一，《中华人民共和国企业所得税法》第28条的有关优惠政策法规
规定：“符合条件的小利润企业，应按20％的税率缴纳企业所得税。”与25％的法定税率相比，中小企业的所得税负担减少了20％。
为了继续在促进经济发展和就业方面发挥积极作用，小企业支持去年的小企业发展。税务部和国家税务总局分别发布了两个文件，以进一步增加税收优惠。根据财税[2011] 4号和财税[2011] 117号两个文件，具体的优惠可归纳如下：
2011年小型和微利企业的年度应税收入没有超过30,000元（含3项）2012年至2015年年度应纳税所得额不超过60,000元（含6万元）的，减按应纳税所得额的50％征收企业所得税20％的税率。也就是说，符合上述条件的小型获利企业的实际企业所得税税率仅为10％，与普通公司相比，税负减少了60％。
但是，请务必注意，将《企业所得税法》第28条和《企业所得税法实施条例》第92条结合起来，可以得出以下结论：2011年，年度应纳税所得额少于30,000元（含30,000元）。利润微薄的企业，企业所得税优惠税率为10％；应纳税所得额在3万元至30万元（含30万元）之间，实行20％的优惠税率。 2012年至2015年，年应税所得不超过6万元（含6万元）的小型盈利性企业，应按10％的优惠税率缴纳所得税； 6万元至30万元（含30万元）。小型微利企业，企业所得税税率为20％。
II。资格条件
《企业所得税法实施条例》第92条规定：“符合《企业所得税法》第二十八条第一款规定的条件的中小企业是指在全国从事非限制类和禁止类行业并符合下列条件的企业：工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，总资产不超过30人万元；其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”
特别是要享受微利企业收入税收优惠，必须满足以下条件：
从事国家非限制和禁止产业，国家限制和禁止产业应参照《产业结构调整指导目录（2005）》执行（国家发改委第40号）
第二，年应纳税所得额不超过30万元，每家企业每年的总收入减去应税所得，免税。收入，各种扣除额和允许弥补的上一年度亏损余额为应纳税所得额
第三，雇员人数和总资产不得超过规定标准。
价值这里重点介绍的是雇员人数和总资产的统计能力。
关于小微利润企业的“从业人数”和“资产总额”的计算标准，国税函[2008] 251号规定，“从业人数”是根据全年平均从业人数计算的。 ，“总资产”是基于企业的。年初和年末的总资产平均计算。
和财税[2009] 69号文件规定，《企业所得税法实施条例》第92条第1款和第2款所指的雇员人数是指建立劳动关系的雇员。与企业。企业接受的职工人数和劳务派遣人数；员工人数和总资产根据公司的年平均数确定。具体的计算公式如下：月平均值=（早期值+月末值）÷2，全年每月平均值=年的月平均值之和÷12，年中打开或终止经营活动中，实际经营期间为一项税金
根据实际情况填写，没有，请填写0。在企业所得税清算结算表的A类表中，第六行减免所得税金额，填写纳税人在报告期内批准和减免的企业所得税金额。填写当期实际享受的所得税减免，包括减免税过渡期的税收优惠。无需在增值税申报表中反映减税额，只能反映实际情况。主要取决于您提供的折扣。具体来说，您可以根据新的表格说明进行会计核算。 。 。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定和有关税收政策，纳税人应当在纳税申报期内报告其产生的免税收入，扣除额，扣除额，扣除额，免税额和税收额。当前纳税年度。 ，可抵扣应纳税所得额和抵免额。相关项目说明（1）免税收入1.政府债券第二行的利息收入：报告由持有国务院财政部门发行国债的纳税人获得的利息收入。 2.第三行，符合条件的企业的股利，股利及其他股权投资收益：报告居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益，但不包括居民企业的持续公开持股和上市流通。 。股票投资收益少于12个月。 （三）符合第四条要求的非营利组织的收入：报告符合条件的非营利组织的收入，但不包括国务院财政，税务机关规定的非营利性组织的收入。 4.第5行其他：填写国务院根据税法确定的其他免税收入。 （二）减少收入1.第七银行全面利用资源从符合国家产业政策要求的产品中创收：要求纳税人使用《资源综合利用所得税综合目录》中的资源。作为主要原料
，不受国家限制和禁止且符合国家和行业相关标准的产品产生的收入金额减去10％。 2.第8行其他：填写税法规定的国务院其他扣除额。 （三）扣除总额1.第十行开发新技术，新产品，新工艺的研究开发费用：报告纳税人开发新技术，新产品，新工艺的研究开发费用，并且没有形成无形资产。如果计入当期损益，则减去研发费用的50％。 2.残疾人支付的工资在第11行：按照有关规定报告纳税人对残疾人的安置情况，并支付残疾人工资扣除额的100％。 （三）国家鼓励的其他就业人员支付的工资，在第十二行：填写国务院根据税法规定的其他就业人员支付的工资扣减额。 4.第13行其他：填写国务院根据税法做出的其他扣除。 （4）收入减少总额1.第16行蔬菜，谷物，马铃薯，油，豆，棉花，大麻，糖，水果，坚果：种植植物，纳税人的种植蔬菜，谷物，土豆，油的纳税人，豆类，棉花，大麻，糖，水果和坚果。 2.第十七行的新作物品种育种：报告从事作物新品种选择和豁免的纳税人的收入。 3.第十八行，中药材种植：报告从事中药材种植的纳税人的收入。 4.第十九行的林木种植和种植：报告从事林木种植和种植的纳税人的收入。 5.在第20行饲养牲畜和家禽：报告从事饲养牲畜和家禽的纳税人的所得税减免额。 6.第21行的林产品征收：报告纳税人免征林产品的收入额。 7. 22号线灌溉，农产品初级加工，兽医，农业技术推广，农业机械运行和维护等。农业，林业，畜牧业和渔业服务项目：报告从事灌溉，农业初级加工的纳税人
为了更好地进行资源综合利用，早在1994年，国家经贸委，国家税务总局就制定了《资源综合利用目录》。目录指出，这六类产品属于资源的综合利用。它们是：在采矿和冶炼过程中从废物资源中回收的各种产品，固体废物的综合利用以及废水（液体）的合成。有数百种利用类型，包括废气的综合利用和废物的综合利用。如果企业按照《目录》的规定使用“三废”生产产品，国家将大力支持并给予税收优惠政策。具体的税收优惠政策包括：•对于煤石，石煤，粉煤灰和燃煤锅炉炉渣（不包括高炉矿渣）增值税不少于30％的建筑材料。企业以“三废”等废料为主要生产原料的，由税务机关自生产经营之日起五年内减免企业所得税； •企业应综合利用原始设计规定以外的产品。企业生产过程中生产的产品，作为《资源综合利用目录》中资源生产的主要原材料的所得，自生产经营之日起五年内免征所得税； •企业应在企业外部使用大型煤石。矿渣和粉煤灰为主要原料，自生产和经营之日起五年内，建材生产所得免征所得税。 •为了处理其他企业的使用，保留了“资源综合利用”中的资源。经主管税务机关批准，企业可以减免一年的所得税。 《资源综合利用管理办法》的有关规定：第四条申报资源综合利用的单位必须满足以下条件：1.实行独立核算，资源综合利用和项目可以独立计算损益； 2，资源综合利用产品符合国家产业政策并符合相关标准； 3.不要破坏资源，也不会造成二次污染。第5条：确定内容； 1.核实资源（项目）的综合利用是否在《资源综合利用目录》的范围内； （二）核查是否符合国家资源综合利用税收优惠政策文件规定的优惠政策条件。 3.确定资源综合利用优惠政策的类型和范围。第九条取得证书的单位应当向税务机关提交减免税申请报告，由税务机关根据证书和有关资料进行减免。减免税的依据和权限，由主管税务机关按照现行税法，规章和程序办理。第十条证书有效期为两年。期限届满后仍需继续有效的单位，应在有效期届满前三个月重新申请。未经再认证的单位不得继续享受优惠政策。