产生时:
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应缴企业所得税
同时:
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
因为这是您应在调整后支付的所得税,所以损失只是财务损失。根据税法进行调整后,您必须缴税,因此必须缴纳所得税