根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在100万元以上300万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,在应纳税所得额中扣除20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
自2009年1月1日起,国家税务总局调整了2009年以后新增公司的所得税征收和管理范围。从2009年开始,在新增的企业所得税纳税人中,企业所得税由国家税务局对增值税企业进行管理;营业税的企业所得税由地方税务局管理。通知明确指出,以2008年为基准年,在2008年底之前,国税局和地方税务局管理的企业所得税纳税人将不作调整。
-国家税务总局关于调整新企业所得税征收管理范围的通知
国税发[2008] 120号
生产和加工企业按地方税缴纳所得税是正常的。
1.如果通过审核收集,则根据应纳税所得额(税后利润)计算。本年度的损失无需缴纳企业所得税,可以在未来五年之前弥补。
2.如果应税收入税率是按批准的税率征收的,则应税收入额是将应税收入率乘以营业收入得出的,然后按该税率征收企业所得税。此方法不考虑是否造成损失,并且在以后的几年中不允许进行税前补偿。
新的所得税法规定法定税率为25%。内资企业与外资企业相同。国家需要15%的高科技企业,20%的小型和营利性企业以及20%的非居民企业。
应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率