企业所得税包括当期和递延所得税
基于会计利润+当期所得税调整增加额-当期所得税调整减少额+增加递延所得税资产-减少递延所得税资产+减少递延所得税负债-增加递延所得税负债
本期税收调整的增加，例如税收行政罚款。财务费用，税法未确认
当前税收调整减少，无形资产研究费减免50％
递延所得税资产，例如：资产帐簿少于税项
递延所得税负债，例如：资产账簿大于税收
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定：对于年应税所得不超过100万元的小微企业，应按减少量应为25％应纳税所得额按20％的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额在100万元以上300万元以下的，从应纳税所得额中扣除50％，在应纳税所得额中扣除20％缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5％+ 80 * 10％= 130,000元
企业所得税的纳税范围：根据企业所得税法确定为企业和其他创收组织。为避免双重征税，还规定个人独资企业和合伙企业不适用本法；
企业所得税的征收通常分为两类：审计征收和批准征收
会计核算：通常是一个相对健全的会计单位。该单位会根据收入减去费用和支出来计算会计利润，然后根据税法将其调整为应税收入，然后乘以相应的税率（通常为25％，取决于是否符合优惠政策）计算所得税
批准的收款：主管税务机关根据单位的健全性（例如是否可以准确计算收入和费用）确定应税收入率，然后将批准的应税收入率乘以收入或费用，或除以（成本需要考虑一定的利润率）以计算应税收入，然后将其乘以税率以计算应税收入
了解？