在企业所得税的筹划中，重点是通过通常的方式积累经验，以达到定位，规范化，减轻税收负担的自然过程。您不能等到以后找到解决方案。其实为时已晚。税收筹划的技巧是尽早。
征收25％的企业所得税，但在某些实行税收优惠政策的地方，可以对企业所得税给予一定程度的奖励，减税措施奖励50％-70％的本地保留（40％的本地保留）。保留）。在此基础上，您还可以享受本地保留的增值税的50％-70％（本地保留的50％）。企业所得税的实际支付额为16.25％-18.75％，大型纳税人仍可以享受最高70％的本地保留奖金。不低于高新技术企业的享受政策。如果总公司拥有高科技企业，那么它在我们当地也将享有。
一些公司的成本差距非常大，基本上没有成本。例如，某些股东或分工，名人补偿，影视媒体公司，医疗设备，制药和其他公司或个人的利润很高，但是公司的实际成本与税收成本不符。就是缺少成本票，所以所付的所得税非常高。上述公司现在无法享受它，其他行业，例如矿产，可再生资源，投资和石油，已经暂停了服务。当然，其他可以享受优惠待遇的行业也可以通过一些商业咨询，服务，设计，并将利润转移给私人企业批准。。
独资企业的特征：
1.企业应提供法人身份证原件，投资人员应完成注册，法人应在抵达之日填写纳税报告，并开设银行帐户（约20个工作日，免费提供注册地址）。
2.在线验证，法人信息签名，营业执照，国家土地税报告，国家税务电子局认证，开设银行帐户
商业注意事项
1，业务必须真实且一致（合同，发票，流程）
2，按时完成纳税申报工作，按时提交纳税凭证（清晰可见的扫描件或复印件）
3，独资企业需要准备三份员工信息，配备员工薪资流和人员社会保障。有一定的输入发票（可以在实际的办公室或其他地方购买社会保险）
市场竞争的核心是人才的竞争！一方面，为了留住人才，另一方面，为减轻税收负担，规模稍大的公司将选择建立员工持股平台，以向核心员工提供股权激励。那么在建立员工持股平台时，哪些税收筹划方法可以减轻企业和持股平台的税负？
首先，解决方案（在减税中开展业务的注册公司）
税收筹划的核心是：遵守税收法律，不违反税收法律，并在税收行为发生之前进行计划，设计和安排以减轻税收负担。最好的方法是发现低税，按照法律法规缴税的公司以及合法享受政策。
例如：重庆总部经济园区是全国竞争激烈的税收低谷。企业在园区内纳税，可以选择虚拟注册方法或在现场工作。两种方式均可享受公园的支持政策（退税，上市奖励，研发办公室免租金等）！
员工持股平台的运作形式为：将持股平台（有限合伙）企业建立或迁移到低洼地带，并享受政府扶持政策，以合理合法地减轻税收负担，增加公司的利润。与全国范围内资金支持，政策稳定的园区相比，我们主要建议企业选择重庆总部经济园区。居民公司可以选择虚拟注册或现场办事处。双方都可以享受园区提供的支持政策和优质公司。服务。
有限合伙企业可以申请批准的收税政策，这样，当总部的利润分配给有限合伙企业时，不考虑进项税率，批准的收税率约为3- 5％。同时，控股平台支付的税款（增值税，所得税和附加费）可以享受70-80％的高额退税政策。您还可以享受15％的西部地区开发所得税政策减免。三重政策是叠加的。实际上，它可以有效地将公司税负减少80％以上！
第二，过程
1.电话咨询和实地考察，以就公司税收筹划达成协议；
2.签署了新园区的工商注册《园区投资与安置协议》；
3.新公司按照法律法规正常运营，开展业务并缴税；
4.新公司寄发了税收抵用券，公园兑现了支持奖。
三，后续服务
重庆总部经济园区吸引了投资，全国所有企业均可入驻。企业无需更改其现有营业地点。通过将销售结算业务放在园区中，他们可以享受园区提供的优惠政策。包括：高税收优惠，所得税审批，企业上市优惠，研发办公室免租金等！
同时，对于新成立的总部企业，投资促进平台提供了绿色的准入通道，专职人员跟踪，全面协调和高效的服务，并提供手续代理服务，直到企业具备运营条件为止。
如果您想进一步了解公园的政策，请致电或访问我们！
一，业务案例
张三和李思投资建立了一家聪明的培训公司，张三持有51％的股份，李思持有49％的股份。注册时，公司类型被选为有限责任公司，2018年实现的利润总额为200万元。在2019年，张三和李思计划分配已实现的利润部分。如何纳税？
II。政策依据
根据《企业所得税法》第1条：在中华人民共和国境内，获得收入的企业和其他组织（以下统称为企业）是企业所得税的纳税人并支付企业收入依照本法规定纳税。
该法律不适用于独资企业和合伙企业。
根据《个人所得税法》第3条第3款：来自利息，股息，股利，财产租赁的收入，财产转让的收入和或有收入的收入应按20％的比例税率缴纳所得税。
根据《财政部和国家税务总局关于印发〈民营企业和合伙企业个人所得税条例〉的通知》（财税[2000] 91号），
个体企业和合伙企业（以下简称企业）减去“成本”，“费用”和“亏损”后的每个纳税年度的总收入，作为投资者的个体生产和经营收入，与“个体工商企业”相比家庭的生产和经营收入是应税项目，适用五级超额累进税率5％至35％来计算和征收个人所得税。
根据《财政部和国家税务总局关于合伙企业合伙人的所得税问题的通知》（财税[2008] 159号）第2条和第3条：
合伙企业将每个合伙人作为纳税人。合伙企业的合伙人为自然人，缴纳个人所得税；法人和其他组织的合作伙伴应缴纳企业所得税。
来自合伙企业生产和经营的收入以及其他收入基于“除税前”原则。
三项税收分析
通过对上述案例和政策的分析，有限责任公司必须在实现利润后缴纳公司所得税，而股东在分配缴纳企业所得税后的净股息和股息时必须缴纳股息和股息。所得税。
，即：
聪明的公司应缴纳的企业所得税= 200 * 25％= 500,000元；
聪明公司的税后净利润= 200-50 = 150万元；
应缴纳的个人所得税税后净利润= 150 * 20％= 30万元；
张三和李四共缴纳税款80万元，税后收入120万元。
假设：
张三和李四注册的公司类型不是有限责任公司，而是合伙企业。那么，税收之间有什么区别？
通过对上述政策的分析，对于不具有法人资格的个人独资经营和合伙企业，他们自己无需纳税，仅对营业收入即投资者分享的利润征税。
，即：（{}}张三英个人所得税= 200 * 51％* 35％-6.55 = 29.15万元（{}}李思颖的个人所得税= 200 * 49％* 35％-6.55 = 270,700元
张三和李思共上缴税金56.9万元，税后收入143.1万元
通过分析以上两种不同的业务类型，税率差异和税收形式，不难发现有限责任公司要根据企业纳税，而合伙企业要根据企业纳税。个人。合伙企业适用5％〜35百分比的五级超级累进税率用于计算和征收个人所得税。
也就是说，合伙企业中“合伙人”的数量增加时，每个投资者获得的收入越少，适用的税率就越低，合伙人的数量也会增加（例如增加妻子和子女的数量）合作伙伴）相当于减轻税收负担。
中国基金新闻记者
今晚，国务院常务会议为风险投资公司带来了可观的收益。
从明年1月1日开始，对于依法申请的风险投资公司，他们可以选择基于单个投资基金进行计算。个人合伙人的股权转让收入和从基金获得的股息将以20％的税率支付给个人。所得税
或选择根据风险投资企业的年收入来计算企业中单个合伙人的总收入，并以5％-35％的超额累进税率计算个人所得税。该政策的实施期限暂定为5年。
这项政策在风险投资圈中一经提出，便受到业界的称赞。业内人士认为，当今的风险投资税政策是衡量基金行业高层制度安排的重要措施，具有深远的意义。最后，这项政策给风险投资公司带来了什么好处？让我们跟随Fund Jun来看看。
国务院常务会议向风险投资企业征税
李克强主持了国务院常务会议，并决定实施所得税激励措施，以促进风险投资的发展并增加对企业家精神和创新的支持。部署将加快农业机械化进程，提高农业机械装备产业升级水平，有利于农村地区促进“三农”发展。
会议决定，根据优惠政策，从明年1月1日起，将技术型企业在种子期和创业期的应税收入减去投资额的70％，以科技型企业为准，有记录的风险投资企业可以选择基于单个投资基金进行计算，个人合伙人从股权转让中获得的收入和从基金中获得的股息应缴纳个人所得税，税率为20％；
这一新政策的发布引起了风险投资界的极大关注。业内人士认为，当今的风险投资税政策是衡量基金行业高层制度安排的重要措施，具有深远的意义。对于依法申请的风险投资公司，他们可以选择将其计为单一投资“基金”，并按20％的税率缴纳个人所得税。该基金可以用作会计单位，而不是仅对单个项目征税。显然，基金收入的性质是股息，股息和项目转让收入，而不是营业收入。
风险投资人已重新发布以提供更多的税收优惠政策
让我们看一看私募股权行业中的人们如何解释这项政策的影响？它会给风险投资公司带来什么好处？
北京的一位风险投资行业专家指出：“风险投资机构通常会设立一个基金来投资多个项目。在过去，例如，如果对一个项目征税，则一个基金投资了五个项目，也许是一个项目。赚了，但是其他四个项目都亏损了，整个基金都在亏损。根据单个项目征税时，对所得项目征税。现在，如果根据基金来征税，那么如果整个基金都亏损了，就不用征税了。根据基金征税可以更客观地评估基金的绩效，因为有限合伙人投资是投资于整个基金，而不是投资于单个项目。 ”
同时，该专业人员还表示，由风险投资建立的有限合伙企业计为个体工商户，并根据营业收入征税，个人采用5-35％的累进税率工业和商业家庭。该机构的单一LP贡献相对较大。如果基金赚钱，超过35％税率水平的部分将占多数，这几乎相当于以35％的税率征收税款。现在，如果将其计为股息，股息和项目转让收入，则可以按项目的20％征税。对于大多数风险投资机构而言，税收已经减少。”
国轮基金的创始合伙人王洪源表示，如果一个风险投资基金投资多个项目，那么一个项目将非常有利可图，而其他项目则将不会获利。如果将来可以用基金来计算，则不会根据项目的营业收入来计算。这取决于基金的整体回报，这对于风险投资企业而言更为有利。此外，新规定允许风险投资公司选择基金税率的20％或5-35％，从而提供了更多独立选择，这种方式可能更合适。
北京一家中型风险投资机构的内部人士表示，这次，国务院常务会议的决定再次明确了风险投资企业的所得税率，该政策已应用于所得税上一时期困扰风险投资企业的比率明确的声明将有助于稳定投资机构的信心。
最后，让我们看一下专业律师如何解释它？
广东盛典律师事务所的律师高一超说：
在本国务院决定实施风险投资企业所得税优惠政策之前，对风险投资企业的税收优惠主要基于财政部和国家行政总局发布的《关于风险投资企业和天使投资》。 2017年5月3日开始征税。《关于个人税收试点政策的通知》（财税[2017] 38号，以下简称“ 38号文”），第38号文主要针对创业投资企业减免投资的税收优惠政策，该决定进一步明确了个人合伙人（天使投资者）个人所得税优惠政策。
该决定是对国务院于2016年9月发布的《关于促进风险投资持续健康发展的若干意见》（国发[2016] 53号）第（7）项“完善风险投资”的回应。资本税政策”具体实施。它符合政府支持风险投资发展的要求，也符合使用风险资本支持大规模创业和创新的政策方向。
在一定程度上将进一步刺激风险投资的投资热潮，尤其是高净值个人的热情。
上海金天成（广州）律师事务所高级合伙人秦政表示：
实际上，被确定为有限合伙基金的基金的征税因地而异。在某些地方，为了吸引资金，根据个人股息和股息的20％采取了优惠措施。但是，后来有人争辩说有限合伙企业本身是一个独立的合伙企业，并有特殊的税收规定。所得税应按个体工商户收入的五至五级累计税率为5-35％征收。
但是，国务院常务会议明确指出，有两种选择：一种是股权转让所得和基金的股利，而个人所得税的税率为20％。另一种是来自5％-35的公司收入％用来计算个人所得税的超额累进税率。“这给了风险投资公司一个选择。一些公司可能会选择20％来获得更优惠。有些公司可能并不一定要收取20％来获得最优惠。5-35％是一个五级阶梯。如果收入很小， ，可能是支付5％至35％的费用可能会更便宜，这给基金经理一个选择，而选择哪个更便宜。 ”
在国务院一级的澄清是一件好事，对风险投资公司来说是一大好处。
（记者凌云也对本文有所贡献）
中国基金新闻
伙伴关系是什么鬼东西？
合伙企业是指一个以营利为目的的组织，在该组织中，合伙人订立合伙协议，共同出资，共同运作，分享利润，分担风险，并对公司债务承担无限的连带责任。他们也可以分为普通合伙制。和有限的伙伴关系。合伙企业涉及的主要税种如下：
1.合作伙伴增值税
根据合伙企业的正常业务类型，通常会支付不同的税率和征税，并且可以正常开具正常的增值税发票，这与其他企业没有什么不同。
2，合伙企业所得税
合伙企业本身不具有法人地位，也不是企业所得税的支付对象，也不需要自己缴纳企业所得税。
3.合作伙伴所得税
合伙企业的生产经营收入和其他收入，应按照“除税前的原则”征收所得税，每一合伙人为纳税人，并缴纳个人所得税或企业所得税。分别。自然人合伙人缴纳个人所得税，法人或其他机构缴纳企业所得税。
自然人合伙人是根据个体工商户的收入征收的，适用5％-35％的五级超额累进税率：
公司合作伙伴通常将收入纳入当期收入，并按25％的税率缴纳公司所得税。
案件
合伙企业从事咨询业务。合作伙伴是张三自然人和企业A（合伙人分别为40％和60％）。 2017年，收入（不含税）为1000万元，成本（仅假设员工工资）为200万元，税收情况如下：
1，增值税
1000万* 6％= 60万元（假设没有进项税）
2.不需要缴纳企业所得税。
张三的收入是：（1000-200）* 40％= 320万元
合作伙伴A的收入为：（1000-200）* 60％= 480万元
应计入当期公司收入，以计算和缴纳公司所得税。计算略。
2.如何确定合作伙伴之间的利润分配比例？
大致有以下基本原则：
1.如果合伙协议中明确规定了利润分配比例，则合伙人各自的应纳税所得额应按照合伙协议中规定的分配比例确定。
2.如果未达成合伙协议或协议不明确，则应根据合伙人经协商确定的分配比例，根据全部生产经营收入和其他收入确定应纳税所得额。此处的比例可以另外协商，并且可以签署补充协议。
3.如果谈判失败，则应根据合伙人实收资本的比例来确定应纳税所得额，合伙人以生产经营所得的全部收入和其他收入为基础。
4.如果无法确定出资比例，则每个合伙人的应纳税所得额应根据合伙人总数（基于生产经营总收入和其他收益）来计算。实际上，一种可能的方法是通过法律程序确定分配比例。
5.合伙协议不得规定将全部利润分配给某些合伙人。
III。合伙人的特别收入如何征税？
除了普通合伙公司的营业收入外，合伙人还可能获得各种特殊收入，通常如下：
1.国外合伙投资的股权转让收入
合伙企业已投资于国外的创业企业。将来，如何将从股份转让中获得的溢价收入分配给各个合伙人并缴税一直是有争议的。
在正常情况下，必须根据营业收入缴税，即5％至35％的税率。但是，为了鼓励股权投资基金的发展，各个地区先前都按照“财产”的规定，对股权转让的个人所得税出台了一系列地方政策。“转让利润”的税率为20％。2019年，国家税务总局发布了《财政部发改委和证券期货委员会发改委关于创业投资企业个人合伙人所得税政策的通知》（蔡财税〔2019〕8号）。
-如果风险投资公司选择使用单一投资基金，则其个人合伙人从股权转让中获得的收入和该基金的股息应按20％的比例支付。
-如果风险投资公司选择整体计算年收入，则其个人合伙人应根据“营业收入”项目和5％的超额累进税率计算并缴纳个人所得税- 35％。
但要注意一件事。这里有风险投资基金的要求，必须符合《风险投资企业管理暂行办法》（国家发改委令第39号等）或私募股权投资基金的规定。关于已完成备案和规范操作的创业投资企业（基金），合伙类创业投资企业（基金）有关规定的监督管理暂行办法（证监会令第105号）规定。如果它是无证件的风险投资基金，则无法享受此政策。
当然，如果您是公司合作伙伴，则获得这部分收入后，将按25％的税率缴纳公司所得税。没有争议。
2.从合伙企业获得的用于外部投资的股息和股利
根据《国家税务总局关于个体工商户和合伙人投资者征收个人所得税的规定》，《实施通知》（国税函〔2001〕84号）规定：
外国独资企业和合伙企业返还的利息，股息和股息，不计入企业收入，而应作为个人投资者获得的利息，股息和股息单独取得。计算“股息收入”应税项目并缴纳个人所得税。合伙企业，外国投资者返还利息或股利或股利时，应当按照《通知》所附第五条的精神确定每名投资者的利息，股利和股利收入。基于“利息，股息和股息收入”。计算应税项目并支付个人所得税。
出现了一个新问题。如果是公司合作伙伴，收到的股息是否适用于公司所得税免税收入政策？我个人认为，既然将其单独理解为股息收入，那么它也应适用于所得税免税收入政策。
3.合伙人转让投资股份的收益
尽管合伙企业的合伙人的投资份额不是有限公司，但仍然可以转让它，并且可以获得转让溢价。目前，您应为营业收入缴纳5％到35％的税，或财产转让收入的20％？这也引起了争议。
在最近发布的实施个人税法的法规中，最终明确规定，投资份额应基于财产转让收入，而不是经营收入。
第6条《个人所得税法》规定的个人收入范围：
（8）财产转让收入是指个人从有价证券，股权，合伙企业的财产份额，房地产，机械设备，车辆和其他财产的转让中获得的收入。
因此，合伙企业转移投资收益的个人合伙人应按照财产转让收益的20％的适用税率缴纳个人所得税。当然，如果他们是公司合伙人，则应按25％的税率缴纳公司所得税。
近年来，个人独资和合伙企业的注册资本相对较低，因此更易于申请，它们已成为企业家的一种常见的投资和创业形式。
所谓的独资企业是指由一个人投资和经营的企业。独资投资者对公司债务负有无限责任。企业负责人是投资者本人。
合伙企业是根据《中华人民共和国合伙企业法》在中国成立的自然人，法人或其他组织。损益表，分担风险的公司组织。
独资经营和合伙制的节税计划的重点是什么？
1.税法
（1）投资者可以通过将生产和经营与科研单位联系起来享受某些免税优惠。
当然，这种规划方法需要一定的先决条件，即单位或企业已获得高新技术企业的称号；已获得税务机关和海关的批准和认可。
（2）投资者还可以通过与民营企业或其他享受税收优惠待遇的企业建立联系，制定必要的节税计划。为了支持民营企业，使更多的残疾人自给自足，国家对民营企业实施了减免税。
（3）投资者还可以通过单独的联合机构进行节税计划，即将经营项目分为两个或两个以上机构，对其中一个机构负责，并腾出其余机构的所有权或经营权机构。对于其他人，通常是自己的亲戚或更亲密的朋友，然后通过这些机构的联合运作，提供互惠条件，减轻税收负担。
2.启动节税计划
中国的金融体系规定，从获得营业执照之日起至生产经营之日止，投资者所发生的支出，除用于取得固定资产，无形资产和汇兑损益的支出外，应该包括在资产价值中，除利息费用外，可以作为启动费用，自开始生产经营之日起五年内平均分期扣除。
在资产交付使用前发生的与购买固定资产和无形资产有关的投资者利息费用，应计入已购买和建造的资产的价值中，不得扣除为费用。
众所周知，启动成本以及固定资产和无形资产的价值必须分期摊销，不能作为财务费用扣除，因此，不能扣除当期利润以达到税收目的储蓄，但财务费用可以是直接抵销当期损益。因此，投资者应尽可能将启动成本，购建固定资产和无形资产所发生的融资利息支出作为财务支出。
3.为筹资决策制定节税计划
对于任何经济实体而言，筹集资金都是开展一系列商业活动以及独资经营和合伙经营的前提。没有资金，就无法开展任何可以受益的经济活动和经营项目，而且，也没有办法谈论与经营有关的利税。
通常，金融机构贷款融资的税收负担要轻于自筹资金筹集的税收负担，而独资企业，合伙企业或与其他经济组织的相互借款所产生的税收负担要轻一些。金融机构贷款的税收负担。也就是说，贷方返还利息后，利润减少了，尤其是税前还款政策。本质是用财务金钱偿还贷款。因此，大大减轻了实际的税收负担。因此，使用贷款从事生产和经营活动是个人独资和合伙企业减轻税收负担并合理避免部分税收的好方法。
4.固定资产投资的节税计划
固定资产投资不能从营业利润中扣除，而只能按时折旧。这样，投资者不仅必须在早期投入大量资金，而且只能按照生产中的规定扣除。从节税计划的角度来看，如果租用设备，承租人可以通过在经营活动中支付租金来抵消其经营利润，降低税基，从而减少应纳税额，并继续从事其他活动。为各种商业活动奠定基础。
5.信任计划
投资者还可以通过信托进行节税计划，即将其资产或利润转移给另一个经济实体，让受托人成为财产的所有人，并负责根据财产管理和使用该财产。客户要求该财产是对客户有利的行为。受益人可以是客户本人，也可以是客户指定的第三方。信托计划的方法是使用特殊的税收优惠区域，在该区域中建立信托机构或与信托机构达成协议，以便将不在优惠区内的财产链接到信托机构的名称。在优惠区内，税收优惠用于节省税收一种计划方法。
6.转让定价的税收筹划
转让定价也是投资者在生产和运营中应注意的事项。转移定价，也称为对等定价，转移定价和转移定价，是指在经济活动中，具有经济联系以分享利润或转移利润的企业或经济机构的当事方不遵守市场的事实。产品交换或销售过程中的买卖规则。基于市场价格和产品或非产品转移的共同利益或为了最大程度地维持它们之间的收入而进行交易。
在这种转移中，产品的转移价格可能低于或高于市场上供需关系所确定的价格，这是根据双方的意愿达成的，目的是减少付款甚至没有税。
7.捐赠支出的节税计划
的重点是如何最大化捐赠支出，同时尝试将应税金额保持在公差范围内，即如何避免超出税法规定的限额，如何补救以及如何至避免免税捐赠，以免被税务检查机构删除。
根据相关税法，投资者将收入捐赠给中国的教育和其他社会福利事业中的社会和公益事业，以及遭受严重自然灾害和贫困地区的捐赠，其捐款不得超过他们的应税收入。收入的30％可以根据实际情况扣除。纳税人直接向受益人的捐赠不可抵扣。捐赠支出节税计划应从以下几个方面开始：
（1）确定捐赠目标。
（2）增加允许的支出限额。
（3）获得法律证书。
（4）预先调整超出量。
8.递延节税计划的收入
纳税人还可以计划通过延期赚取收入。一般经济实体希望尽快获得收入，但是对于以五级累进税率缴纳个人所得税的个人独资企业和合伙企业，在某些情况下，他们希望推迟收入以减少当期收入并减少收入。赚取营业收入降低税率是为了达到少缴税款的目的。
通常，有几种延迟收入的方法：
（1）与客户达成协议，允许客户推迟支付商品或人工成本。
（2）将一次性付款更改为分期付款。
（3）通过转让定价，允许某些相关客户获利，而当他们的业务不佳时，允许相关客户通过转让定价来转让其利润。
9.分开的收入计划方法
在累进税制下，收入多样化的计划方法非常重要，因为在这种情况下，所得税的支付随着收入的集中而增加，并且等级攀升的现象将导致其税收负担急剧增加。因此，使投资者收入多元化具有现实意义。
通常，收入分散的主要类型是：
（1）向员工支付工资。由于个人收入和薪水也要缴纳个人所得税，因此需要仔细计划这项税收筹划，以在不支付个人所得税的情况下尽可能多地分散收入。
（2）通过其分支机构转移定价，将收入转移到低税区，以减轻税收负担。
（3）信托方法用于将集中的收入分散到信托公司的名称中。第四，通过合资企业，免税企业或减税企业被用作合伙人，以实现收入多样化。
10.计费算法规划
投资者可以根据相关的国家税法和财务会计法规，选择一系列有利于自身利益的内部会计方法，例如合理的成本和成本计算方法，计算程序以及成本分担，因此费用，成本和利润达到最大物有所值，以达到少交税或不交税的目的。