我也想了一个晚上,试图打断我的头,终于意识到这是一个坑
首先,答案是正确的,然后您需要知道“行政费用”主题中包含“城市土地使用税”,然后查看以下主题:
管理费规定不包括印花税和房地产税,因此扣除了该问题的答案,并且未表示不包括城市土地使用税,因此这是一个坑。管理费实际上包括城市土地使用税。
为什么仍需要计算各种消费税,城市建设税和教育附加费?由于这些是“应付税费”的主题,因此仍然必须计算在内。。
手动编码,如果您有任何疑问,请继续询问,谢谢。
您好,具体规则如下:税前可以扣除的税款,是指公司所产生的各种税费和附加,除了公司所得税和增值税的允许扣除额外,即消费税,营业税,资源税。纳税人缴纳的税款,土地增值税,关税,城市维护建设税,教育附加费,房地产税,车船税,土地使用税,印花税等税费及附加。企业缴纳的房地产税,车船税,土地使用税,印花税等已从管理费用中扣除,不再单独作为税项扣除。企业缴纳的增值税是一种额外价格税,因此不包括在扣除额中。请参考!
在计算应纳税所得额时,可以扣除企业实际取得的与取得的收入相关的合理支出,包括成本,费用,税金,亏损和其他费用。
中提到的税款是指公司产生的所有税费和附加费,但不包括公司所得税和允许扣除的增值税。
1.可直接扣减的税款
(1)包含在“营业税和附加费”主题中
主题中包括消费税,营业税,城市维护建设税,资源税,土地增值税。另外,教育费附加费,地方教育费附加费,水利建设费,防洪费,调价费,矿产资源补偿费,排污费等费用也通过本专业本科课程计算。
(2)包含在“行政费用”主题中
包括财产税,车辆和船舶使用税,土地使用税和印花税。
与投资性房地产有关的财产税和土地使用税在“营业税和附加费”主题中进行会计处理。实施“小企业会计准则”的企业的上述四种税,在“营业税及附加”科目中予以说明。
2.从相关资产中间接扣除的税款
(1)车辆购置税
车辆购置税包括在“固定资产车辆”的成本中,并且折旧是依法计提的。
(2)耕地占用税和契税
耕地占用税包括在“无形资产-土地使用权”中,契税包括在“无形资产-土地使用权”或“固定资产房屋”中,并依法摊销或折旧。房地产开发企业将土地使用权的价值转让给“开发商品”,并在出售时确认“主要经营成本”。