视同销售公益性捐赠企业所得税调整-视同销售服务交企业所得税吗

公益性捐赠视同销售的帐务处理及调整

计算企业所得税的时候用把视同销售的款项调整进来吗？

不论所得税结算的调整金额如何，一些被认为具有销售收入的企业都将在那时进行收入处理。如果当时未进行收入处理，则在转移所得税时将执行此调整金额。帐户，此业务已结算。

企业所得税纳税调整—视同销售（答点即可）

当企业将资产转让给他人时，资产的所有权已更改，而不是内部资产处置的情况。根据《企业所得税法实施条例》，应将其视为销售。有6种主要情况：

1.用于市场营销或销售；

2.用于社交娱乐；

3.为员工提供奖励或福利；

4.用于分配股息；

5.用于外部捐赠；

6.改变资产所有权的其他用途，例如外国投资。

关于捐赠视同销售的企业所得税的一些疑问？

他已经将100W的费用计入了非运营费用。此时，应将与捐赠相对应的会计利润调整为100-33.55，是否等于将会计利润减少66.45？

不，这是因为100w的费用已计入营业外支出，因此标题中的300万元的总会计利润已经是包含这100w营业外支出的数字。

当时输入的内容是：

借：营业外支出100w

贷款：股票等100w

尚无增值税应付款项

借款：营业外支出120 * 0.17 = 20.4

贷款：应付税款，增值税20.4

因此，应计入营业外支出的金额为120.4。该单位只记录了100个或更少的20.4。调整利润时，也应减去20.4，因此300-20.4 = 279.6是利润总额。

20W被视为增加销量的依据是什么？

由于捐赠不符合会计确认收入的条件，因此捐赠不会计入收入，也不计入利润总额，但是税法规定，这种情况被视为销售，相当于在税法中卖出120万此类物品以100万的购买价格，仍然有20万的利润。因此，捐赠物品120的公允价值与100万成本之间的差额为200,000。该差异应通过公平价格与成本价格之间的差异来增加。应税收入增加120-100 = 200,000。