如果金额不大，则会在当年进行调整。如果金额较大，则会调整上一年的帐户。
借款：上年度损益调整
贷款：应付税费-应付企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
？
何时付款：？
借款：应缴纳的税费-补充公司所得税
贷款：银行存款
1.超额计提的企业所得税在同一纳税年度内直接扣回，
借款：应付税款-应付企业所得税
贷款：所得税费用
第二，跨年度，通过“上一年度损益调整”来处理。
借款：应付税款-应缴企业所得税
结转后，
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
同时调整应计盈余公积和其他利润分配会计事项。
企业所得税是指对国内企业（居民企业和非居民企业）以及其他以生产经营收入为应税对象的创收组织征收的所得税。作为企业所得税的纳税人，您应根据《企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
在新年前一年的5月31日之前，应记录年度应交所得税减去预付税额。
1.缴纳正税的条目
贷款：应付税款和费用-应缴企业所得税
2.将银行存款转入数据库以进行输入
借款：应付税费-应缴企业所得税
根据调整后的利润进行再分配，增加了分配给总部的金额，增加了盈余公积，并冲销了盈余公积。如果已上交，如果无法退款，则会将其过帐到该帐户。
扩展配置文件：
首先，解决和解决的关键
1.收入确认。新税法在收入确认中引入了公允价值的概念。
2.扣除费用。新税法在扣除费用时引入了合理性和相关性原则。
3.税收调整。会计制度与税法之间存在差异。会计报表中列出的利润总额是按照会计制度计算的，应纳税所得额不等于利润总额，必须按照税法的规定进行调整。
在计算收入时，有十几个项目影响应税收入。
在计算扣除项目时，有20多个项目在会计和税法方面有所不同。
第二，企业的纳税年度
正常情况：公历从1月1日到12月31日。
特殊情况：如果某企业在一个纳税年度的中途开业或终止，而该纳税年度的实际营业期少于12个月，则该实际营业期应视为一个纳税年度。
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百度百科-帐户结算和付款