企业单独的计划活动对企业的生存和发展具有重要意义。这里描述的计划主要是指税收计划。
公司分离是指依法将一个公司分为两个或多个新业务的法律行为。这里需要说明的是，企业的分工绝不是简单的“单-单-单”企业，原始企业一般不会完全消失在企业分离的过程中。有许多不同的分离方式。例如，在原始企业的基础上新建了两个或两个以上的新企业，并将原始企业的一部分分为一个新企业。
可以看出，企业的分化只是原始企业在发展过程中的变化，企业的生产经营仍在继续。这是为企业提供单独的税收计划的基础之一。
此外，企业划分会根据税法改变原始企业的形式：对单独的企业按照各自适用的税收法规征税。因此，企业分离将使分离后的企业的税收负担与原始企业有所不同，从而为存在单独的税收筹划提供了另一个依据。
中国企业的税收筹划主要体现在两种税收中：一种是所得税，另一种是流转税。中国税法有一个共同的原则，那就是当税率适用范围模糊时，通常是从高适用税率开始适用。低税率环节的高税收当然不利于企业的发展。
企业分离的税收筹划有两种理论基础：一种是减少企业所得税。在累进税率的情况下，通过拆分将原来应用高税率的企业分解为两个或两个以上的新企业，并且单个新企业的收入金额大大减少，因此适用税率相对较高。较低，因此，单独的企业的总体税负低于预分配企业。另一种是减少流转税。产品的特定生产归于单独的制造公司，避免了由于模糊核算而导致的高适用税率，从而减轻了企业的税收负担。
例如，公司A是一家制药厂，还生产诸如免税精神药物之类的项目。工厂当年应纳税所得额为12万元，其中药品收入为2.5万元。那么公司应该如何进行税收筹划呢？
，正确的方法是将生产精神药物和器具的部门分开，以建立新的业务。从所得税的角度来看，两家是分开的新企业，一个应税收入是9.5万元，另一个是2.5万元。按照各自的适用税率，应纳税总额仅为3015万元，离职前应纳税额为3.96万元。税收负担的不同之处在于，独立企业的独立应税所得减少了，税率降低了。从增值税的角度来看，企业A生产经营的免税项目由于采用非独立核算，往往要征收增值税，因此，免税项目没有享受税收优惠待遇。这对企业来说是极为不利的。当免税项目的生产部门分离并成立新企业时，不可避免地需要独立核算，因此，由于“适用税率很高”，免税项目的产品将不再需要缴纳增值税。 ”。在这种情况下，公司的单独税收计划将有利于减少所得税和增值税。以上仅供参考。
税收筹划构想
摘要：税收筹划构想是连接税收筹划构想和实践的桥梁，也是税收筹划目标，方法和技术之间的联系。税收筹划的总体思路是认真研究税法，精心安排经济活动，有机结合两者，以实现税收筹划的目标。税收筹划的具体思路是：税收筹划应根据不同税收的特点采用不同的筹划方法;税收要素计划应针对不同的税收要素使用不同的计划技术；经济活动计划应充分考虑不同计划的税收差异。并精心安排经济活动；地理规划应充分利用中国不同地区和不同国家（地区）之间的税收差异，并为国内或跨国经济活动进行统筹安排。
（1）税收筹划的想法是连接税收筹划的概念和实践的桥梁，并且是连接税收筹划的目标，方法和技术的链接。税收筹划者，内部计划人员在税收筹划的迷宫中，始终必须保持清晰的税收筹划思想，以便进行有效的税收筹划，避免陷入对税收筹划的误解，并实现纳税人的税收筹划目标。
税收筹划的总体思路是：首先，仔细研究税法，包括研究当前税种和税收要素;其次，认真安排纳税人的经济活动，国内纳税人必须在国内范围内进行协调安排，跨国纳税人需要对全球范围的经济活动进行统筹安排。最后，纳税人将其经济活动与税法相结合，以实现纳税人的税收筹划目标。具体而言，税收筹划可以通过税收进行，可以分为税收要素，可以划分为经济活动，也可以在不同地区进行。
（2）税收筹划思想
税收筹划思想是根据不同税收的特点采用不同的税收筹划方法。当前的税制主要基于商品税和所得税。因此，税收筹划的重点是商品税收筹划和所得税筹划。税收筹划主要包括增值税筹划，消费税筹划，营业税筹划，关税筹划，企业所得税（包括境内企业所得税和国外企业所得税）筹划，个人所得税筹划以及综合税筹划。
例如，增值税计划。增值税是中国最大的税收类别，应在税收筹划中给予高度重视。增值税规划始于增值税的特征。首先，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两个纳税人在计算公式，发票授权和税负方面有所不同。因此，在税收筹划中，您应该选择正确的纳税人类型。其次，增值税的国内销售税税率分为两个级别：17％和13％。因此，在税收筹划中，最好能够针对受不同税率影响的商品或应税服务分别计算适当的会计方法。第三，增值税的增值税是增值税额，体现在减免税法的实施上。因此，在税收筹划中，可以通过产权重组等方式使信用最大化。第四，出口货物实行零税率，即实行出口退（免）税制度。具体来说，有“免税，退税”，“免税，不退税”等政策。进口物料的加工应遵守“出口免税和不可退税”政策，但进项税额不能扣减； “出口免税和退税”政策适用于进口物料的加工，可以抵消进项税额，但退税率通常低于税率。因此，在税收筹划中，必须选择适当的处理方法。
例如，企业所得税计划还必须从企业所得税的特征开始。首先，企业所得税的纳税人有不同的内外资企业，其税收待遇不平等。外商投资企业的税收负担约为内资企业的一半。因此，在税收筹划中，您应该选择最佳纳税人身份。其次，企业所得税的税率差异很大。内资企业的实际税率为33％，27％，18％，15％等。外资企业的实际税率
只要缴纳税款，就有税负，即应纳税额