通过市政捐赠企业所得税-通过市教育捐赠 企业所得税

企业所得税会计作业中的一道题，求解求解。

慈善捐款支出2000 * 12％= 240可全额扣除

员工福利支出1500 * 14％= 210可以全额扣除

员工教育经费1500 * 2.5％= 37.5不能全额扣除

求解一道所得税题

1.年度会计利润= 3,000 + 50-2,800-35 = 215（万元）

2.税项调整项目：

（1）慈善捐款的扣除上限= 215×12％= 25.8（万元），因为超过10万元，可以根据事实扣除部分慈善捐款；

（2）直接捐赠不可抵扣，增加税收50,000元；

（四）非广告赞助支出20万元，增加税收20万元；

3.应税收入= 215 + 5 + 20 = 240（万元）

4.应交所得税= 240×25％= 60（万元）

新企业所得税中对通过政府捐赠的所得税抵扣

企业所得税试题

营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金和附加费-销售费用-管理费用-金融费用-资产减值损失等

总利润=营业利润+营业外收入-营业外支出

应付所得税=税前会计利润+税项调整的增加-税项调整的减少

税项调整的增加主要包括税法中允许扣除的金额，企业已将当期费用包括在内，但超过了税法规定的扣除标准（如商务娱乐活动，应扣除60％已发生但不能超过营业收入的金额总数的千分之五；公益捐赠支出，可以扣除利润总额的12％），并且该企业已计入当期亏损，但税法不允许扣除该金额。

税项调整的减少包括根据税法允许弥补的损失和允许免税的项目。

这个问题的总利润= 2000-1600-50-47-40-100-30 = 133万

商业娱乐的应税收入应增加12-12 * 60％= 42,000

公益捐赠的应税收入应增加20 + 10-133 * 12％= 30-15.96 = 1404万

应税收入= 133 + 4.2 + 14.04 = 151.24万

应付所得税金额= 151.24 * 25％= 370,800