它是出口退税吗?
借银行存款
应收贷款补贴(企业会计制度)其他应收款(退税)(新会计准则)
结算和付款后收到所得税退款时
1.首先收到税款
借:银行存款
贷款:应收企业应交所得税
2.对所得税费用重新征税
借方:应付税款-应付所得税
贷项:所得税费用
3.多付的所得税费用计入净利润
借方:所得税费用
信用:利润分配-未分配利润
收到上一年度的企业所得税返还后,报表和抵免额的调整如下:
1.收到上一年的退税款后
贷款:上一年的损益调整
2.结转时
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
注意:
不管采用哪种方法进行记录,都必须调整资产负债表中货币资金和未分配利润项目的“年初”,即添加货币资金和未分配利润项目的“早期”。钱,使资产负债表是平坦的。
1.实行所得税退税,先征收后退(政策减免)的企业,应先按规定计提并缴纳企业所得税,然后在收到退税款时扣除当期收到的所得税成本
计算时:借款:所得税
贷款:应纳税企业所得税
支付时:借入:应纳税企业所得税
贷款:银行存款
收到后:
(1)获得本年度的税收减免
贷款:所得税
(2)以前年度的税收减免
2.如果是国家相关税法和法规规定的直接减免(法律减免),则可能无法执行帐户处理,也可能进行以下处理
确认后:借入:应纳税企业所得税
3.如果减免所得税是用于指定目的的政策救济
(1)所得税退税是一项国家投资,形成一种特殊的国家资本。收到退税后:
贷款:实收资本—国家资本
(2)所得税退还作为国家赠予所有投资者的礼物,用于企业的发展和再生产。收到退税后:
贷款:资本公积-其他资本公积