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企业所得税筹划分析【摘要】众所周知，通过税收筹划，企业可以在合理合法的前提下减轻税收负担，降低企业的经营成本，最大限度地提高企业效率。但是，中国的税收种类繁多，税收立法水平不高，税收政策变化频繁，使企业的税收筹划面临更多的不确定性。本文主要根据《企业所得税法》和《企业会计准则》对企业所得税的税收筹划进行探讨。 [关键词]企业所得税；税收;规划;实施条例所谓的税收筹划，也称为税收筹划，是指在国家税收法规和政策允许的范围内对商业，投资和财务管理活动进行的计划。减轻税收负担以获得税收优惠。因此，税收筹划是在充分利用税法规定的所有利益的基础上，在选择税收方案时选择最佳的，以使整体税后利润最大化。企业所得税是中国的主要税种。对于企业而言，它具有较大的税收筹划空间。作者打算讨论企业所得税的税收筹划。一，企业所得税计划是什么？企业所得税是在扣除销售收入后，扣除企业生产经营活动的成本，费用和收入后作为征税对象的一种税种。它与企业的经济利益密切相关。因此，如何在合法的前提下充分享受现有的税收优惠待遇，减轻企业的税收负担，增加企业的收入，成为每个经营者认真考虑的问题。这通常称为企业所得税计划。二。企业所得税筹划的要点（1）从成本和费用的角度进行税收筹划1.用全部支出成本减轻企业所得税负担。从成本核算的角度来看，充分利用成本和费用是减轻公司税负的最根本手段。在固定税率的情况下，企业应缴纳的所得税额取决于企业应纳税所得额。收入时，应尽可能增加允许扣除的项目，即在符合财务会计准则和税收制度规定的前提下，增加项目企业允许扣减的，将全部核算，必然减少应纳税所得额。降低企业所得税基础，达到减轻税收负担的目的。 2.选择成本分摊方法。企业生产经营中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和经营费用。这些费用的金额将直接影响费用。同样，不同的成本分配方法也会扩大或降低企业的成本，进而影响企业的利润水平，因此公司可以选择一种有利的方法来计算成本。但是，费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定。否则，税务机关将调整企业利润，并根据调整后的利润计算征税额。 3.选择固定资产折旧的计算方法。折旧作为一项重要的成本，具有抵消所得税的作用。 《企业所得税法实施条例》第59条（以下简称《实施条例》）规定：“按照直线法计算的固定资产折旧可以在税前扣除。”第六十条多年以来，随着中国税收制度的完善，企业使用折旧法进行税收筹划的空间越来越小，但是《企业所得税法》第32条规定：“如果企业的固定资产由于技术进步等原因而需要加速折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧方法。”规定：可以缩短折旧期限或采用折旧方法的固定资产。加速折旧方法包括由于技术进步而在产品升级中更快的固定资产和固定资产一年四季都处于强烈振动和高腐蚀状态。 “这意味着，由于企业的实际需要，在税法范围内并考虑了成本原则
税收筹划受到了社会的广泛关注。税收筹划的理论和实践不断出版
，并且税收筹划已成为会计专业研究生的必修课程。许多税务公司，税务
研究机构，咨询公司和其他机构也推出了税收筹划服务，以向纳税人提供
的税收筹划。但是，中国对税收筹划的研究仍不成熟，税收筹划的实践还没有探索。仍然有许多理论和实践问题需要更深入的研究，而不是
的总结和改进。
鉴于此，以下对税收筹划及其含义的分析：所谓的税收筹划是
指的是已建立的税收体系中的纳税人或其代理机构，合理的纳税人战略规划，
的营地，投资活动，巧妙地安排了相关的财务管理和税务相关事宜，以实现纳税人价值最大化和财务管理活动，从而最大限度地降低
的税收风险。
根据市场经济的国际经验，税收筹划长期存在。为了了解和操作
的税收筹划，有必要进一步解释税收筹划：
1.严格意义上的税收筹划是指符合税收法规和税法的税收筹划。税收立法的
目的。许多计划技术（例如“在空白处钻孔”和“铲球”）并不是真正的
积极计划，这些计划是逃税，避税甚至逃税的非法行为。
2.税收筹划是纳税人的一项重要权利。它包括三个方面：第一，纳税人依法纳税，准确履行纳税义务，计划不纳税，不纳税。第
条；第二，合理安排公司的战略，运营和投资活动，并通过相关的事先计划将
的税负降至最低；第三，当纳税人的合法权益受到侵害时，税务机关提高
计划的权利，甚至通过法律保护自己的利益。
3.纳税人可以通过税收筹划来预防和减少与税收有关的风险。这可以从以下三个
方面完成：首先，全面了解和理解税收政策，并正确应用税收政策；第二，提高税收
，在结清和结清之前进行检查，全面检查和过滤的能力，消除了隐患；第三，掌握
的税收技巧。提高税收计划的设计能力；第四，从战略角度考察企业的财税行业
，并协调战略，运营，财务和税收。
4.税收筹划不是万能药，但税收筹划仍有余地。税收筹划不是“要点
的黄金技术”，也不能治愈所有疾病。您无法计划处理棘手的税收问题。税收筹划
真是太神奇了。但是，中国的税制是深远而深刻的，财务会计政策正在发生变化，企业管理的灵活性也在发生变化
。税收筹划确实具有广阔的运营空间。有时，税收筹划会产生“ 4.22万英镑
”的奇妙效果。
5.征税是永久的，高智能的游戏。收税员的目的是在找到避免
税或节税的途径之后，使他们越来越狭窄。纳税人试图在这条道路上最终被采用。封锁
，以便在死亡之前穿越过去。当然，这种博弈过程可以是良性的互动，可以促进税收制度的不断完善和发展
。
6.有必要遏制和打击非法避税行为。如果
得不到有效遏制，就像生态平衡被破坏一样，纳税人的避税行为将对经济产生许多负面影响。在
市场经济环境中，我们需要一个公平的环境，透明的游戏规则和游戏合同。
作者建议中国法律制定税收筹划法，并明确定义税收筹划的游戏规则。
关于税收筹划的三种思想
根据税收筹划的理论和实践，作者提出了三个指导税收筹划的主题，即
流程思想的流程，合同思想和转型想法。
1.流程思想
所有经济业务都有流程，所谓的流程就是经济业务发展的途径和
订单流程。流程可以改变，主观和客观因素可以改变流程。税收与流程
紧密相关，流程是由业务流程生成税收的，而不同的业务和流程决定税收
和流量的性质。那里