1.残疾人工资可扣除100%,另加140,000减免
2.三项工资的扣除限额:120 * 14%= 16.8; 120 * 2%= 2.4; 120 * 2.5%= 30,000元。三项费用增加24-16.8 = 7.2。
3.捐款扣除上限:40 * 12%= 4.8,增加额为12-4.8 = 72,000元。
4.商务招待费扣除上限:1300 * 0.5%= 6.5 17 * 60%= 10.2。增加17-6.5 = 1,050万
5.利息超过标准,增加10-100 * 7%= 30,000元。
应税收入= 40-14 + 7.2 + 7.2 + 10.5 + 3 = 53.9
应付所得税= 53.9 * 25%= 1347.5万元
1.税基:600/10 = 60会计折旧:600 * 2/10 = 120增加:120-60 = 60
2.计税依据:0增加:200(此捐款不是慈善捐款,全部增加)
3.税基:300 * 1.5 = 450会计处理:300减免:450-300 = 150(因为您没有提及是否形成无形资产还是用于自己的无形资产,这一部分也应享有优惠,未临时处理)
4.税基:0会计:100增长:100-0 = 100(行政罚款不可扣除)
5.计税依据:0会计:30增加:30-0 = 30(无法扣减存货跌价准备)
应税收入= 1200 + 60 + 200-150 + 100 + 30 = 1440
应付所得税= 1440 * 25%= 360
借:所得税费用375
递延所得税资产22.5
贷款:递延所得税负债37.5
应付税款-应付所得税360
(1)收入项目= 1800
销售收入:1800,美国国债收入100免税
(2)扣除项= 1000 + 15-91-22-6-10 + 50-50 = 885
薪金和工资扣除额增加15
商务招待费扣除额减少91。商务招待费扣除额为发生额的60%和销售收入的千分之五,以较低者为准9
员工福利减少了22,员工福利被限制为工资的14%,即28
未调整学费教育受工资的限制,最高为工资的2.5%,每次超过此限制,都将扣除所有扣除额
公会资金将根据薪水的2%扣除限额(等于4)减少6
将滞纳金减少10,并且任何罚款(商业罚款除外)均不得在税前扣除
将研发费用增加50,如果研发费用不构成无形资产,则将扣除50%,从无形资产中扣除15%
捐赠支出未调整,捐赠支出的上限为会计利润的12%,在这个问题中,会计利润= 2000-1000,限额为120
广告费用扣除额减少了50。本年度广告费用扣除额的上限是销售收入的15%,未扣除的部分将在下一年结转。
(3)税收抵免= 500 * 10%= 50
环保,节能和节水以及安全的生产设备支出可以按投资额的10%计入所得税。如果抵免额不足,则抵免额将在接下来的五个纳税年度中继续抵免
公司的税费=(1800-885)* 25%-50 = 178.75
1.(1)应税收入= 2800 + 120 + 80 = 3000
(2)可扣除的应税工资总额= 800 * 12 * 200 = 192
(3)工会经费扣除准备金= 192 * 2%= 3.84雇员福利扣除准备金= 192 * 14%= 26.88
员工教育基金的可允许扣除= 192 * 1.5%= 2.88
(4)应税收入= 3000-1500 +(600-192)+(84 + 12 + 9-3.84-26.88-2.88)= 1979.4
应付税费= 1979.4 * 33%= 653.02万元
2,(1)从营业外支出中扣除捐赠款300万元,收入金额= 1800 + 300 = 2100
(2)捐款扣除上限= 2100 * 3%= 63
(3)应税收入= 2100-63 = 2037
(4)应付所得税= 2037 * 25%= 509.25
(5)应付所得税金额= 509.25-450 = 59.25
3,(1)应税工资总额的允许扣除= 0.05×12×200 = 120(万元)
(2)职工工会经费的允许抵扣额= 120×2%= 2.4(万元)
员工福利= 120×14%= 16.8(万元)
员工教育经费= 120×1.5%= 1.8(万元)
(3)不得扣除40万元的保险赔偿金。
(4)200万元人民币的宿舍建设支出不予扣除
(5)应税收入= 3800 + 120 + 80-1500-130 -120-2.4-16.8-1.8-15 = 2214(万元)
(6)应交所得税= 2214×33%= 730.62(万元)