1.退税技术
退税技术是指税收筹划技术，允许税务机关在合理和合理的情况下直接合法地退还纳税人的税款。对于已付税款，退税无疑是已付税款的偿还，并且减少了税款。退税额越大，将减少更多税额。
退税技术特征：
（1）绝对节税。退税技术采用绝对节税的原理，直接减少了纳税人的绝对税额，是一种绝对节税的税收筹划技术。
（2）技术更简单。退税技术的减税额可以通过简单的退税公式来计算。一些国家还简化了计算，简化了减税的计算，因此退税技术相对简单。
（3）应用范围很小。退税通常仅适用于具有特定行为的纳税人，因此退税技术的范围很小。
（4）有风险。各国之所以使用退税来鼓励某些行为，例如投资，通常是对该行为的一定风险，这也使得使用退税技术进行税收筹划具有一定的风险。
退税技术要点
（1）尝试从退税计划中获得最大收益。在合法合理的情况下，尝试获得更多的退税。在相同条件下，退税越多，退还的退税越多，减税越多，从而使退税最大化，从而最大程度地节省税收。
（2）尝试使退税最大化。在合法合理的情况下，尽量使退税最大化。在相同条件下，退税额越大，退税额越多，减税额也会更多，从而使退税最大化，从而最大程度地节省税款。
2，递延税款技术
递延税款技术（tax deferral technique）是指纳税人的递延税款和相对节省的税款，如果它是合法合理的税收筹划技术。纳税人延迟缴纳当期税款不会减少纳税人的绝对总税款，但等于获得无息贷款，这可以增加纳税人的当期现金流量，从而使纳税人有更多的资金来扩大其营运资金在当前期间。用于资本投资；由于通货膨胀，货币贬值，今天的美元比将来的美元更有价值。由于货币的时间价值，也就是说，今天投入的更多资金可以产生收入，因此将来可以获得更多的税后收入，相对减少了税收。
递延税收技术功能
（1）相对税收节省。递延税项技术采用相对节税的原则。绝对纳税额在一定时间内没有减少。它是使用货币，时间价值和减税的一种手段，是一种相对节税的税收筹划技术。
（2）技术很复杂。大多数递延税款在金融系统的各个方面都涉及许多法规和其他技术，
涉及财务管理的方方面面，需要一定数量的数学，统计和财务管理知识，并且必须采用各种递延税项和税收方案通过只有能够比较复杂的财务计算，我们才能知道减税多少，技术是否复杂。
（3）广泛的应用程序。通过使用税法扩展的纳税条例，会计制度的选择方法以及其他条例，可以将递延纳税技术用作减税的税收筹划技术。它适用于几乎所有纳税人，适用范围很广。
（4）相对稳定。递延税项主要基于财务原则。这不是相对危险且容易更改的政策。因此，递延所得税技术具有相对的确定性。
递延税的技术提示
（1）最大递延税项。在合法合理的情况下，尽量争取更多的项目来推迟纳税。在其他情况下，包括一定时期内的相同税额，递延的项目越多，当期应支付的税额越少，现金流量越大，可用于支付的资金就越多。扩大营运资金并投资未来。收益越多，相对于储蓄所减少的税收就越多。最大化递延税项，最大程度地节省税收。
（2）延长期最长。在合法和合理的情况下，尽量最大化
税收筹划选择题
1.税收筹划的主体是（A）。
一种。纳税人B.税收主体C.税收依据D.税收机关
2。税收筹划与逃税，税收，税收欺诈等之间的根本区别是（D）。
一种。非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4。企业所得税计划应着重于（C）调整。
一种。销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率
5.根据（B）分类，税收计划可以分为绝对税收节省和相对税收节省。
一种。不同的税收B.税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对税收的主要考虑因素是（C）。
一种。 B.利润总额C.货币时间价值D.税率
的绝对值7.税收筹划最重要的原则是（A）。
一种。遵守原则B.最大化财务收益的原则C.及时性原则D.规避风险的原则
8。有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。
一种。实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9。在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
一种。实际负责的纳税人B.代扣代缴债务人C.代收代偿债务人D.法人。
10。适用的增值税和营业税起征点的税收优惠政策的组织为（D）。
A。公司拥有的企业B.合伙企业C.独资企业D.个体工商户
11。适用于多个税率级别的应税对象的税率是（C）。
一种。固定税率B.比例税率C.过多税率D.全额税率
12。税收转移的计划通常通过（A）来实现。
一种。价格B.税率C.纳税人D.税基
13.在以下税种中，直接税是（C）。
一种。消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国购买免税农产品的增值税的扣减率定义为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15。从事货物批发或零售的纳税人是小规模纳税人，其年度应税销售额低于（C）。
A.300,000元（含）B.500,000元（含）C.800,000元（含）D.1百万元（含）
16。从事商品生产或提供应税服务年度应税销售额低于（B）的纳税人是小规模纳税人。
A.3亿（包括）B.5亿（包括）C.8亿（包括）D.100万（包括）
17.判断增值税一般纳税人和小额纳税人（A）是关键纳税人税负高低的因素。
一种。无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税额
18。一般纳税人按照购买或出售的商品的7％缴纳（C）税率，并扣除进项税额。
一种。保险B.装卸成本C.运输成本D.其他杂项费用
19.下列混合销售活动应缴纳增值税（A）。
一种。家具厂销售家具并支付送货上门费用B。电信部门销售手机并提供付费电信服务
C。装饰公司向客户提供设计和承包材料来装饰房屋D.餐厅提供食物和饮料该服务还提供饮料
20。 （B）征收金银钻石和钻石珠宝的消费税。
一种。批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21。符合消费税责任发生期限的下列项目是（B）。
一种。进口应税消费品是获得进口商品的日期。 B.自产应税消费品在同一天转移。 C.加工后的应税消费品与加工费相同。 D.需预付款。结算方式是
22收到付款的日期。消费税复合税率的适用税率为（A）。
一种。香烟B.切丝C.黄酒D.啤酒
23.适用于固定消费税税率的税种是（C）。
一种。香烟B.烟丝C.黄酒D.白酒
24.适用于消费税率的税种是（B）。
25.以下各项不包含在营业税（C）中。
A。包裹销售B.包裹租金C.包裹押金D.逾期未收回的包裹押金
26。娱乐业通过以下方式适应营业税率（D）
税收筹划原则具有绝对税收节省，相对税收节省，风险节省和税收节省的原则。
税法避免了应税收入的实现，避免了采用更高的税率，充分利用了税前扣除额，延迟了税收义务的发生，并使用了税收优惠措施。
根据计划的税收，有所得税计划，周转税计划和其他税收计划，例如财产税，车辆和船只税。
税收筹划的范围非常广泛，以下示例甚至可能无法说明问题。
（以下案例基于旧的所得税税率）
王先生和妻子共同经营一家水暖设备公司-三鑫水暖。王先生的妻子主要负责管道设备销售的运营和管理。王先生主要从事一些安装和维护工作。预计水暖器材年销售应税收入为4万元，安装工程的应税收入为2万元。
计划之前，应缴纳年所得税：60,000 * 35％-6750 = 14250
计划后，王先生和妻子分别注册了一家独立企业，而王先生的企业专门从事在安装和维护中。王先生妻子的公司专门从事管道设备的销售。这样，年收入与上述相同，但是总体税收负担发生了变化。
安装和维护工程的年度应纳税额= 20000 * 20％-1250 = 2750
销售水暖设备的年度应纳税额= 40000 * 20％-4250 = 7750
总税额10,500比较经前期规划，年可节省税收3750元。
就流转税而言，水暖设备的销售应缴纳增值税，安装和维护收入应缴纳营业税。由于小规模增值税纳税人的税率与营业税率之间的差异，可以减少流转税的税负。