1.简短回答问题（每个问题20分，共80分）。
（1）税法的要素是什么？有什么功能？
答：税法的组成要素是指各种单行税法的共同基本要素，通常包括税收收集者，纳税人，税收对象，税项，税率，征税基础，征税环节，税收期限，税收地点，免税和法律责任。其中：纳税人，征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。
1。收税员，代表国家行使税收权利的税收机关。包括各级税务机关和海关。
2。纳税人，自然人（包括个体经营者），法人和其他“直接”负责税收的组织。
3。征税的对象，征税的对象，即对什么进行区分的重要标志的征税。
4。税项是指税法中规定的税收对象的特定项目，是税收对象的具体化。制定税收目的的方法：枚举方法-税收对象（消费税）的特定枚举。归纳方法-根据商品类别或行业设计税项（营业税）
5.税率，税率是计算税额的标度，反映了征税的深度，是税率的核心要素。税收法律制度。中国目前的税率主要包括：比例税率，固定税率和累进税率。
6。计税依据
（1）从价。应纳税额是征税的基础。
应税金额=应税金额×适用税率
（2）从金额中得出。应纳税额是征税的基础。
应税金额=应税金额×单位适用税额
（3）综合估值。它包括数量和价格。
应税金额=应税金额×单位适用税额+应税金额×适用税率
7.税收环节，税法规定的税收对象应在从生产转移到消费的过程中纳税。链接
8。在纳税期限内，应依法纳税人的纳税义务。
包括按时缴纳的税款，按时间缴纳的税款以及在年底之前的计划付款。
9。纳税地点，纳税人应纳税的地方。
10。免税，国家的一项特殊规定，鼓励和照顾某些纳税人和应税收入。 （1）减税和免税，1减税是与缴纳的税款相对应的一部分； 2免税额是相应税额的总免税额； 3种：长期减免税项目，一定时期的减免税措施。 （2）起点，税法规定了征税对象征税的起点。征税对象的金额“达到”“全部金额”的“征费”，“不符合”阈值的“无税”。 （3）免税总额中的免税额，只有扣除后的“剩余部分”的税款，才由所有纳税人负担。 11.违反税法规定的法律责任，对纳税人和税务检查员的税收处罚将承担法律责任。
（2）计划增值税进项税的基本方法是什么？
答：公司采购活动的增值税计划（进项税）：
1。选择合适的购买时间
在供应过剩的情况下，很容易使企业倒退。税收负担的类型继续传递，即降低产品价格以通过税收负担。另外，在确定购买时间时，还应注意提价指数。如果市场上存在通货膨胀，并且无法在短时间内恢复，那么尽早购买是最好的政策。
2。购买对象的合理选择
对于小规模纳税人，没有扣除系统，购买对象的选择相对容易。因为这些商品是从一般纳税人那里购买的，所以购买的税款肯定比小规模纳税人要高。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人，在相同价格的前提下，应选择向一般纳税人购买商品。但是，如果小规模纳税人的销售价格低于普通纳税人的销售价格，则需要计算和选择。
（3）应付消费税的计算方法是什么？有什么特点？
答：必须先确定销售额，然后才能根据销售额计算消费税的应纳税额。有四种方法可以阻止
在确定税收筹划计划时，企业需要综合考虑税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益。同时，还必须注意与税收筹划工作有关的其他问题，应加强和改进税收筹划工作。提高他们的水平，并提出以下建议：
（1）税收筹划应注意预防风险
从目前中国税收筹划的实践来看，纳税人普遍认为只要正在进行税收筹划，只要税收筹划可以减轻税收负担并增加税收收入，而很少或根本不考虑税收筹划的风险。实际上，税收筹划与其他财务决策相同，并且收益和风险共存。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力改善其主观判断。如果他们犯了错误，他们会将税收筹划变成逃税和避税，甚至是罚款。受到刑事处罚。
2.税收筹划是有条件的
。所有税收筹划方案都是在一定条件下选择和确定的，并且在一定条件下也会组织和实施。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。另一个是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策在不断发展。如果条件发生变化，则原始税收筹划计划可能不适用。原本合法的事物甚至可能变得非法。税收筹划也将失败。
3。双方之间的税收筹划存在差异。
税收筹划方案是否符合税法，是否会成功，能否为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。
4.税收筹划本身也是具有成本效益的
。任何商业决策活动都具有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划本身也需要执行。成本。税收筹划可能会减轻纳税人的税收负担并带来税收优惠。纳税人还需要支付相关费用。为了执行税收筹划，纳税人必须研究现行的税收法律和政策，组织有关人员的培训或委托税务机构等，所有这些都需要支出。如果纳税人的税收筹划成本小于税收筹划计划带来的收入，则税收筹划成功；而且一旦纳税人的税收筹划成本大于计划收入，即使减轻税收负担，税收筹划仍然是失败的计划，是不值得的。
（2）确保税收筹划活动的标准化和合法化。只有规范税收筹划行为，我们才能降低风险和增加利润
。只有合法税收筹划才能获得税收筹划提供的法律保护。税收计划符合立法精神，以得到法律的支持。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须遵循标准化和合法化的道路。首先，有必要建立税收筹划合法性的标准。该标准可以从行业实践的形成到逐步合法化而形成。最后，有关法律法规明确规定了法律计划，避税和逃税的性质及其组成要素。其次，为明确当事方的权利，义务和责任，纳税人作为计划的使用者和利益的直接受益人，应对计划中涉及的法律问题和计划的提供者负全部责任。受行业惯例标准约束。违反法律的行为，将受到法律制裁；税务代理行业应再次加强标准化和法制化，建立规范的业务标准和监督机制。
（3）正确定义和评估税收筹划的绩效。只有在评估标准正确的情况下，才能鼓励规划师实现税收筹划活动的最佳绩效
。在评估和评估税收筹划效果时，应注意以下问题：第一，税收筹划的重要性不仅体现在自身绩效水平上，还体现在市场法人整体财务目标的顺利实现和有效维护上，即市场法人不能简单地减轻税收负担，追征税款。减少;第二
有效的税收筹划是一种研究税收筹划计划的理论，该计划在各种现有限制下对纳税人最有利。它旨在最大化税后收益。这就要求纳税人认真研究政府的税收政策和立法精神，针对自己的经营特点进行有效的税收筹划，找到自己使用的方法，并在依法纳税的前提下减轻税收负担。在有效税收筹划基本定义的基础上，提出了有效税收筹划应遵循的基本原则和方法。在经济交易成本中，税收只是一种经营成本。单纯追求税收成本最小化的组织形式选择是一种短视行为。不确定性和非税收成本应在税收筹划中占据重要位置。有效的税收筹划必须遵守税法，并且必须考虑税收筹划的约束条件，实现与税收相关的零风险。