税收筹划选择题
1.税收筹划的主体是（A）。
一种。纳税人B.税收主体C.税收依据D.税收机关
2。税收筹划与逃税，税收，税收欺诈等之间的根本区别是（D）。
一种。非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4。企业所得税计划应着重于（C）调整。
一种。销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率
5.根据（B）分类，税收计划可以分为绝对税收节省和相对税收节省。
一种。不同的税收B.税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对税收的主要考虑因素是（C）。
一种。 B.利润总额C.货币时间价值D.税率
的绝对值7.税收筹划最重要的原则是（A）。
一种。遵守原则B.最大化财务收益的原则C.及时性原则D.规避风险的原则
8。有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。
一种。实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9。在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
一种。实际负责的纳税人B.代扣代缴债务人C.代收代偿债务人D.法人。
10。适用的增值税和营业税起征点的税收优惠政策的组织为（D）。
A。公司拥有的企业B.合伙企业C.独资企业D.个体工商户
11。适用于多个税率级别的应税对象的税率是（C）。
一种。固定税率B.比例税率C.过多税率D.全额税率
12。税收转移的计划通常通过（A）来实现。
一种。价格B.税率C.纳税人D.税基
13.在以下税种中，直接税是（C）。
一种。消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国购买免税农产品的增值税的扣减率定义为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15。从事货物批发或零售的纳税人是小规模纳税人，其年度应税销售额低于（C）。
A.300,000元（含）B.500,000元（含）C.800,000元（含）D.1百万元（含）
16。从事商品生产或提供应税服务年度应税销售额低于（B）的纳税人是小规模纳税人。
A.3亿（包括）B.5亿（包括）C.8亿（包括）D.100万（包括）
17.判断增值税一般纳税人和小额纳税人（A）是关键纳税人税负高低的因素。
一种。无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税额
18。一般纳税人按照购买或出售的商品的7％缴纳（C）税率，并扣除进项税额。
一种。保险B.装卸成本C.运输成本D.其他杂项费用
19.下列混合销售活动应缴纳增值税（A）。
一种。家具厂销售家具并支付送货上门费用B。电信部门销售手机并提供付费电信服务
C。装饰公司向客户提供设计和承包材料来装饰房屋D.餐厅提供食物和饮料该服务还提供饮料
20。 （B）征收金银钻石和钻石珠宝的消费税。
一种。批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21。符合消费税责任发生期限的下列项目是（B）。
一种。进口应税消费品是获得进口商品的日期。 B.自产应税消费品在同一天转移。 C.加工后的应税消费品与加工费相同。 D.需预付款。结算方式是
22收到付款的日期。消费税复合税率的适用税率为（A）。
一种。香烟B.切丝C.黄酒D.啤酒
23.适用于固定消费税税率的税种是（C）。
一种。香烟B.烟丝C.黄酒D.白酒
24.适用于消费税率的税种是（B）。
25.以下各项不包含在营业税（C）中。
A。包裹销售B.包裹租金C.包裹押金D.逾期未收回的包裹押金
26。娱乐业通过以下方式适应营业税率（D）
一，规划增值税纳税人的身份
（1）识别增值税纳税人的法律依据。增值税纳税人依法分为一般纳税人和小规模纳税人。身份不同的纳税人的税率不同，税收优惠政策也不同，差异也很大。现行税法对一般纳税人和小规模纳税人有明确的定义：一般纳税人是指增值税销售额超过小规模纳税人标准，会计制度健全的企业和企业单位。一般纳税人享有一般纳税人的待遇。符合一般纳税人标准，不申请确认的纳税人，按照17％的税率计算销项税额，直接将销项税额作为应纳税额。抵扣进项税额，不使用增值税专用发票。小规模纳税人，是指增值税年销售额低于规定标准，会计核算不健全，无法按照规定缴纳的增值税纳税人。不定期进行增值税征税的个人，非企业单位和公司也被归为小规模纳税人。年度增值税销售标准为：从事商品生产或提供加工，修理和修理应税服务的纳税人，主要从事商品生产或提供加工，修理和修理应税服务的纳税人（特别是，货物生产）或加工，修理和修理应税劳务的年销售额占年销售总额的50％以上，而同时从事货物批发或零售的纳税人的年增值税销售额不超过小规模投资100万元。纳税人，一般纳税人一百万元以上；从事商品批发或零售的纳税人，小规模纳税人年增值税销售额不足180万元，一般纳税人年增值税销售额不足180万元。
会计系统的健全与否主要取决于能否提供完整的税收信息，能否准确计算进项税，销项税和应纳税额。如果可以，它认为其会计制度健全。相反，认为其会计制度不健全。税务机关在评估纳税人的身份时，主要考虑的是会计制度是否健全，而不是销售规模。就是说，如果企业会计制度确实健全，能够准确，完整地提供税收信息，即使工业企业生产，依法征税，经营规模与税法规定的标准之间仍存在差距。 ，也可以申请承认为一般纳税人。另一方面，即使销售规模达到标准并被认定为一般纳税人，如果会计制度不完善甚至不合法，一般纳税人资格也将被取消。这为一般纳税人和小规模纳税人的规划提供了空间。
（b）选择不同的纳税人身份时应考虑几个因素。第一个是增值率因子。对于小规模纳税人，增值税率与其税收负担成反比。即，增值率越大，税负越轻，因为较低的征税率优势逐渐超过了不可抵扣的进项税。缺点；对一般纳税人而言，增值率与其税负成正比，即增值率越大，税负就越重，因为增值率越高；可抵扣进项税额越少。
其次，是产品销售目标。如果产品主要销售给一般纳税人，并且经常使用增值税专用发票，则应选择一般纳税人；同样，改进的会计系统的成本可能会增加。成本大于将小规模纳税人转变为一般纳税人的收益，但对公司不利。
（3）针对纳税人身份的具体规划思想：
1.个人，非企业单位和不定期进行增值税征税的公司只能成为小规模企业纳税人，没有计划的空间。
2.如果纳税人符合一般纳税人的条件，则必须申请确认，否则将被征收销售直接税作为应纳税额，不能抵扣进项税额，并且不得使用增值税专用发票的罚款。
3.产品的增值税率决定了一般纳税人和小规模纳税人的税负。通过计算税收余额之间
一些小型企业具有较高的附加值。