税法企业所得税综合题-税法企业所得税综合计算题

提问时间:2020-05-07 04:46
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admin 2020-05-07 04:46
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企业所得税计算题

根据新的所得税法

一个调整项:

1,国债利息收入20万元,免征企业所得税; 2。

2.商务娱乐的允许扣除额为350,000元= 6000 * 0.5%= 300,000元,且不得超过= 35 * 60%= 210,000元14万元;

3.直接向革命老区捐款50万元,不得扣除,并增加应税所得50万元;

4.逾期未缴纳的营业税,不得支付20万元的营业税,也不得扣除。应纳税所得额增加20万元;

5.扣除1000万元的广告费用= 6000 * 15%= 900万元,应纳税所得额增加100万元。

2.所得税

1.应纳税所得额= 6000-4000-40 + 200-20 + 14 + 50 + 20 + 100 = 2324万元;

2.应交所得税= 2324 * 25%= 581万元

税法 企业所得税综合题 在线等

1.会计利润= 3680-2400-(150-100)-750-350-50 + 80-50 = 160万

(管理费用数字存在问题,其中招待费大于此,估计招待费为60万元)

2.根据税法,本年度允许的广告费用上限= 3680 * 15%= 552万

多余的广告费用= 600-552 = 480,000

3.税法允许的商务娱乐津贴= 3680 * 0.005 = 184,000

税法规定,商务娱乐只能扣除60%= 60 * 60%= 360,000

与两者相比,允许的招待费为184,000元,超额费用= 60-18.4 = 416,000

4.来自非金融机构的贷款的可扣除额= 200 * 8%= 160,000

超额支付的贷款利息= 20-16 = 40,000

5.扣除税前允许的慈善捐款= 160 * 12%= 192,000

逾期捐款= 20-19.2 = 80万

税前不得扣除人民币50,000元的滞纳金。

6.工会费用的上限= 200 * 2%= 40,000

员工福利支出限额= 200 * 14%= 280,000

员工教育支出限额= 200 * 2.5%= 50,000

超支三笔= 5 + 30 + 6-4-28-5 = 40,000

7.企业的应税收入= 160 + 48 + 41.6 + 4 + 0.8 + 5 + 4 = 263.4万

8.应缴企业所得税= 263.4 * 25%= 6585万

税法中关于企业所得税的计算题

(1)收入项目= 1800

销售收入:1800,美国国债收入100免税

(2)扣除项= 1000 + 15-91-22-6-10 + 50-50 = 885

薪金和工资扣除额增加15

商务招待费扣除额减少91。商务招待费扣除额为发生额的60%和销售收入的千分之五,以较低者为准9

员工福利减少了22,员工福利被限制为工资的14%,即28

未调整学费教育受工资的限制,最高为工资的2.5%,每次超过此限制,都将扣除所有扣除额

公会资金将根据薪水的2%扣除限额(等于4)减少6

将滞纳金减少10,并且任何罚款(商业罚款除外)均不得在税前扣除

将研发费用增加50,如果研发费用不构成无形资产,则将扣除50%,从无形资产中扣除15%

捐赠支出未调整,捐赠支出的上限为会计利润的12%,在这个问题中,会计利润= 2000-1000,限额为120

广告费用扣除额减少了50。本年度广告费用扣除额的上限是销售收入的15%,未扣除的部分将在下一年结转。

(3)税收抵免= 500 * 10%= 50

环保,节能和节水以及安全的生产设备支出可以按投资额的10%计入所得税。如果抵免额不足,则抵免额将在接下来的五个纳税年度中继续抵免

公司的税费=(1800-885)* 25%-50 = 178.75

企业所得税的几道计算题