目前，尚无公认的税收筹划定义。各种书籍对税收筹划都有不同的定义。作者认为，从三个方面考虑对税收筹划的理解：合法性，筹划和节税。其中，合法性是基础，计划是特征，节税是其目的。
首先，这与合法性有关。无论企业如何进行税收筹划，都必须基于合法性。谈论没有合法性的税收筹划是不现实的。要谈论没有合法性的税收筹划，其结果必然是逃税或逃税。对公司的后果只能是巨大的税收风险。其次，计划，计划是纳税人纳税方式的积极选择和安排。这种选择体现在纳税人对多种纳税方式的选择上。最后，为节省税收，任何主题的任何活动都是有目的的。纳税人进行税收筹划的目的是降低企业的税收成本，并最大程度地提高税收筹划主体的利益。如果没有实现，则纳税人的计划只能以失败告终。
通过了解税收筹划的特征，我们可以将“税收筹划”定义如下：税收筹划是指按照国家立法的精神，纳税人积极使用国家税收政策并选择税收方法来实现整体税收。负数是最轻的。
近年来，随着普通百姓收入的逐年增加，个人所得税也已成为大多数人普遍涉及的税收之一。个人所得税筹划已成为生活中的热门话题。例如，工资收入是指工资，薪金，奖金，年终加薪，劳动红利，津贴，补贴以及其他与就业有关的收入。它按九级累进税率缴纳个人所得税。薪水越高，它必须支付的税额越多。工资性个人所得税与每个人的切身利益有关。如何有效地进行个人所得税的税收筹划，自然是每个人都关心的问题。有许多特定的技术，例如双薪制的税收筹划。？
个人获得的“双倍报酬”。根据《国税函〔2002〕629号》的规定，国家机关，事业单位，企业等单位实行“双薪制”（指国家规定，单位为职工加薪）。在扣除一个月的工资后，应将个人的“双倍工资”作为一个月的工资和薪水分别征收。原则上，“双倍薪水”收入将不扣除个人所得税，全额应纳税。该收入按适用税率征税，但如果纳税人在“双薪”下获得的月薪收入少于1600元，则应使用“双薪”收入与月薪和薪金收入减去1600元的余额作为应税收入。，计算并缴纳个人所得税。？
（1）税收筹划之前①应交个人所得税=（7000-1600）×20％-375 = 705（元）；
总应缴个人所得税= 705 + 4875 = 5580（元）。？
（2）税收筹划后①应缴纳的个人所得税为（7000-1600）×20％-375 = 705（元）；{双}应缴纳个人所得税= 5000×15％－125 = 625（元）；
应缴个人所得税总额= 705 + 625 + 3625 = 4955（元）。
与上述两个方案相比，后者比前者少缴了625元（5580-4955）的个人所得税。？
通过以上讨论，我们可以认识到税收筹划将为企业带来节税收益。在这方面，我认为这是社会进步的体现，表明纳税人对依法纳税的认识不断提高。本文讨论了税收筹划在企业中的具体应用，这将有利于企业的微观发展，从而减轻税收负担，减少纳税人的税收成本，为企业带来直接和间接的经济利益，实现企业价值。最大化。因此，随着市场经济体制的不断完善，税收筹划将具有广阔的发展前景。？
新所得税法下的企业税收筹划研究
摘要：随着企业经济环境的变化，税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，这就要求税收筹划应根据企业的实际情况制定税收筹划。规划并保持相当大的灵活性，以便随时随国家税制，税法，相关政策和预期的经济活动的变化而调整项目投资，审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容并采取多元化措施风险，收益和避免，以确保实现税收筹划目标。
关键字：税收筹划；依法纳税；合理避税；最大值
首先，税收筹划的概念和前提条件
税收筹划是一门综合学科，这意味着纳税人通过事先为企业的财务和经营活动进行计划和安排，可以合法地减轻甚至免除税收法范围内的负担或承担额外或额外的负担。税收负担以最大化税后收益。
因为税收筹划是基于遵守税收法律的，所以它是合法的。公司税收筹划的前提是依法纳税，依法履行义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其具体税收的执行规章制度，应按时足额缴纳税款。只有在此基础上，才能进行合理的避税，将合理的避税视为企业的权利，并得到法律的承认和保护。
第二，税收筹划的基本特征
1.税收筹划的合法性
税收筹划是在遵守税法且不违反税法的前提下进行的。它与避税和逃税本质上是不同的。避税是法律上的漏洞，违背道德。逃税违反道德和税法，并受到政府的严厉惩罚；税收筹划在税法允许的范围内，由纳税人执行经过认真研究和比较，选择最佳的纳税计划既不违法，也不道德。它受到税收政策的引导和鼓励。
2.前瞻性税收筹划
税收筹划是一项指导性，科学性和高度可预测的管理活动。其目的是减少税收支出并最大程度地发挥其作用。在开展各种商业活动之前，纳税人预先对各种计划的税收负担进行预测，并根据计算结果确定商业行为的选择和决定。在经济活动中，税收责任通常滞后，客观地提供了在纳税之前提前进行计划的可能性。税收筹划是纳税人对业务活动的方法和数量（如运营，投资和融资）的事先安排和计划。这与逃税不同，在逃税发生后，采用了各种方法来减少税收。
3.税收筹划的及时性
随着社会，政治和经济形势的发展和变化，各种经济现象变得越来越复杂。为了适应经济形势的发展和变化，规范纳税人纳税的税法也在不断调整和变化。和完善。这就要求税收筹划要立足实际，准确掌握现行税收法律，法规和政策的变化，并及时调整和更新税收筹划计划，以获得有利的筹划机会和更大的经济效益。
4.税收筹划的全面性
税收筹划是一项系统而全面的工作。在计划一定的税收时，我们必须关注企业的总体税收负担。我们决不能盲目选择对某种税负最轻的税负的手段。在这种情况下，进行税收筹划后，虽然一种税收类型的税收负担有所减轻，但其他税收类型的负担可能会更大；税收负担在早期可能有所减轻，但后期税收负担却越来越重。因此，企业在进行税收筹划时应把握全局，进行综合测算，以减少总体税收负担和最长的税收负担，以防止相互视而不见的现象，并优先考虑。
5.税收筹划的专业性
随着经济的全球化，国际经济贸易往来的日益频繁以及企业规模的不断扩大，世界各国的税法越来越复杂，仅纳税人就制定了税收计划变得无能为力。在这种情况下，专业的税务代理人和税务咨询机构应运而生。世界各国（尤其是发达国家）的会计事务所，律师事务所，税务事务所和税务咨询公司已经开始和开发与税务筹划相关的咨询服务，这表明税务筹划正在变得越来越专业。
第三，企业在实际业务活动中的税收筹划
1.融资决策中的税收筹划
融资阶段的税收因素不仅会影响企业的现金流量，还会影响融资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成，留存收益的利用和发行新股筹集资金方面，由于经营者和所有者的统一，存在双重征税问题，因此税收负担最重；通过债务筹集资金，税前利息可以抵消减少公司利润，从而减少所得税，但是这种方法风险更大。根据税法，通过发行股票和保留利润的自我积累筹集的资金属于企业的所有者权益。股利支付不能作为公司费用支出。它们只能在公司的税后利润中分配。通过融资租赁等方式筹集的资金为企业负债。负债的利息支出可以从税前利润中扣除。企业不同的融资方式会影响以净利润为计税基础，进而影响税负水平。因此，从税收筹划的角度出发，以利息和税前投资收益大于债务成本为前提，债务率越高，金额越大，节税效果越明显。通过增加债务比率和增加股本回报率，企业可以获得更多的回报，从而增加公司资产的价值并最大化公司价值。当然，负债率越高越好。随着债务比率的增加，企业的财务风险和融资成本将增加。当债务成本比超过利息和税前投资收益时，债务将无法达到节税的目的。
总之，经济越发展，税收就越重要。随着中国改革开放的不断深入和社会主义市场经济的进一步发展，越来越多的人开始研究税收筹划问题。世界上有一句话：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”尽管征税是不可避免的，但可以计划征税。一个好的企业应该而且必须在征税前做好税收筹划。这将帮助企业更好地实现利润最大化的目标。建议我区企业领导和财务管理人员进一步了解《税收法》，充分掌握税收法律法规，对企业进行税收筹划，以更好地实现企业利润的最大化。