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应税收入-应税收入，各种应税收入，收入
应付金额-所得税金额：应支付的所得税，各种收入和所得应支付的税额
在通常情况下，两者之间的关系为：应税收入x税率=应付所得税
企业在第一季度缴纳的所得税特别是指“企业所得税”
1.自行汇出的应纳税所得额96
2.商业款待扣除标准：
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，“与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出，应扣除60％。所产生金额的，但最高不得超过该年销售（业务）收入的5‰。 ”
（1）32 * 60％= 1,920万
（2）2900 * 5/1000 = 14.5
因此，将（1）与（2）比较，以较低者为准，（2）较低者，取（2），
因此，扣除额是根据发生额的60％计算的，商务娱乐费的税率调整为19.2-14.5 = 4.7万元。
3.广告费和业务推广费的支出标准：
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第44条的规定：“企业产生的符合资格的广告费用和业务宣传费用，除非财政和税收另有规定国务院厅不超过当年销售（业务）收入15％的部分可以扣除；超出部分可以在下一个纳税年度结转。 ”
广告和业务宣传费用标准= 2900 * 15％= 435万元
广告及业务推广费用450万元
应税调整额= 450-435 = 150,000元
4.计算年度应纳税收入：
应税收入= 96 + 4.7 + 15 = 115.7万元
应付企业所得税
应付企业所得税的计算
企业所得税的应纳税额是指企业应纳税所得额乘以适用税率，再减去根据《企业所得税法》关于税收的规定扣除的税款扣除额和抵免额偏好。
公司所得税的应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用的税率-税收减免-税收抵免。
减税和抵免是指根据《企业所得税法》和国务院的税收优惠政策应缴纳的税额。
企业扣除海外所得税金额后的实际应纳税额计算公式为：
企业应支付的实际所得税=公司国内外收入的应税收入总额-企业所得税扣除额，优惠税收抵免额-海外所得税抵免额。
应税收入的计算公式
税法的详细实施规则列出了根据制造业，商业，服务业和其他行业计算应纳税所得额的具体计算公式。
（1）制造业
对于外商投资企业以及外国企业在中国境内设立的制造企业的场所和场所，其应税收入可以根据以下公式计算：
应税收入=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
产品销售利润=产品销售净产品销售成本产品销售税-（销售费用+管理费用+财务费用）
产品净销售额=产品总销售额-（销售收益+销售折扣）
产品销售成本=当期产品成本+期初产品库存-期末产品库存
本期产品成本=本期生产成本+期初半成品，期末半成品库存，期末存货
当前生产成本=当前生产中消耗的直接材料+直接工资+制造费用
（2）商业
对于外国投资企业以及外国企业在中国境内设立的商业企业，其应税收入可以根据以下公式计算：
应税收入=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
销售利润=销售税净销售成本-（销售费用+管理费用+财务费用）
净销售额=总销售额-（销售回报率+销售折扣）
售出商品成本=期初商品库存+ [本期收货-（收货提货+购买折扣）+购买费用]-期末存货