税法实验报告 企业所得税-税法实训企业所得税实验报告

提问时间:2020-05-07 06:49
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admin 2020-05-07 06:49
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税收实训报告

格式如下,内容由自己补充。培训的目的是训练学生了解税务登记和纳税申报的各个环节,验证税务和税收管理法律制度,使他们提前了解会计工作的范围,从而达到会计专业的能力。人才培养目标。,提高他们的会计能力。2.根据《税收登记管理办法》及其他有关税收和税收管理法律制度的要求,对实践培训项目进行指导。3.实践培训的内容以新建企业为例,填写并申请税务登记等手续; 2。根据培训教材中企业的情况,以一般纳税人的名义报税。四,培训报告,税收申报过程,培训报告,记录要点,经验,培训内容,培训中存在的问题和解决方案,培训的收获,意见和建议以及教师的评论意见

税法实训报告怎么写?

2.增值税纳税人的申请确认程序是什么?

增值税增值税一般纳税人识别程序

1.一般纳税人确认条件:

①,新企业:

新开业的从事商品生产或提供应税服务的纳税人,注册资本超过人民币40万元,注册资本超过人民币50万元的从事商品的批发或零售业者,应当办理税务登记。与此同时申请一般纳税人(临时)认证程序。

②,原始企业:

(一)从事商品或应税劳务生产的纳税人,年应税销售额在一百万元以上;从事商品批发,零售的纳税人,年应税销售额在180万元以上;

(2)纳税人的总部采用统一会计处理,其总部是一般增值税纳税人的下属分支机构;

(3)尽管年度应税销售额不符合规定的标准,但财务体系健全,可以根据会计制度和会计准则的要求准确地计算销项税,进项税额和应交增值税。国家税务机关。

(4)应税销售已达到规定标准的个体经营者,可以根据会计制度和国家税务机关的要求准确计算销项税额,进项税额和应交增值税额。

2.一般纳税人识别程序:

①。符合增值税一般纳税人认定条件的纳税人,应先向国家主管税务机关索取“增值税一般纳税人申请表”。

②。纳税人应当将填妥的申请书识别表与书面申请报告一并提交国家税务主管部门,并根据实际情况提供以下信息:

(1)营业执照和税务登记证;

(2)相关合同,协议和公司章程;

(3)合格的财务人员和税务人员的证明文件;

(4)银行帐号;

(5)年度财务报表以及生产,经营和纳税报告;

(6)分支机构的纳税人还应提供总部增值税一般纳税人的身份证明或复印件;

(7)其他相关文件和材料。

③。收到批准文件,税务登记副本应盖有“增值税一般纳税人”确认图章。

3. 1999年一般纳税人年度检查的目的和内容:

(1)年度检查的对象

在1999年5月1日之前被国家税务机关确认为一般增值税纳税人的任何纳税人都必须接受此项年度检查。

(2)年检内容

A.对于1998年有以下情况之一的纳税人,国家税务主管部门应取消其一般纳税人资格,而应向小规模纳税人征税。

A.从事商品批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下;

B.从事商品生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在36万元以下的;

C.从事商品批发或零售,同时从事商品生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在180万元以下,年应税产品或应纳税所得额劳务收入36万元

下面;

四,从事应税销售额在36万元以上100万元以下的商品生产或提供应税劳务的纳税人,其会计核算不健全,或者不能向其提供准确的纳税信息的,国家税务局;

E.没有固定的生产和营业场所。

B.对于年度应税销售额符合国家标准但具有以下条件之一的纳税人,国家税务主管部门可以暂时保留其一般纳税人资格,并责令他们在三个月内改正。

A.税务人员不符合要求,并且会计工作不够健全,无法向国家税务机关提供准确的税务信息;

B.没有按照规定购买,开具和保留特殊发票,但没有造成严重后果;

C.连续3个月或累计6个月的异常纳税申报;

D.欠款严重,清除债务的措施无效。

C.对于年度应税销售额符合国家标准但具有以下条件之一的纳税人,国家税务主管部门可以暂时保留其一般纳税人资格,但应根据增加值来计算销售税率应纳税额不得从进项税额中扣除,也不得使用增值税专用发票。

A.国家税务机关在限期内下令进行整改,但仍未逾期;

B.发行增值税专用发票是非法的或非法的;

C.有严重的偷税,诈骗罪,诈骗金额为10万元,占应纳税额的10%以上,情节严重。

D.处理相关问题{。} A.年度应税销售额的确定应基于1998年度统计数据。如果1998年从事商业活动的一般纳税人的年应税销售额少于180万元,而前三年(1996年至1998年)的平均年应税销售额超过180万元,则也可以按前三年确定年平均应税销售额;营业时间少于三年的,可以按照前两年的年平均应税销售额确定。

B.对于在1998年被国家税务主管部门暂时确认为一般纳税人的纳税人,其年度应税销售额可以根据实际营业年度的销售额确定(请参考年间计算)。当月30日,截止日期仍少于一年的增值税一般纳税人的综合评估可以在临时认证期限到期后等待一年,然后根据规定的标准确认他们是否被正式认可为一般纳税人。

C.对于从事商业活动的纳税人,虽然1998年的应税销售额或前三年的年平均应税销售额未达到180万元,但在下列任何情况下,国家税务总局可能会继续保留其具有一般纳税人资格。

(A)有权进出口商品;

(B)持有盐业批发许可证并从事盐业批发。

D.跨县(市)运营的分支机构以及总公司和分支机构在同一县(市)运营,但分支机构驻扎在该场所则被视为独立会计公司,并根据法规进行确认。

E.为了维持小型商业企业转移政策的连续性,在转移给从事商业活动的一般纳税人之后,1999年5月1日之前发生的商品购买未售出但是,已扣除的进项增值税税额将不会退还至仓库。原始存货的原始应纳税余额和剩余的税收抵免将不予退还,并将全部转移至成本中;商品生产或应税劳务税这次取消了一般纳税人的资格后,该税仍应清算。

F.这位一般纳税人年度检查的结论分为三种:合格,在期限内纠正和不合格。规定期限内的整改,应当说明整改的内容;不合格的,应当说明理由。

税务会计实验报告的内容及步骤

税务会计和税务筹划实践培训报告

实践培训项目名称:税收会计和税收筹划

实践培训项目:1增值税计算和申报项目的实践培训2企业所得税计算和申报项目的实践培训3填写和

审计凭证4资产负债表的编制5损益表的编制

1.实务培训目的1.实务培训目的:进行全面的实务演练,模拟与税收有关的业务,计算各种税种,填写详细的分类帐,填写各种纳税申报表等。业务模拟培训将会计专业知识和税法知识相结合,以使所学知识得到充分的理解和有效利用,使学生了解税务登记和纳税申报的各个环节,验证税收和税收管理法律制度,使他们提前了解会计工作的范围,达到专业能力,达到人才培养目标,并提高他们的会计工作能力。任务通过本实验课程的培训,学生将对税法知识有更全面的了解和掌握,将税法理论与实际应用相结合,并提高学生解决实际问题的能力。

实际培训目标:1.熟悉增值税的基本知识2.加强增值税的计算准确性3.阐明增值税申报流程

4.熟练的增值税纳税申报表和增值税纳税申报表附表

增值税纳税申报表的随附信息(表1)

填写表格的说明

(1)在此表格的“纳税时间”中应填写“开始和结束的年月”。(2)本表中的“填写日期”是指纳税人填写本表的具体日期。(3)此表格的“纳税人姓名”栏应加盖纳税人单位的公章。

(4)表格“ 1.按适用税率征收增值税的商品和服务的销售和销项税额明细”和“ 2.简单

受增值税处理的商品的销售和应纳税额的详细信息,“防伪税控系统签发的增值税专用发票”,“非防伪税控系统签发的增值税专用发票”,“普通发票”“,“未开具发票”数据应包括销售退货或折扣,被视为待售商品的销售,减价销售以及营业税,

(V)下表“ 1.按适用税率征收增值税的商品和服务的销售和销项税额明细”和“ 2.简单

收款方法应在纳税人的应税货物,应税货物的“税收检查和调整”列中的数据中填写应征收增值税的货物的销售和应税金额的详细信息销售税收服务,销项税或应纳税额。

(六)下表中的“增值税专用商品和服务的增值税销售明细”部分由防伪税控系统发布的增值税专用使用

发票字段中的数据来填写防伪税控系统针对此期间销售免税商品而发行的特殊增值税发票

增值税纳税申报表的随附信息(表2)

填写表格的说明

的票数,销售和税收,包括国有谷物收集和存储企业出售的免税谷物,以及政府食用植物油的储备。

(1)在这种形式的“纳税时间”中,您应该填写具体的开始和结束年月。(2)本表中的“填写日期”是指纳税人填写本表的具体日期。(3)此表格的“纳税人姓名”栏应加盖纳税人单位的公章。

(4)“ I.此表的“申报进项抵扣额”部分,根据税法填写纳税人对抵扣额的遵守情况

条件,当期申报的进项税额

(V)在此表格的“第二笔进项税转出金额”部分中,填写纳税人已经扣除的金额,但应根据税法进行进项税转出。

的详细信息应为负,以抵消当前的进项税,但不包括销售折扣,折扣,销售退货等。第13栏“本期的进项税转移”应等于第14到21栏的总和。

(6)“ 3.列”中的数据。在此表中扣除要抵扣的进项税,填写纳税人已经获得的税款,但要遵守税法

未满足抵扣条件,并且暂时不允许在当期宣布抵扣的进项税额和根据税法规定不允许扣除的进项税额。填写纳税申报单

1.损益表中的“当前月份数”是指该月项目的实际出现次数。“今年的累计数量”反映了从年初到报告期末的累计实际项目数。 2.您需要根据特定业务制作会计凭证。

然后总结一个月的凭证,注册帐户,然后根据这些帐户填写对帐单。小规模纳税人的增值税征收率为工业部门为6%,商业部门为4%。3.对“当前月份数”的所有引用均更改为“当前期间数”;第4和5列不再填写。

根据“应纳税进项税额扣除额”的详细说明,在随附的增值税纳税申报表数据(表2)中填写“要扣除的进项税额扣除额”的相关列中的数据。

该表第1项的税金计算基于当月的月数,本月开具的税后商业发票金额(面值/ 1.04)和税额当月应付款(不含税* 0.04)。

4.表格中的“商品名称或应税服务”应单独列为商品销售和应税服务。表格中的“经济类型”由“工业”或“商业”类型填写。培训项目为:企业所得税计算和报告项目。培训培训目标:1.熟悉企业所得税的基本知识2.加强企业所得税的计算准确性3.明确企业所得税申报的过程和时间

4.完成熟练的增值税纳税申报表,月度和季度纳税申报表,年度纳税申报表5.准确完成年终最终结算以及支付和审核会计凭证

1。根据经济业务填写原始凭证和会计凭证根据会计凭证注册日记帐

3。根据簿记凭证和所附原始凭证注册分类帐

4。根据会计凭证和详细帐户计算产品成本。4.使用分步算法5中的综合结转方法,基于簿记凭证和明细帐计算产品成本。根据会计凭证编辑帐户摘要表6。根据科目汇总表注册总账

7。对帐(准备试算表)填写会计凭证时,格式必须一致,内容完整,要及时准备并在会计科目中正确使用。它还必须满足以下特殊要求:1.必须基于审核原始凭证充满了会计凭证,没有错误。2.必须使用科学的方法对会计凭证进行编号。3.在使用特殊会计凭证的企业中,为了避免重复会计处理,从银行提取现金或将现金存入银行和其他货币资金的经济交易通常仅按照惯例进行准备,而不是按照惯例进行。付款的收集。4.填写完会计凭证后,应进行审查和检查,并应根据使用的方法进行试算。实行电算化会计的企业单位,其会计凭证机制应符合会计凭证的一般要求。无论是印刷的会计凭证还是机制的会计凭证,都必须加盖订单人员,审计师,簿记人员,会计师等的印章或签名,以明确各自的职责。3.审核会计凭证

为了正确登记账簿并监督经济运行,除了准备会计凭证外,相关人员还应负责,正确填写并加强自我审计,还应建立一套全面的会计审计体系凭证。会计凭证审计的主要内容是:

1.会计凭证的内容是否与所附原始凭证的内容匹配;记帐凭证中附件的数量是否与原始凭证的实际数量相匹配。

2.会计科目的申请是否正确;中级或详细科目是否完整;会计科目之间的对应关系是否清楚;金额的计算是否正确。

3.是否清楚地填写了内容摘要并正确总结了经济业务的实际内容;会计凭证中的相关项目是否完整填写;有关人员是否签名或盖章等?

严格来说,会计凭证的审核与原始凭证相同,共同构成会计确认的链接,这是正式记录在会计账簿上之前的必要步骤。在审核会计凭证过程中,发现错误的,应当按照规定的方法及时查明原因,并予以纠正。仅已审核的审核凭证可以用作注册账簿的直接依据。资产负债表的编制方法

为了提供比较信息,资产负债表的每个项目都需要填写“早期余额”和“期末余额”的数字。在该列中,可以根据上一年度末资产负债表末尾的列中相应项目的数字来填写“年初余额”一列中的项目数。 。如果本年度资产负债表中指定项目的名称和内容与上年不一致,则以上一年度末资产负债表中的项目名称和编号为准。

调整了今年的规定。填写“期末余额”列中各项的方法如下:

(1)根据详细的帐户期末余额分析计算并填写

资产负债表中某些项目的“期末余额”需要根据对相关明细帐户期末余额的分析来计算和填写。例如,“应收帐款”项应基于“应收帐款”帐户和“预付款帐户”帐户所属的明细帐户期末的借方总余额,

减去与应收账款有关的“坏账准备”帐户中的坏账准备期末余额。

2.应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属的明细账户的期末贷方余额总计填写“应付账款”项目

列。

(2)根据总分类帐的期末余额计算并填写

资产负债表中某些项目的“期末余额”需要根据相关总账科目的期末余额进行计算和填写。

例如,1.“货币资金”项目应根据“股票现金”,“银行存款”和“其他货币资金”中帐户的期末余额总计填写。 “库存”项目应基于“物料采购”或运输途中的物料”,“原材料”,“周转物料”,“库存货物”,“寄售加工货物”从“股票折旧储备”帐户的期末余额中减去

资本“,生产成本”和其他帐户的期末余额之和。

4.”

(3)直接填写总分类帐的期末余额

资产负债表中的大多数项目都可以根据相应的总账科目余额直接填写。

例如,资产负债表中的“交易性金融资产”,“短期贷款”,“应付票据”,“应付雇员”,“应付税款”和“实收资本”等项目应直接根据总账帐户的最终余额填写

(4)资产负债表中票据的内容

资产负债表中附注的内容应根据实际需要和对账簿记录的分析进行填写。

在披露或有负债的情况下,根据账簿中记录的商业承兑汇票的折扣填写“折现的商业承兑汇票”

项目。编制中国公司损益表的主要步骤和内容如下:第一步是根据营业收入计算营业利润。

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售支出-行政支出-财务支出-减值损失

+公允价值变动收益(公允价值变动损失)+投资收益(投资损失)

包括:营业收入=主营业务收入+其他营业收入营业成本=主营业务成本+其他营业成本第二步是根据营业利润计算利润总额。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出第三步是根据利润总额计算净利润。

净利润=利润所得税总额。

如何填写损益表项目:

损益表中的每个项目都需要填写两列:“当前期间的金额”和“上一个期间的金额”。

损益表中“上一期间的金额”中的数字应根据上一年度利润表中“本期的金额”中列出的数字填写。损益表中“当期金额”列中的数字(“每股收益”项目除外)应基于对相关帐户金额的分析来填写。“营业收入”项目是根据对“主营业务收入”和“其他业务收入”项目金额的分析而计算得出的; “运营成本”项目基于“主营业务成本”和“其他填写了

商业成本金额的计算和分析。

实践培训今天成功结束。通过实践培训,我们可以将通常学习的理论知识和实践操作相结合,并在理论和实践教学的基础上进一步巩固和改进我们所学到的基础理论和应用知识,并学习将知识应用于实践方法中。改善分析并解决问题的能力。

“实践是检验真理的唯一标准。”通过自己的实践,我重新过滤了所学的知识,并且学到了很多我在课堂上永远不会经历的知识。而且,在他自己的研究和老师的指导下,他也开阔了眼界,增加了知识面,并收获颇丰。同时,对于一直粗心的我来说,我也意识到,成为合格的会计师并不像我以前想象的那样容易。最重要的是要细致而严谨。

我在税收登记和税收实践培训的研究中获得了更深刻的理解和见解。1.对会计诚实。

在这个充满竞争和挑战的社会中,诚信正发挥着越来越重要的作用,这一作用不可忽视。没有良好的诚信和正直,一个人就无法坚定信念。一个在关键时刻不给人以荣誉的人,不可能为崇高的理想和信念做出牺牲。作为会计师,我们负责企业甚至一个国家的保险库。如果我们不遵守承诺,将会造成非常严重的后果。因此,如果您想成为一名优秀的会计师,则必须诚实。2.会计基础和证据。

在当前的法律社会中,无论您做什么,都应注意证据。如果您不能拿证据证明自己做得很好,即使您也说了,也没人会承认。因此,只有证据可以说明一切。当我们作为会计人员填写会计凭证并进行账簿登记时,我们都使用证据进行操作,而没有法律证据可以证明该业务是否已经发生,因此我们无法进行会计处理。因此,在会计中,谈论证据是最重要的。

3.要无私而灵活。作为会计师,

必须处理金钱。每天,您都必须动用很多钱,这要求每个会计师都必须无私。获得很多积分是应该获得的薪水或奖金。这并不是说即使有一点钱也没有得到。您需要具有良好的职业道德,并具有严格的自律和审慎态度。灵活性要求我们进行会计核算,我们应该学会与人相处,与领导,同事,同事和商业客户建立良好的人际关系,并在不违反生活,会计核算和法规的基础上与他们打交道人际关系,这对我们的工作非常有帮助。

实践培训对我来说非常艰辛。不论心理压力或身体负担如何。毕竟,基础是中等水平的,但是不想让它松懈的人不可避免地会感到更难,但是这次却很痛苦并且很高兴。我学到了很多东西,无论是知识还是合作,我都不想在这里重复,但是我内心有很多感觉。要做好任何事情,在旅途中总是很辛苦的,但是疲劳并不意味着不开心!如果您想继续走这条路,将来会很难,但是,我想我已经准备好了

进一步阅读:税务会计和税务筹划实习报告

实验报告专用纸

1简介

此实验是税务会计和税收筹划课程的非独立实验。实验课的主要任务是在实际工作中结合代表性的经济业务,复习税法知识,掌握主要税种的税表填写方法和注意事项,熟悉电子税务备案企业和纳税终点的过程,并模拟税收筹划计划以尽快掌握企业的涉税业务。

2实验内容

2.1电子类比纳税申报表

首先,登录到系统的税务局,以税务局的身份运行,在系统管理下的企业档案管理项目中创建一个以您命名的公司,并进行初始设置以方便进行以下操作。在实际工作中,这些都由税务局负责,您可以在税务局创建身份公司,然后再提交电子纳税申报表。

然后,登录到系统的企业端,并真正启动企业电子纳税申报流程。(1)在系统管理下的基本数据管理项目中设置客户数据,供应商数据,产品税项,原材料和员工数据,并分别输入要添加的内容以辅助后续工作。(2)在报表初始化项目中,输入参考资料中的数据以初始化一般纳税人,资产负债表和损益表,然后输入初始数据。(3)在票据管理项目下,增值税一般纳税人将进项税凭证和进项税凭证输入票据管理。(4)在申报管理项目中,选择税收申报。在实际工作中,完成了企业的电子纳税申报流程,并上报给税务局,等待税务局查询纳税信息。

最后,在自我评估系统中,我填写了增值税纳税申报表的附件(I),增值税纳税申报表的附件(II)和增值税纳税申报表的附件(3)增值税一般纳税人纳税申报表,企业所得税纳税申报表和企业所得税纳税申报表附件的主要格式:损益表,长期股权投资收益(亏损)表,成本表,税收调整项目时间表,弥补亏损的时间表,税收优惠的时间表,广告和业务促销费用的跨年度税收调整表,资产折旧,摊销税调整表,资产减值准备表,企业所得税申报表和土地增值纳税申报表(1),导出报告,并获得该实习的最终结果,实习结束。

2.2填写纳税申报单

在此实验中,总共完成了练习,以填写土地增值税申报表及其附表,企业所得税申报表的主要形式及其附表。具体的实验结果请参见附录1和附录2。