所谓节税主要是增值税和所得税。增值税是中国最大的税收，是企业经营中不可避免的税收。合理的税收筹划也可以减轻企业的负担。
01
分别计算不同的税率项目
如果企业同时经营不同税率的项目，则可以单独核算，并根据各自的税率计算增值税。否则，如果统一按较高的税率计算增值税，则将支付不必要的税款。
02
合理的折扣销售
折扣销售方式支付的增值税比现金折扣方法少，但是必须在工序中指定折扣金额和销售金额。折扣额不能单独开具发票，否则不能从销售额中扣除。。
03
合理安排何时发生税收义务
如果企业可以准确地预测客户的付款时间，则公司将通过签订信贷销售或分期付款的合同来出售商品，并推迟纳税。由于金钱的时间价值，延迟纳税将为企业带来意想不到的税收节省。
04
使用出口退税政策
这样，公司必须了解退税的规模和退税核算方法，并努力使自己的出口满足合理退税的需求。不建议某些公司与税务人员或海关人员合作以欺骗“出口退税”方法，并且一定不能采取非法手段避免税收！
05
扣除特殊发票
企业基本上知道可以扣除特殊的增值税发票，但是许多公司不知道可以扣除其他类型的票证。
税法要求的减税凭证包括：增值税专用发票，海关税收凭证，免税农产品的购买发票或销售发票，货运行业的统一发票（或增值税中的部分实施增值税）运输业发票）。
当然，公司不得虚假开具发票，这是违法行为，任何税收筹划都必须基于合理和合法的水平。
06
享受税收优惠
许多企业并非天生就有享受优惠政策的条件。这就要求企业为自己创造条件，并制定一些享受优惠政策的条件，以通过使用优惠政策达到合理节税的目的。
如何做增值税税收筹划，首先要进行合理的避税计划。这对于企业而言非常重要。有许多常见的避税方法。以下是最基本的人力资源的简要介绍。：
1.合理避免并发运营中的税收
税法规定，经营不同税率项目的纳税人应分别核算，增值税应按其各自的税率计算，否则应按较高的税率计算增值税。因此，纳税人同时经营税率不同的不同项目时，在收到收入后，应将实际核算与核算分开计算各自的销售额，以防止多缴税款。
2，选择合理的销售方式来避税
税法规定，以现金折扣出售商品时，应将折扣金额扣除后的财务费用中，而不应从销售金额中扣除；商业折扣法用于销售。增值税可以计算并作为折扣后的销售余额支付。因此，如果仅是为了避免税收，选择商业折扣销售方法比现金折扣方法更具成本效益。请记住，在实际操作中，应注明折扣金额和销售金额。折扣额不能单独开具发票，否则应计算税款并将其包括在销售额中。
3.纳税义务时合理避税
税法规定，无论是否宣布货物，是采用直接付款方式销售商品的，即收到货款或获得凭单的日期以及提货单的日期。给买家。如果未及时销售货物而构成信用销售，则卖方还必须承担相关比率的税款。当使用信贷销售和分期收款方式销售商品时，根据合同规定的收款日期为应纳税的时刻。如果纳税人可以准确估计客户的付款时间，请选择签订信用销售合同或分期收取产品。尽管最终的纳税额是相同的，但是收入确认的时间会延迟，然后纳税的时间会推迟。由于金钱和白银的瞬时价值，延迟纳税会给公司带来意想不到的税收节省。
4.出口退税避免法
是根据中国税法规定的出口退税政策合理避税的方法。中国税法规定，除无法按照国家规定退还的产品外，还将对需要通关的出口产品退还增值税。出口退税产品按国家批准的退税率计算。在选择出口退税避免方法时，公司必须了解退税的规模和退税核算方法，并努力使公司的出口满足合理退税的需求。至于一些公司与税务官员或海关官员合作欺骗“出口退税”的做法，这种方法是不可取的。
通过这种方式进行会计工作，可使公司少缴纳10万元的企业所得税。这是逃税吗？
本文适合公司财务人员和会计师，共1510个字。预计阅读时间为4分钟。
这是您在长信财税俱乐部阅读的第12,304条
一家设备公司在2019年第三季度的累计利润为440万元，应计企业所得税为110万元。由于今年整体经营状况不佳，为节省税金和资金成本，建议会计师准备购车该计划已提前至2019年8月，因此行政部购买了452,000元。
借：40万元固定资产购车
应交税费-应交增值税-进项税金52,000元
贷款：银行存款452,000元
在报告企业所得税时，扣除了40万元的固定收益财务人员之后，才将其计入成本和费用。（{}}的2019年累计实际利润=固定资产年度加速折旧（扣除额）的累计累计利润= 440万-400,000-400,000 = 400万
2019年应缴纳的企业所得税=（440-40）* 25％= 100万元
节省税金= 110万元至100万元= 100,000元
以上情况不是逃税和逃税行为，公司也没有违规行为。公司会计人员充分利用单价在500万元以下的固定资产，一次性扣除各项税费。实现了递延纳税，本期节省了大量税款。
财政部和国家税务总局联合发布了《财政部国家税务总局关于扣除与企业所得税政策有关的设备和器具的通知》（财税[2018] （第54号文件）（以下简称54号文件），规定企业应对于2020年1月1日至2020年12月31日的新购置设备和设备，其单价不超过500万元，在计税收入时可扣除一次性费用，不再按年计算。折旧。
《国家税务总局关于实施企业所得税政策扣除设备和器具的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定：
一，对于2018年1月1日至2020年12月31日之间新购置的设备和装置，如果单位价值不超过500万元，可一次性计入当期费用。扣除税收收入，不再按年度计算折旧（以下简称一次性税收减免政策）。
（1）术语“设备和器具”是指房屋和建筑物以外的固定资产（以下称为“固定资产”）； “购买”一词包括以金钱或自我建构的形式进行的购买，其中以金钱的形式购买固定资产包括购买固定资产。以货币形式购买的固定资产，购买价款和支付的相关税费以及与使资产达到预定用途直接相关的其他费用确定了单位价值自建固定资产，其单价以完工结算前的支出确定。
（II）购买固定资产时，应遵循以下原则进行确认：以货币形式购买的固定资产应在开具发票时予以确认，但分期付款或信贷销售除外；或分期付款或信贷销售购买的固定资产在固定资产到达时予以确认；自行建造的固定资产在完工结算时确认。
2.固定资产在使用当月的下一个月所属的年份中，在其一年的一次性税项中扣除。
3.如果企业选择享受一次性的税前扣除政策，则其资产的税收处理可能与会计处理不一致。
第四，企业可以根据自己的生产和经营会计需要选择享受一次性的税前扣除政策。如果您不选择享受一次性的税前减免政策，则将来将无法更改它。
五，企业应当按照国家税务总局《关于印发企业所得税优惠政策修订管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定办理有关政策享受程序。供参考的信息如下：
（1）有关购买固定资产的时间的信息（例如以货币购买固定资产的发票，分期购买或信贷销售购买固定资产的到达时间表以及自建固定资产的完成情况决算报表等）；
（两张）固定资产簿记凭证；
（3）与资产的税收和会计处理差异有关的会计记录的会计处理。
在日常操作中，最常见的是签订商业合同。但是，许多运营商并不了解合同与纳税之间的内在联系，也没有为节税计划优化与税收相关的规定。在税收法律服务的多年中，中国税务发现许多税收问题和税收纠纷是由于未能处理合同中与税收有关的条款引起的。基于商业合同的八个基本条款，本期中国税收分析中与税收有关的问题以及对节税计划的建议。
税收负债的发生取决于相关交易和性质。商业交易和性质的确定反映在许多商业合同的签订上。根据合同法，商业合同一般包括以下条款：（一）当事人的名称或住所； （二）主题； （三）数量； （4）质量； （五）价格或报酬； （6）性能时限，地点和方法； （七）违约责任； （八）解决纠纷的方法。在上述八个基本要素的具体表述中，应充分考虑税收相关因素，并通过统筹安排将税收负担减至最小。
1.选择签约对象（当事人名称或姓名和住所）
基于行业，税收和管理效率等方面的考虑，国家针对不同的性质（居民企业，非居民企业），组织形式（公司，合伙企业，个体工商户等） ，行业（鼓励，限制），规模（小型和微型企业等），会计级别（小型纳税人，纳税人）和其他类型的企业都给予了不同的税收待遇。因此，对于有多个企业的运营商，在签订业务合同的过程中，在商业实质的前提下，可以选择税收优惠政策或综合税负率较低的公司作为签约实体，以减少所得税和流转税的实际税负。
2.定义商品和服务的性质（主题）
对于交易双方，交易是卖方（服务提供商）的收入和买方的成本，并且卖方为买方开具发票。作为卖方，收入性质的定义可能会影响潜在的税收成本。例如，如果服务属于“四个技术收入”和“技术转让收入”，则可以享受所得税和增值税的免税（根据需要注册）记录）。再举一个例子，一家提供装饰服务的房地产开发公司通过签订“装饰合同”，将部分销售额从“房地产销售”适用的5％营业税降低到3％。在实践中，可以将立法的空白区域定义为性质不同的交易，并且可以应用不同的税项，从而减轻了税收负担。作为买方，由于中国对招待费等企业的支出实行可抵扣的限额，因此支出的性质也将影响所得税的扣除，因此应根据实际情况确定发票的“标题”企业。
应该强调的是，在确定商品和服务的性质的过程中，交易双方都需要与财务会计和发票相关联，以实现表述，内部逻辑的一致性并具有合理的商业价值。目的及相关凭证支持。
3.确定交易价格（价格或报酬）
尽管企业在市场经济中具有商业定价权，但为了防止企业通过转让定价避免征税，国家明确规定，税务机关可以按照某些标准重新确定价格并享有税收调整权。但是对于技术服务和无形资产转让等交易，价格通常很难确定。在客观上，在这种情况下，企业仍有空间避免对转让定价征税。特别是在跨国交易的过程中，合理确定交易价格可以减轻集团的总体税收负担。
应该强调的是，企业应根据中国相关的“特殊税收调整措施”和其他规定提交相同时期的信息。
4.“税收包”条款有效吗？（价格或报酬）
可以看出，在实际征税中，税务机关在一定程度上也承认了“一揽子税收”条款的合法性。因此，当交易双方违反合同或约定的纳税人未能在合同执行过程中及时缴税时，一方面，税务机关可以向纳税人追讨税款；另一方面，纳税人诉讼，从另一方收回“税款”（因为该税款已包含在原始合同金额中），或试图增加买方支付的金额（如果买方未支付）。
5.结算方式会影响税收义务的发生（履行期限，地点和方式）
发生税收义务的时间表示税收义务已激活。因此，交易行为进入了税务机关的监管范围。纳税人应按照有关税种，纳税期限和方法及时进行纳税申报，否则有可能逃税等法律责任。
交易方式直接影响应纳税额的发生时间。例如，根据现行的增值税暂行规定，“货物直接收卖，不论是否签发货物”，发生应纳税额的时间为“销售收据”。或取得销售收据的日期； “例如，“通过信贷销售和分期付款方式收取的货物销售”，发生税收责任的时间“在书面合同中约定的收取日期之日”，等等。
尽管延迟履行税收义务不能直接带来税收节省的效果，但客观上延迟了税收义务并带来了资金的实时价值。
6.什么时候不征收增值税？（违约责任）
作为合同条款的标准功能，违约责任也是合同签订的重要组成部分。就增值税和营业税而言，违约金和赔偿金通常被视为“过高的费用”。根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定，第六条第一款所述的超价支出，包括手续费，补贴，资金，筹款费，利润回报，奖励费，违约赔偿金，滞纳金，递延付款利息，赔偿，托收，预付款，包装费，包装租金，保留费，高品质费，运输和装卸费以及其他各种折价费。因此，根据现行的增值税和营业税法规，通常有必要对“收入”缴纳违约金和赔偿金。
但是，预设条件之一是，在实现交易的情况下，违约金和赔偿金应与销售价格和服务价格一并交纳增值税。然后，如果交易未完成，则违约方应遵守合同。支付违约金和赔偿金不属于“价外费用”范畴，也不属于增值税和营业税范围。
7.增加与税收相关的担保条款（解决纠纷的方法）
在股权转让中，股东将有历史问题（漏水，逃税，逃税等或税收纠纷）的公司转让给后续股东。在这种情况下，税务机关将从欠税的主要公司收回税款。结果，新股东可能最终成为“替罪羊”（实际上，发生了许多类似的案例）。为防止此类风险，通常可以在并购之前借助税务尽职调查解决这些风险。为进一步防范风险，华水建议并购方在股权购买合同中增加“与税收有关的担保”条款，承诺目标公司的税收健康，并愿意承担与税收有关的问题，例如可能拖欠的税收发生在未来的前股东存在的情况下。
8.如何制定赌博协议的条款（解决纠纷的方法）
“赌博协议”通常用作“股权购买协议”或“资产购买协议”的补充协议。由于双方之间的信息不对称，这是投资方和融资方在签订合并协议时达成的协议，目标公司的业绩通常用作下注的条件。当达到约定的业绩时，融资方可以行使某些权利；当不满足约定的履约条件时，投资者可以行使某些权利。签署赌博协议存在巨大的税收风险，也就是说，在现行税法环境中，赌博协议中涉及的“收入”可能会立即由公司所得税和个人所得税来增加，但要遵循以下原则：会计确认以及税法中的公平正义原则，而且国外立法是不合理的。因此，在签署赌博协议时，交易双方应充分考虑上述因素，协调会计确认和税收处理，协调税务相关问题的计划，并延迟纳税。
9.总结
实际上，仅通过合同实现的最大税收优化程度就有其局限性。组织结构和业务模型是合同之外影响税收计划和税收节省的重要因素。他们需要在组织中建立。在确定业务模型之前，还要进行全面考虑。本文分析了在签订商业合同时需要关注的八个与税收有关的问题，这对公司商业交易，特别是主要交易具有重要意义。中国税务总局建议企业在签订重大交易合同时，必须充分注意税收相关因素，并通过规划来优化税收成本。
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