潜在收益。
3.选择投资形式。从税收的角度来看，企业应比较各种投资形式，选择最有利的企业税收筹划形式，使企业的投资收益最大。投资形式的选择通常在关联公司中使用。关联公司通常通过内部投资形式的变化来进行微妙的内部投资收益内部转移，从而达到公司税收筹划的目的。被投资公司的资产负债表通常被用作选择投资形式的基础。例如，当子公司的资产和负债相对较小时，母公司可以选择以债券形式投资于子公司。由于债券利息是从税前利润中支付的，因此可以减轻子公司的税负，使企业集团获得最大的投资收益。
（2）抵免税收投资影响的折旧
企业的折旧费用通常在税前支付。折旧额直接影响税前p
筹资过程中的税收筹划方法：
1。一般来说，企业的外部融资有股票发行和债券发行两种形式。从不同的角度来看，这两种形式各有优缺点。在公司税收筹划方面，发行债券比发行股票更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以根据财务制度计入在建工程或企业的财务支出中。
2。作为税收减免，可以在税前支付财务费用，企业可以减少所得税。通过发行股票支付给股东的股息由税后利润支付，这比所得税计划要多。因此，企业在不违反国家经济政策的前提下，可以筹集资金，并通过税收筹划达到筹集资金和筹集资金的目的。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少不一定等于所有者收入的增加。因此，不仅可以着眼于融资中的所得税，而且可以确定企业是否可以获得税后最高收入作为选择融资计划的标准。
筹集资金是组织业务活动的前提。公司可以从多种渠道以不同方式筹集所需资金，这需要筹款决策。融资决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入。
为公司进行合理的税收筹划是每个公司都会考虑的问题。没有老板愿意多缴税款。当有多种纳税选择可供选择时，纳税人可以通过充分利用一系列优惠政策（例如税法固有的起征点，减税和免税），以最大限度地减少税收负担的方式处理财务问题。税收法。 ，操作，交易。由于不同国家（甚至在一个国家）的税法不同，地区和行业之间的税收政策也存在差异。因此，纳税人的节税也多种多样。
1，选择投资时机
政府可以根据不同时期的经济情况制定增税或减税措施，以降低经济波动的程度。例如，1993年开始实行固定资产投资调整税，可望抑制投资过热。增值税是针对生产类型选择的，即购买固定资产不能免税，这不仅是为了保持财政收入的稳定增长，而且是为了抑制投资过热。从1999年7月1日起，规定符合条件的购置国产技术改造设备的企业中，有40％可以从购置技术改造设备前一年的新增企业所得税中抵扣。项目。目的是抑制通货紧缩的趋势。因此，企业应审查情况，决定进行投资和选择以达到节税的目的。
2，选择投资地点
无论是国内投资还是跨境投资和税收，业务经理都必须认真考虑并充分利用不同地区的税收差异以及区域税收优惠政策和优惠照护税率。 。例如，中国规定，在革命根据地，少数民族地区，偏远山区和贫困地区新设立的企业，在经主管税务机关批准后，可以制定许多税收优惠政策。
3。根据相关税法，选择投资行业和行业
国家来支持和鼓励第三产业的发展。法规可以减少或免征所得税。例如，对于从事农业生产的生产前，生产后和生产后服务的农村产业，有偿技术服务或劳动服务所得的收入暂时免征所得税。为了鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部联合发布了新的税收优惠政策。例如，增值税一般纳税人销售自己开发和生产的计算机软件产品，在实际税率超过6％后可以立即征税。生产企业的小规模纳税人，以6％的比率生产和销售计算机软件以计算增值税；商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件以4％的税率计算增值税并可以征税。该机构将根据不同的税率开征特殊增值税发票的减税方法率。从事技术转让，技术开发业务及相关技术咨询和技术服务的单位和个人所取得的收入，免征企业所得税。为包括企业单位，机构，社会组织，个人以及个体工商户在内的社会力量提供资金，以资助无关的研究机构和高等院校研究和开发新产品，新技术和新技术，以及由主管税务机关审查。已确定补贴支出可以在当年的应纳税所得额中全额抵扣（当本年度的应纳税所得额不可抵扣时，该抵扣不能结转）。以“三废”（废水，废气，废渣）等废物为主要生产原料的企业，也可以按照有关税收规定给予免税待遇。
4。选择融资方式
，根据我国现行税法，公司借款的利息支出可以在一定范围内税前支付，而股息只能用于支付公司的税后利润。企业。从节税的角度来看，银行借贷的缓和与企业间税收的相互融资要优于公司自身的资金积累和对社会的融资。
5。选择