通借通还 企业所得税-通货膨胀中企业所得税增加的题目

提问时间:2020-05-06 14:28
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admin 2020-05-06 14:28
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一道关于企业所得税的题目

如果企业当期的实际慈善捐赠支出在年度利润总额的12%(含)以内,则可以扣除。同时,捐赠不能直接捐赠给接受捐赠的单位。12%= 48万元,直接捐赠给学校的50万元不能扣除税前。因此,该企业2008年应纳税所得额= 400-48 = 352万元!

企业所得税计算题

1)管理费用中的实际商务招待费用为30万元

30 * 60%= 180,000

3000 * 0.5%= 150,000

年内,企业在授予税收之前扣除的商务招待费为150,000。

2)工资应增加应纳税所得额:100-90 = 100,000元;

3)福利支出的14%,教育支出为可扣除的工资的2.5%

90 * 14%= 1260万90 * 2.5%= 225,000

企业的福利收益税前扣除为126,000;员工教育支出的税前扣除额为22,500

4)3000 * 15%= 450万

税前广告扣减= 500-450 = 500,000

5)慈善捐款的扣除上限:120x12%= 14.4> 140,000元,允许税前支出,应通过应税收入增加直接捐款60,000元

7)8-100 * 5%= 30,000元

该年度的应税收入= 120 + 15 + 10 +(14-12.6)+(3-2.25)+ 50 + 6 + 3 + 0.5-5 = 2.0165亿元。

应付所得税金额= 201.65 * 25%= 50.4125

补充所得税= 50.4125-30 = 20.4125

企业所得税题目

1.管理费中最高的招待费,不得超过当年销售收入的五分之一

3000 * 5‰= 15,因此招待费为15,必须支付15

,薪水100-90 = 10,组成10

2.广告费用不超过当年销售收入的15%

3000 * 15%= 450

组成50

3.福利费扣除14%,员工教育费用扣除2.5%

90 * 14%= 12.6

90 * 2.5%= 2.25

因此,应向员工教育基金支付0.75,应向福利费支付1.4

4.公益捐赠不超过年度利润扣除总额的12%

120 * 12%= 14.4

组成5.6

5.罚款不可抵扣,因此应偿还罚款0.5

6.非金融机构的贷款非利息付款不得超过同期类似贷款的利率

100 * 5%= 5

所以组成3

7.国债利息是免税收入,可以减去5

8.罚款也不可扣除,必须缴纳30欧元

应付所得税= 120 + 15 + 10 + 50 + 1.4 + 0.75 + 5.6 + 0.5 + 3 + 30-5 = 231.25

应付企业所得税231.25 * 25%= 578.2万

预先预付了300,000,只需支付27,825,000

企业所得税题目

一季度预缴企业所得税= 30 * 25%= 7.5万元。

第二季度的预付企业所得税= 50 * 25%-7.5 = 50,000元。或20 * 25%= 50,000元。

第三季度预缴企业所得税= 80 * 25%-7.5-5 = 75,000元。或30 * 25%= 75,000元。

第四季度的预付企业所得税= 95 * 25%-7.5-5-7.5 = 37,500元。或15 * 25%= 37,500元。在

年末进行了以下调整:

①隐瞒收入而少付的增值税为11.7 / 1.17 * 17%= 17,000元。如果罚款增加一倍,罚款为34000元。这24000元要加税,即应纳税所得额增加24000元。

②广告费税法规定扣除15%的收入,扣除上限= 950 * 15%= 142.5万元。实际支出148.5万元。超过扣除限额的,应当增加,应纳税所得额增加148.5-142.5 = 6万元。

③2010年1月1日至2010年10月31日之间的借款利息资本化,并计入在建工程而不是财务费用。 6.4万元的利息是10每月应资本化,应资本化的金额= 6.4 * 10/12 = 53,300元。由于所有企业均计入财务费用,因此利息费用应增加应纳税所得额53300元。

④商务招待费按实际发生额的60%扣除,最高不超过收入的0.5%,20 * 60%= 120,000元,950 * 0.5%= 47,500元,扣除47,500元应税收入= 20-4.75 = 152,500元,应实际扣除200,000元。

⑤以上①②③④的应纳税所得额合计= 3.4 + 6 + 5.33 + 15.25 = 29.98万元,应交所得税= 29.98 * 25%= 74.95万元。

即应于年底缴纳企业所得税7459万元。

(注意:在这个问题上,对于由税务局,本身还是由公司发现的隐瞒收入,没有进一步的解释。如果税务局发现了隐瞒的收入,则无法获得10万元的收入。用作广告费用以及商务招待费扣除的基础,此问题的答案在基础中做出)