接待费在这里调整为税前
1.30 * 60％= 18万元
2.主营业务收入* 0.5％
上面两个数字中哪个较小？较小的是税前扣除限额
1.税收调整事项：通常是在企业所得税结清并提交年度税表时发生。
其次，如果是当年的损失：此调整仅是为了分开会计账簿利润和应纳税所得额（称为税收利润）之间的差额，以便在以后弥补以后的损失，计算利润金额的企业所得税时，税金的计算依据应为税收利润。
3.根据《企业所得税法》及其实施条例，商务招待费即通讯费是基于收入的0.5％（包括主营业务收入+其他业务收入+视为销售收入）和60％实际金额的百分比。低原则，确定税前可以扣除的商务娱乐的金额。如果您确认公司没有任何符合条件的收入和其他调整，则该年度的税前扣除额似乎为0。该年度的税前利润=该年度的总利润+税前扣除的10,000元不允许，这并不意味着必须付款公司所得税。
首先，应区分商务娱乐和会议费用。如果税务机关要求提供证据来提供纳税人与其业务活动有关的会议材料，则他们应能够提供证明其真实性的法律证据，否则可能不会在税前扣除。
其次，商业娱乐费应与商业推广费不同。购买的礼品应用作商务招待，但如果礼品和礼品是由纳税人生产或委托加工的，并在公司的形象和产品上有标记和宣传，则也可以用作商务推广费。同时，有必要严格区分非法支出，例如对客户的返利和贿赂，以及员工福利，员工激励，公司产品销售产生的佣金以及支付给与个人无关的劳工费用到公司的生产经营活动。这些费用不能用作业务招待费。
第三，商务招待费和餐饮费用之间的差额。误食费是对无法返回企业食堂或在家工作的雇员的补偿；招待费是他们扩大业务时的饮食，饮水，使用和娱乐的支出。不是公司的员工。