建筑施工企业应当为异地建设缴纳企业所得税。 《国家税务总局关于跨地区建设企业所得税征收与管理有关问题的通知》（国税函〔2011〕156号），由建设公司总部直接管理的跨区域项目部。公司所得税的支付问题已经得到规范。
企业所得税的三种处理方式：
1.总公司直属项目部的跨区域建设情况。
根据国税函[2011] 156号的规定，自2011年1月1日起，项目实际营业收入的0.2％由总行预分配至公司所得税的项目所在地。每月或每季度一次，以及项目部门预先向当地主管税务机关付款。总公司在扣除项目部门预缴的企业所得税后，应当按余额当场支付。
2.在不同地方进行二级分支机构建设。根据《关于印发〈关于印发〈跨地区企业所得税征收集体税管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）的规定，属于跨省级经营的
。 ，根据“统一计算和分类计算，缴纳企业所得税的“管理，现场预付款，简易清算，财政调整”方法；如果属于同一省份的业务，则分支机构向施工现场的税务机关报验登记后，其营业收入由总公司统一企业所得税是计算和缴纳的，分支机构不预先在施工现场缴纳企业所得税。
3.直接在分支机构下进行项目部门的跨区域建设。如果跨区域建筑公司设立了
个建筑企业跨区域项目经理部门（包括工程指挥部门和性质与项目经理部门相同的合同部门），则如果与该建筑方签订了合同分支机构的名称和组织施工时，将其收入汇总到分公司中，并按照国税发[2008] 28号文件的分级管理规定计算并缴纳企业所得税。
国家税务总局关于跨地区建筑企业所得税征收管理有关问题的通知
郭水寒（2010）第156号
省，自治区，中央直辖市以及计划分立的城市的国家税务局和地方税务局：
为了加强对跨地区经营的建筑企业（指省，自治区，直辖市和计划分开的城市，以下简称同等城市）的所得税征收和管理，以下规定•《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，中国人民《共和国税收征管法》及其实施细则，以及国家税务总局关于发布《跨区域企业所得税征收集体税收管理暂行办法》的通知‡（国税发） （2008年第28号），现在涵盖了跨区域运营关于建筑施工企业所得税征收管理问题的通知如下：
1.实行一般分支机构制度的跨区域经营建设企业，应严格按照国税发“ 2008” 28号文件的规定，按照“统一计算，分级管理，现场预付款，汇总表”的规定执行。清算和仓库的财务调整”计算并缴纳企业所得税。
其次，由建筑企业下属的第二级或下级分支机构直接管理的项目部门（包括与项目部门性质相同的项目总部和合同部门，下同）不现场缴纳企业所得税。营业收入，员工工资和总资产应汇总到二级分支机构进行统一核算，二级分支机构应按照国税发〔2008〕28号文件的规定，预先缴纳企业所得税。
3.建筑企业总部直接管理。国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理的通知
3.由建筑企业总部直接管理的跨区域项目部门，应由总部每月或每季度按实际费用的0.2％预分配公司所得税到项目所在地。项目营业收入当地主管税务机关预先付款。
IV。建筑企业总部应当计算企业应缴纳的所得税总额，并按照以下方式预缴：
（1）如果总部只有一个跨地区的项目部门，则在扣除项目部门预缴的企业所得税后，将根据其余额在本地支付；
（2）如果总部只有两个分支机构，则总部和分支机构应缴纳的税款应按照国税发第28号文件的规定计算；
（3）如果总部同时拥有直接管理的跨地区项目部门和跨地区第二级分支机构，则将先扣除由项目部门预付的企业所得税，然后在按照国税“ 2008"28文件编号规定了总公司和分支机构应缴税款的计算方式。
五，建设企业总部应当按照有关规定办理企业所得税的年度结算和清算，分支机构和项目部门不得进行结算。当总部的年终最终所得税的支付额少于预付税额时，总部的税务机关应对退税额进行处理或扣除下一年应缴纳的企业所得税。
六。跨区域运营的项目部门（包括由第二级以下分支机构管理的项目部门）应向项目所在地的主管税务机关签发总部所在地主管税务机关签发的税收管理证书。用于外出业务活动‣，而不是如果提供了上述证明，项目部门所在地的主管税务机关应督促其补正期限；无法提供上述证明的，应当作为独立纳税人现场缴纳企业所得税。同时，项目部门应向地方税务主管部门提供总行出具的证明文件，证明项目部门属于总行或二级分支机构的管理部门。
7.施工企业总部在办理企业所得税的预付款和最终清算时，应附有跨地区业务项目部直接向其缴纳的当地预付款税的纳税证明。管理。
8.对于同一省，自治区，直辖市以及计划分开的城市中的建筑企业设立的跨地区（市，县）项目部门，企业收益的收取和管理方法税收由计划中的省，自治区，直辖市和国家管辖税务局和地方税务局共同制定并报国家税务总局备案。
9.本通知将于2010年1月1日生效。
2010年4月19日
填写表格的说明：
1.企业所得税纳税申报单的每月预付款（类别A）
此表格适用于通过审计征税方式申报企业所得税的居民纳税人和在中国设立机构每月（季度）预缴企业所得税的非居民纳税人。
其次，表格标题项目：
1.“税收期”：纳税人填写的“税收期”是从公历的1月1日到该月的最后一天（季度）。
年中开始营业的纳税人填写从当月（季度）的一天到季度的最后一天的“纳税期”，并从下个月起正常报告（25美分硬币）。
2.“纳税人识别号”：填写税务机关签发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人姓名”：在税务登记证中填写纳税人全名。
3.填写各列
1.从“实际预付”第2行到第9行的纳税人：填写“当前期间的金额”列，数据是从当月的第一天到最后一天（一季度）；填写“累计”“金额”列，该数据是纳税人属于该季度（或该月）最后一天的当年1月1日起的累计数字。纳税人的当期所得税退款（退款）是“累计金额”第9栏“补偿（退款）所得税”的数据。
2.第11至第14行的纳税人为“根据上一纳税年度的平均应纳税所得额预付款”，第16行的纳税人为“根据由税法确定的其他方法预付款”权限”：填写该表中“当前期间金额”的第11至14和第16行的数据是从该月的每月（季度）的第一天到最后一天。
第四，填写每一行
该表的结构分为两部分：
1.第一部分是从第1行到第16行，纳税人根据自己的预付款申报方法分别填写，包括由非居民企业设立的分支机构：实施真正预付款的纳税人应填写第9行；预付上年每月或每季度应纳税所得额的纳税人应在第11至14行填写；用税务机关认可的其他方法预付税款的纳税人应填写第16行。
2.第二部分是从第17行到第22行。实施总纳税的总部将在第一部分的基础上填写第18至20行；分支将填充第20至22行。
五，填写特定项目的说明：
1.第2行“营业收入”：纳税人报告财务会计系统核算的营业收入。机构，社会组织和私人非企业单位报告其财务会计系统计算的收入。
2.第3行“运营成本”：纳税人报告财务会计系统核算的营业收入，而机构，社会组织和私营非企业单位报告根据其财务计算的成本（费用）会计系统。此项为必填项。如果为空，它将自动设置为零。
第4行第3行：“利润总额”：填写根据会计制度计算出的利润总额减去往年应弥补的亏损以及非应税收入和免税收入。机构，社会组织和私人非企业单位填写该报告。房地产开发企业取得按照预计利润计入本行规定计算的预售收入。
4.第5行“税率（25％）”：根据《企业所得税法》第4条规定的25％税率计算应纳税所得额。
5.第6行“应付所得税”：填写由纳税人计算的当期应纳税所得额。第6行=第4行×第5行，第6行≥0。
6，第7行“所得税减免”：填写当期的实际所得税减免，包括减免过渡期的税收减免，小型和小型利润企业，高科技企业以及批准由税务机关其他减免税备案。第7行≤第6行。
7.第8行“实际预付所得税金额”：报告累计的预付公司所得税金额，并且“当前金额”未填写。
8.第9行“应缴（可退还）所得税额”：填写根据税法规定计算的应缴（退还）的预付所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，第9行<0为是，填写0，未填充“此期间的金额”列。
9.第11行“上一个纳税年度的应纳税所得额”：填写上一个纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的海外收入。
10.第12行“本月（季度）收入的应税收入”：填写纳税人根据上一个纳税年度申报的应税收入计算出的当前应税收入。
季度预付费企业：第12行=第11行×1/4
每月预付费企业：第12行=第11行×1/12
11.第13行“税率（25％）”：根据《企业所得税法》第4条规定的25％税率计算应付所得税。
12.第14行“本月（季度）应付所得税”：填写计算得出的本月（季度）应付所得税。第14行=第12行×第13行
13.第16行“确定本月（季度）的预付所得税金额”：填写根据该税项确认的应纳税所得额计算的本月（季度）的应付所得税金额权威。
3.填写特定项目的说明
1.第1行“总收入”：根据总收入验证应税收入率并填写此行的纳税人。填写当年获得的总收入。
2.第2行“税务机关批准的应税所得率”：填写主管税务机关批准的应税所得率。
3.第3行“应税收入”：填写计算结果。计算公式：应税收入=第1行“总收入”×第2行“税务机关批准的应税收入率”。
4.第4行“费用总额”：根据费用和费用核实应纳税所得额的纳税人应填写此行。填写今年发生的各种费用。
5.第5行“税务机关批准的应税收入率”：填写主管税务机关批准的应税收入率。
，第6行，“应税收入”：填写计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行“总成本”÷（1-第5行“税务机关批准的应税收入率”）x第5行“税务机关批准的应税收入率”。
7.第7行“总费用”：根据将支出转换为费用并填写此行的方法缴纳所得税的纳税人。填写各种支出的累计金额。
8.第8行“税务机关批准的应税收入率”：填写主管税务机关批准的应税收入率。
9.第9行“已转换收入”：填写计算结果。计算公式：转换后的收入=第7行“总支出”÷（1-第8行“税务机关批准的应税收入率”）。
10.第10行“应纳税所得额”：填写计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关批准的应税收入率”×第9行“已转换收入”。
11.第11行“税率”：填写《企业所得税法》第4条规定的25％税率。
12.第12行“应付所得税金额”
（1）批准应纳税所得额的纳税人应填写计算结果：
根据总收入确定应纳税所得额的纳税人，应纳税所得额=第3行的“应纳税所得额”×第11行的“税率”
纳税人根据成本和费用评估应纳税所得额，应纳税所得额=第6行“应纳税所得额”×第11行“税率”
根据支出将应税收入转换为应纳税所得额的纳税人=第10行“应纳税所得额”×第11行“税率”
（2）实行核定税额征收的纳税人应报告经税务机关批准的应纳税额。
13.第13行“收入税收减免”：填写当期的实际所得税减免，第13行≤第12行。包括减免税过渡期，小型和低利润企业，高科技企业以及经税务机关批准或备案的其他减免税的税收优惠。
14.第14行“预付所得税额”：填写当年的累计预付企业所得税额。
15.第15行“应付（可退还）所得税额”：填写计算结果。计算公式：应付（返还）所得税额=第12行“应付所得税”-第13行“所得税减免”-第14行“预付所得税额”；当第15行≤0时，在此行中输入0。