财政部海关总署税收总署
关于第四批优惠进口税政策
关于中资“便利旗”船名单的通知
省，自治区，直辖市，计划城市财政局（国家局），国家税务总局，各省，自治区，直辖市和计划城市的省税务局，海关总署广东省分局，以及每个直接-附属海关：
根据《财政部国家税务总局和国家税务总局关于中国“便利性”船舶登记和进口税收政策的通知》（财税[2016] 42），经审查，“ 34个中资便利标志”船舶可享受关税减免和进口增值税的优惠。具体船舶名单请参见附件。
附件：享受进口税收优惠政策的第四批中资“方便旗”船只清单{（}} 2019年7月12日
附件
经济日报-中国经济网，北京，11月5日，财政部网站4日发布了《关于第二届中国国际进口博览会售出的进口展品税收优惠政策的通知》。在2019年11月10日举行的第二次进口博览会期间出售了合理数量的进口展品汽车）免征进口税。进口增值税和消费税按应税金额的70％征收。
同时，附件中所列享受上述税收优惠政策的参展企业的销售配额不超过所列配额。其他参与公司享受税收优惠政策的销售配额不超过20,000美元。具体公司名单由中国国际进口博览会局和国家会展中心（上海）有限公司确定。超出销售限额，享受税收优惠政策且未退还的展品，按照国家有关规定征税。
经济日报-中国经济网，北京，11月5日，财政部网站4日发布了《关于第二届中国国际进口博览会售出的进口展品税收优惠政策的通知》。公告指出，2019年11月5日在2019年11月10日举行的第二届进口博览会的展览期间出售了合理数量的进口展品（国家禁止进口的产品，濒危动植物及其产品，国家未免税的20种商品除外） ，汽车）免征进口税。进口增值税和消费税按应税金额的70％征收。
1月16日，记者从2019年湖南省外贸进出口形势新闻发布会上获悉，长沙海关2019年对湖南省相关企业减免税额为12.27亿元，同比增长9.7％，包括减免主要技术设备的税金11.07亿元，占全国重型装备减免税总额的27.7％，连续两年居全国第一。
为了使企业能够充分享受主要技术装备下的减免税政策的红利，长沙海关根据全省的工业需求加强了税收管理研究和分析，并提出了相关政策。抓住机遇，调整实施国家重大技术装备政策的两个核心目录-“重大技术装备和国家支持的产品目录”和“重大技术装备进口关键零部件和原材料目录”和产品”提交给海关总署五个国家部委共提交并通过了46项产品目录调整提案，占国家海关根据该政策通过的物品数量的80％。
如果仅调整“混凝土泵车底盘技术规格和实施期限”，预计2019年进口量将为2020年我省相关企业减少进口环节税约8亿元。 。在“电子信息和医疗设备”领域中增加“智能制药设备”为在主要技术设备政策的现有框架内开发新的开发领域开了先例。这将直接使我省的制药设备行业受益，例如楚据此，天科技每年可以减免1000万元以上的进口税。积极争取国家五部委取消现行主要装备年度配额管理模式，彻底解决了我省个体企业的配额不足或执行率低以及企业担保资金使用的问题。
同时，海关部门大力推行和准确指导税收优惠政策。由于省内部分企业对税收政策认识不足，无法充分享受国家优惠政策，他们多次派遣人员到大型技术装备企业进行工作座谈和政策宣传。帮助企业充分了解国家重大技术装备税收优惠政策。。同时，由企业专家组织的“一对一”精确指导，帮助企业充分利用税收优惠政策，降低生产成本，提高产品竞争力，促进工程机械和铁路的快速崛起。我省交通运输业。
全面提高处理效率，建立减免税绿色通道，将审查时间缩短90％；推进减免税无纸化改革，使企业无需出门就可以完成“免税证书”的申请。和程序。
长沙海关表示，国家进口税收优惠政策涵盖范围广泛，不仅包括普通类型的鼓励项目，主要技术设备，科教用品，而且还包括新型展示设备，慈善捐赠，种子资源，动漫公司，科普产业，博览会购展品，中央储备粮油等特殊税收优惠政策。从目前的实施角度看，我省生产企业对进口税收优惠政策有了更好的了解，但其他行业仍然对税收优惠政策知之甚少或事先不知道税收优惠政策。2020年，长沙海关将继续加强政策推广，加强税收调查，促进我省相关产业的持续发展。希望我省有关企业主动加强对国家有关税收优惠政策的研究和了解，并及时向海关等部门提出调整政策的建议和意见。
潇湘晨报记者陈章枢
财政部，工业和信息化部
海关总署，税务总局，能源局
关于印发《重大技术设备进口税收政策管理办法》的通知
财政关税[2020] 2号
省，自治区，直辖市，计划城市，财政部（局），工业和信息化部，新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分局，直属海关，各省，自治区的国家税务总局中央直辖市，计划单列市的市级税务局，财政部地方监察局，国家税务总局各地区特派员办公室：
为了继续支持中国主要技术和装备制造业的发展，财政部，工业和信息化部，海关总署，国家税务总局，能源局制定了《重大技术设备进口税收政策管理办法》（见附件），立即签发，自签发之日起生效。财政部，国家发改委，工业和信息化部，海关总署，国家税务总局，国家能源总局关于调整主要技术装备进口税收政策的通知（财税〔2014〕2号）和财政部，国家发改委，工业《信息技术部，海关总署，国家税务总局和国家能源局关于调整重要技术设备进口有关目录和税收政策规定的通知》（财段[2015]第41号）。 51）应同时废除。
附件：进口主要技术设备的税收政策管理办法
2020年1月8日
主要技术设备进口税收政策管理办法
第一条为了提高中国企业的核心竞争力和自主创新能力，促进装备制造业的发展，执行国务院关于振兴装备制造业和加快装备发展的决定制造业调整进口税政策的决定，开发这种方法。
第2条工业和信息化部与财政部，海关总署，国家税务总局和能源局共同制定了《主要技术装备和产品目录发展状况”和“主要技术设备和产品的关键零部件的进口宣布并实施了《原材料商品目录》。企业和核电项目业主必须进口的符合国家支持的主要技术设备或产品生产的条件的一些关键零部件和原材料，免征关税和进口增值税。
第3条对于可在中国生产的主要技术设备和产品，工业和信息化部联合财政部，海关总署，国家税务总局和能源部局制定“免征主要技术装备和产品进口”目录“已宣布并实施。
下列符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》或《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》享受税收优惠政策的项目和企业，国税发〔1997〕37号。不免进口的主要技术设备根据合同，使用上述设备进口的“产品目录”，自用设备及技术，辅助部件和零配件应按规定缴纳进口税：
（1）国家鼓励的国内投资项目和外国投资项目；
（2）外国政府的贷款和国际金融组织的贷款；
（3）由外国投资者免费提供进口设备的加工贸易企业；
（四）中西部地区的外资优势产业项目；
（5）海关总署关于进一步鼓励外商投资企业和外商投资研究中心使用进口资金的进口税政策的通知（行政税〔1999〕791号）。用于技术改造项目。
第四条工业和信息化部与财政部，海关总署，国家税务总局，能源局共同批准了企业和核电项目的免税资格，并每年认可申请进口税政策的新企业和核电项目所有者。每三年，对享受进口税政策的企业和核电项目所有者进行一次审查。
第5条拥有免税资格的核电项目的企业和所有者可以向主管海关提出申请，并选择放弃进口增值税免税，而仅免除进口关税。企业和核电项目业主自愿放弃进口增值税免税后，便不能在36个月内再次申请进口增值税免税。
第六条取得免税资格的核电项目企业和业主，应当按照《海关进出口货物减免税管理办法》处理有关主要技术装备或产品。中华人民共和国”（海关总署令第179号）和相关海关法规。进口关键零部件和原材料的减免税程序。
第7条包括财政部，工业和信息技术部，海关总署，国家税务总局，能源局及其工作人员在内的有关部门违反了税收法规的规定。免税政策，并在政策实施过程中滥用权力。，疏忽职责，谋取私利等行为，应根据《中华人民共和国预算法》，《中华人民共和国公务员法》，中华人民共和国《监督法》，《财政犯罪处罚条例》相应责任
涉嫌犯罪应依法移送司法机关。
掌握税收优惠政策并加以充分利用，可以有效减轻企业的税收负担，增加利润。以下是企业各个阶段的税收优惠清单。您可以自己比较它们，以免丢失保单红利。
新公司，小型企业的税收优惠
1
小型和微型企业的税收优惠
1.小型或微型企业或非企业单位：月销售额低于20,000的企业可以免征增值税。
2.小规模增值税纳税人（企业和非企业单位，个体工商户和其他个人）：在2020年12月31日之前，如果月销售额超过20,000但未达到30,000，暂时免征增值税。
3.年利润在50万元以下的中小企业：减免税按应税所得额的50％计算，企业所得税按20％的税率计算。
适用于规模较小的小企业
工业企业，年应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元；
其他企业的年应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
2
对关键群体的创业提供优惠税收
1.如果您是失业者或刚毕业的人，建议您从事自谋职业，因为这样可以减少增值税，城市维护和建筑税，教育附加费和地方教育附加费。三年内每年最高限额为8000元。和个人所得税。该限制最多可以增加20％。
2.如果您是商业企业，服务企业或加工企业，则可以招聘失业者，新生和其他关键群体，并签订一份为期一年以上的劳动合同。 3年内，您可以根据实际情况招聘。人数将从增值税，城市维护建设税，教育附加费，地方教育附加费和企业所得税中扣除。配额标准为每人每年4000元，最高可达30％，这意味着每人每年的最高税额可减少5200元。
3.招募企业，服务企业和加工企业等退役士兵的，应根据新兵实际人数，在3年内扣除增值税，城市维护建设税，教育附加费和地方教育附加费。 。而企业所得税优惠，配额标准为每人每年4000元，最高可达50％。也就是说，每年最多可以交纳6000元的税费。
4.如果方便，您还可以招募残疾人（例如盲目按摩等），以便可以征税并退还您的增值税，可以在扣除税款和城市土地使用之前扣除残疾人的薪水。可以减少或免除。税。
3
创业平台的税收优惠
如果您是科技企业孵化器或Chongchuang Space，那么您可以免征增值税，房地产税和城市土地使用税。
4
对风险投资公司和金融机构的税收优惠
1.如果您是风险投资企业或天使投资人，只要您投资中小型高科技企业，就可以在持有该股权的当年扣除应纳税所得额2。年投资额的70％量。
2.如果您是金融机构，只要您与小型微型企业签订贷款合同，就可以免征印花税。
为成长中的企业提供税收优惠
额外扣除研发费用
1.如果您是一家技术型中小企业，则可以根据规定扣除从2017年1月1日至2019年12月31日开展研发活动的实际研发费用。详细信息如下：
如果尚未形成无形资产并将其计入当期损益，则将扣除税前实际金额的75％（之前为50％）；
如果形成了无形资产，则将其在税前按无形资产成本的175％（以前为150％）摊销。
扣除税前公式的研发费用为所得税金额=（利润与研发费用* 75％）*税率，因此税前扣除率越高，税前扣除率越高，纳税额越少。
要享受此优惠，最好首先申请成为“高科技企业”，以便您可以更好地证明自己是一家基于技术的中小企业。
固定资产加速折旧
1，各行业企业新购置的专门用于研发的仪器设备，其单价不超过人民币100万元的，可以计入当期成本，并在计算应纳税所得额时扣除。更长每年计算折旧；如果
单位价值超过人民币100万元，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧方法。
就固定资产而言，允许将单价不超过5,000元的固定资产计入当期成本，并在计算应纳税所得额时扣除。折旧不再按年计算。
2.如果您是轻工，纺织，机械和汽车这四个领域的关键工业企业，那么您将购买或建造自己的房屋，建筑物，机械，机械，运输工具和其他业务活动对于相关的设备，器具和工具，可以选择缩短折旧期限或采用加速折旧方法。加速折旧可以降低公司所得税，并可以增强公司未来的竞争力和融资能力。
某些设备的税收优惠
1.如果您进口大型清洁，高效发电设备，涡轮发电机，大型循环流化床锅炉，油气钻探和生产设备等主要技术设备，则可以免除关税关税和进口增值税；
2.如果您是科研机构，技术开发机构，学校等，那么当您进口合格的产品（如恒温器，真空泵，大型绘图仪等）时，可以列出详细列表。在网上找到），可免征进口增值税和消费税；
科技成就的税收优惠
1.如果您的公司有科学研究成果，则可以通过技术转让，技术服务，技术开发或技术咨询来免征增值税；
2.如果您的公司具有科研成果并且已经进行了上述改造，则在一个纳税年度内，企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税； 500万元以上的部分减半征收企业所得税。
对成熟公司的税收优惠
高科技企业的税收优惠
1.如果您是高科技企业，则可以享受15％的公司所得税减免，并且可以扣除税前的员工教育费用；
2.如果您是技术先进的服务企业，还可以享受15％的公司所得税减免；员工教育费用也可以在税前扣除。
高科技服务企业与高科技企业之间的差异如下：
软件企业税收优惠
1.如果您从事软件行业，则可以按17％的税率收取增值税，并且可以立即征收超过3％的实际增值税负担。
如果您立即获得增值税退税，然后将其用于软件产品研发和再生产扩展，则这部分收入可用作非应税收入，在计算应纳税所得额时从总收入中扣除收入。。
此外，您的员工培训费用可以在税前扣除；
2.如果您是一家新软件公司，那么您可以免除第一年至第二年的公司所得税，并按第三年25％法定税率的一半征收公司所得税。到第五年
3.如果您认为自己已成为国家计划布局中的关键软件企业，则可以按10％的税率降低企业所得税。
动漫公司的税收优惠
如果您是动画公司，那么像软件公司一样，您也可以按17％的税率征收增值税。您的增值税实际税负中超过3％的部分也将立即征收。