去年提高所得税时,结转了当年利润,最终减少了利润分配。现在已经退还了多付的所得税,因此无需调整其他主题,只需增加利润分配即可。
借:银行存款
贷款:利润分配-未分配利润
这取决于退款的年份。本年度:借款银行存款借款所得税费用,结转所得税费用计入当年利润,上年:借款银行存款借款应付税款-企业所得税借款税费“上一年的企业所得税贷款的损益将结转到上一年的利润分配
1.如果退休者是同一年
贷款:所得税费用
其次,如果退款来自上一年
1.收到退税
借款::银行存款
贷款:应付税款-应付所得税。
2.继续前进
借:应交所得税-应交所得税
贷款:上一年的损益调整
同时
借:上一年的损益调整
没错,如果报告是平衡的,那就更糟了。
因为资产负债表上的未分配利润是从企业成立到现在的累积时间。
而且,损益表上的净利润仅是今年的利润,除非该公司今年刚刚成立,或者该公司在去年年底分派了所有未分配的利润,则该利润的净利润报表可能等于资产负债表未分配利润。
假设公司A成立之年获利500,000,那么资产负债表上的利润和利润表上的净利润均为500,000。
在第二年末,公司A获利40万,但是公司A发现上一年度的费用100,000不包括在上一年度中,因此它产生了上一年度的损益调整100,000,然后是年末资产负债表未分配利润=去年50 +今年40-10 = 80万。损益表的净利润= 400,000。
如果在第一年末,企业A完全赎回了500,000,那么今年年底资产负债表上的未分配利润= 40-10 = 300,000。损益表的净利润= 400,000。