《营业税筹划操作指南》
实用税收筹划
首先，您需要了解公司需要支付的税款类型以及税款计算的依据。您说的折旧与流转税无关！首先让我谈谈题外话。如果您购买固定资产用于生产和经营，除了汽车等税法，只要您有特殊发票，进项税就可以抵销销项税！
回到您所说的关于固定资产折旧的折旧，是指企业获利时需要支付的所得税，其税基基于公司收入！计算方法是税前减税项目+税增加项目=所得税应付金额前的利润，然后乘以适用税率就是您要支付的所得税！注意：税前利润为收入成本费用税！您所说的固定资产折旧是所涉及的成本（生产）和费用（管理）。更高的成本是否意味着更低的利润？收入低吗？我应该少交些所得税吗？....
第一章税收筹划的基本原则
1.1税收筹划的概念和特征
1.2税收筹划分类
1.3公司税收筹划的目标
1.4税收筹划原则
1.5税收筹划的基本前提，原因和实施条件
1.6影响税收筹划的因素
1.7税收筹划的实施过程
1.8在中国积极进行税收筹划的意义
第2章税收筹划的基本方法
2.1税收筹划的切入点
2.2利用税收优惠
2.3将高税义务转换为低税义务
2.4递延税款
2.5税收负担转移
2.6选择有利的企业组织
2.7优化的投资结构组合
第3章为增值税制定税收计划
3.1增值税纳税人的税收筹划
3.2以增值税为基础的税收筹划
3.3增值税税率的税收筹划
3.4减免增值税的税收筹划
3.5增值税出口退税的税收筹划
第4章消费税计划
4.1消费税纳税人的税收筹划
4.2消费税计税计划
4.3消费税税率的税收筹划
第5章营业税的税收筹划
5.1营业税纳税人的税收筹划
5.2营业税范围的税收计划
5.3营业税计算的税务计划基础
5.4商业税率的税收筹划
5.5营业税税收优惠的规划
第6章企业所得税的税收筹划
6.1企业所得税纳税人身份的税收筹划
6.2企业所得税的税收筹划
6.3企业所得税税率的税收筹划
6.4优惠企业所得税政策的税收筹划
6.5合并，部门和资产重组的税收筹划
第7章个人所得税的税收筹划
7.1个人所得税的基本法律要求
7.2个人所得税纳税人的税收筹划
7.3不同收入项目的税基和税率的税收筹划
7.4个人所得税优惠的税收筹划
第8章关税和其他税种的税收筹划
8.1关税的税收筹划
8.2其他税收的税收筹划
第9章跨国税收筹划概述
9.1跨国税收筹划的概念
9.2跨国税收筹划产生的条件
9.3跨国税收筹划应注意的问题
个参考
根据财税[2000] 25号《关于鼓励发展软件产业和集成电路产业有关税收政策的通知》：，对于其增值税负担中超过3％的部分实行征税和退款政策。
企业用于软件产品研发和扩大复制的退税不视为企业所得税应纳税所得额，也无需缴纳企业所得税。”
作为软件公司的增值税税收筹划，作者认为，软件公司的筹划重点主要是在增值税销售收入固定下来时尽可能多地返还。增值税额是根据上述规定确定的。该税在一定条件下免征企业所得税，因此该退税可以有效地扩大税后净利润。
以下是描述增值税征税计划思路的两种方法。
1.在为购买的软件产品选择发票时，普通票将比增值税发票退还更多。
对于可享受增值税退税的软件公司，规划方法是确保选择相同的质量，小规模纳税人应尽可能购买材料。
示例1.一个公司是两个软件和硬件制造商。2006年1月，公司软件产品实现收入1700万元，销售收入289万元。外包软件产品是从小型纳税人那里购买的。获得代表公司开具的增值税专用发票：公司的企业所得税率为33％：此时的增值税退税为
首先是软件超额负担= 289-1700 X 3％= 238（万元）。
结果是：2006年1月，该公司的增值税退税额为238万元人民币。
示例2：假设示例1中公司外包软件产品的投入为1000万元，此时可退还的增值税额为软件超额应纳税额=（289-10）-1700 X 3 ％= 228（万元）。
结果是：2006年1月，公司应退还增值税额：228万元。
由此可以看出，购买普通票或专用发票购买的软件产品，退还的增值税差额为100,000元。
应该注意的是，由于公司的购买产品的供应商已从一般纳税人变为小规模纳税人，因此相应软件产品的成本也将发生变化。例如，当公司购买10万元用于公司购买的软件产品的材料时，公司的成本为10÷17％= 59（万元）。当公司从小规模纳税人那里购买相同的物料时，考虑到小规模纳税人的销售收入应保持不变，则销售价格应为59 X（1 + 6％）= 63（万元）。该公司的米桶成本增加了4万元。考虑到增值税退税和材料成本上升，该计划将使公司的税后净利润变为10-4 X（1-33％）= 7.32（万元）。
2.设立分支机构时，使用现行的税收政策由中央办公室实施增值税，以实现统一核算和汇款，可以达到更多退还增值税的目的。
非建立分支机构时采用非独立会计：分支机构满足以下指定条件时，总部可以支付公司增值税并获得退税优惠；如果建立了独立的会计部门，它将增值税退款造成巨大损失。
国税发[1998] No. 137“国家税务总局关于企业附属机构之间转移的货物征收的规定有所增加。《关于增值税问题的通知》明确规定，《销售税法》第（三）项所指的销售，应当使用《增值税暂行条例实施细则》第四条。指在以下情况之一中接收机构的运作：
A.开具发票给买方；
B.向购买者收取款项。
如果在上述两种情况之一中接受接收机构的货物转移行为，则应向当地税务机关支付增值税；未发生上述两种情况的，由总部统一缴纳增值税。
如果接收机构仅针对部分货物开具发票或向买方收取付款，则接收机构应根据不同情况分别计算并向总公司或分支机构所在地纳税。
根据相关文件，软件公司在全国建立分支机构时，必须首先满足总部总帐的要求，然后满足分支机构不向购买者开具发票的要求，并且收取款项。，总部将统一支付增值税。在其他情况下，分支机构应向当地税务机关缴纳增值税。
示例3：公司是一家大型金融软件生产和销售公司。预计2007年将在全国建立50个分支机构。预计每个分公司的软件平均年销售额为1000万元，增值税销售额为170万元。总公司购置税金500万元，税金85万元。总公司相应的增值税投入为17万元。
当总部共同支付增值税时：公司2007年的增值税退还金额为= [（170-17）-1000 X 3％] X 50 = 6150（万元）。
当分支机构向当地纳税时：总部的年度增值税退税总额为[（85-17）-1000：X 3％]×50 = I900（万元）。
由于增值税是一种非价值税，并且总公司会定期征收增值税并予以退还，因此，当不考虑退税因素时，这两种增值税支付方法都不会对企业所得税产生影响。企业缴纳增值税返还税后净利润为4250万元（6250-1900），经济效益非常明显。
简而言之，软件公司的增值税规划计划主要是合理安排软件产品的生产和运营，以减少软件产品的增值税投入，增加销售量，尽可能增加增值税退税额，然后使用退款增值税用于软件产品的研发和复制的扩大。它不用作企业所得税的应税收入，并且使企业的税后净利润最大化。