调整法计算企业所得税-调整多提往年企业所得税

上年度企业所得税计提多了,今年如何改回？

只需返回并处理

借：上一年的损益调整

贷款：应纳税企业所得税

同时

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整红字。

以前年度多计提企业所得税

统一计算2006年至2012年应缴纳的所得税，并计算出结果。

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应付所得税

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

结果可退款，然后

借：应交所得税-应交所得税

贷款：上一年的损益调整

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

如果现在执行“小型企业会计准则”，则省略“上一年的损益调整”主题。

请教因企业纳税征收方式变动，多交的企业所得税在帐上怎么调整

如何用以前年度损益调整科目来调整上年多缴应退的企业所得税?

对于2012年的人民币3191.25元的额外企业所得税，应进行以下输入

借款：其他应收款-企业所得税退款3191.25

贷款：以前的年度损益调整数3191.25

借款：先前的年度损益调整数3191.25

贷款：利润分配-未分配利润3191.25

2013年第一季度的预缴所得税条目如下

借款：所得税费用1810.31

贷款：应付税款-应付所得税款1810.31

借款：应付税款-应付所得税款1810.31

贷款：其他应收款-企业所得税退款1810.31

借用：年度利润1810.31

贷款：所得税费用1810.31