必须是经审计征收的企业，并填写B类报告以获取固定金额的企业所得税
表格A与表格B的区别不在于企业适用的经济类型，而是填写季度所得税报表时通过检查并填写表格A来收取所得税的企业，如果是批准收取所得税，填写季度所得税表B与它的行业无关。通常，企业通过检查账户收取所得税，并以净利润的百分比征收企业所得税，当企业出现“ 1，不能准确计算收入，2，不能准确计算费用，3，收入和费用时”无法准确计算”，它将被批准征收所得税，您需要填写表格B，您可以看到，这两种形式是不同的，只是因为它们以不同的方式征收所得税，无论它们是属于工业企业还是其他企业。
1.企业所得税申报表，按照税收征管方法，分为A类申报和B类申报：
类别A申报表是填写给收集公司所得税以进行审计的纳税人的，并且适用于审计征收方法的单位将完成申报
B类申报表是为已获准收取公司所得税的纳税人填写的。适用于批准的收集方法的单位将完成声明。
2.1。根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国年度（季度）每月（季度）年度纳税报表（2015年版）及其他企业所得税报告的公告》
（国家税务总局2015年第31号公告）规定：“我”。中华人民共和国企业所得税月度（季度）月度预缴税款申报表（A类，2015年版）适用于实施税收征管的企业须填写居民企业所得税的每月和季度预付款。“中华人民共和国企业所得税的月（季度）年度和年度申报表（B类，2015年版）”适用于实施批准的企业所得税征收的居民企业的预付款填写月度和季度税金以及年度结算。
2.经营“跨地区合并纳税企业”的分支机构，使用“中国企业每月缴纳企业所得税（每季）预缴税表（A类，2015年版）”和“中国企业缴纳集体所得税”分公司所得税分配表（2015年版）《年度企业所得税的结算和申报》。如果单位的企业所得税是通过审计收取的，请填写《中华人民共和国企业所得税月度（季度）预付款纳税申报表（A类，2015年版）》；如果企业所得税获准收取，请填写“中国企业所得税月”季度）年度纳税申报表（B类，2015年版）“
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企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是在中华民国境内实施独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：（1）国有企业； （二）集体企业； （三）民营企业； （4）关联企业; （五）股份制企业； （六）其他具有生产经营收入和其他收入的组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
企业所得税是指以生产经营收入为应税对象，对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）及其他创收组织征收的所得税。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
（《搜狗百科全书》企业所得税）
小型和微型企业如何填写年度企业所得税申报表
如何填写小型和微型企业的年度申报表
填写通过审计收集方式缴纳企业所得税的小型盈利性企业的年度申报表的方法：
（1）2017年度结算和结算必须区分以下情况：
为简化计算，在2017年度结算和结算公告中，年应纳税所得额大于20万元但不超过30万元的小型盈利性企业，可以按照“ 200,000-300,000小利润利润税优惠率“查询表”（见表1）计算并填写优惠政策。
（2）在2017年及以后的年份
第五，如何使用批准的征收方式缴纳企业所得税的小型和微利企业的年度申报中填写小型和微利优惠？
答案：如何为使用批准的方法缴纳企业所得税的小型和盈利性企业填写年度申报表：
当“中华人民共和国企业所得税（B型，2017年版）的月（季度）月度和年度纳税申报单”的第11行或第14行≤20万元时，第11行或第14行线×15％的产品填充在第17行“减少：合格的小型和小利润企业所得税减免”和第18行“包括：减半税收”中。
当“中华人民共和国企业所得税（B型，2017年版）的月（季度）月度和年度纳税申报单”的第11行或第14行为> 20万元且≤30万元时或第14行×15％×（2017年10月1日之后的营业月数/ 2017年的营业月数）+第11行或第14行×5％×（2017年10月1日之前的营业月数/在第17行“减少：合格的小型和小型利润企业所得税免税额”的第17行或第14行或第14行×15％×（2017年10月1日之后的营业月数）中输入2017年营业月的计算金额/在2017年的营业月数）输入到第18行“其中：减税一半”。
当《中华人民共和国企业所得税（B类，2017年版）月（季度）年度和年度纳税申报表》的第11或第14行少于30万元时，第11或第14行×15％的产品填充在第17行“减少：合格的小型和小利润企业所得税减免”和第18行“包括：减半税收”中。
查询方法说明：
1.此表格适用于在2017年结算和付款时应税收入在20万元至30万元之间的小型获利企业。
2.“企业设立时间”：企业根据企业不同设立时间的行号查询纳税申报期的相应优惠税率。
3.“优惠税率，减半”：优惠税率是指企业同时享受20％和10％（半税）的综合优惠条件；发生了
批准的征收企业：应纳税所得额与“优惠税率”的乘积填写在“中华人民共和国企业所得税的每月（季度）季度和年度减免（B类，2017年版）”中）”：符合条件的小型获利企业免征“所得税”；应纳税所得额的“半数”乘以“中华人民共和国（类别）的月（季度）企业所得税和年度纳税申报表” B，2017版）““第18行”其中：减税一半。