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税收筹划是根据税法（法人，自然人），根据当前所涉税法，并遵守税法并遵守税法，根据“允许的”，“不允许的” ”和“不允许”项目，内容等要进行预计划和对策，以减轻税收负担并实现管理，投资和融资等活动的财务目标。从以上概念可以看出，税收筹划的主体是纳税人或公司法人。他们可以是税务筹划代理或雇用税务顾问。税收筹划的前提是不违反该国现行税法。税收筹划的目的是使纳税人的税收负担最小化或使税后财富最大化。因此，力争实现“最低纳税”和“最新纳税”。因此，任何以盈利为目的的公司都可以使用税收筹划合理地节省或避免税收，从而减少税收支出并增加税后净利润。。相反，不进行合理的税收筹划将给企业或公司造成不必要的经济损失。以下是根据我在实际审计工作中发现的案例进行的税收筹划案例分析。
第一种情况
大型集团公司（以下简称A公司）在深圳拥有子公司（以下简称B公司），A公司持有B公司75％的股权。甲公司的企业所得税率为33％，乙公司的企业所得税率为15％。
2007年，公司B分配现金股利1亿元，公司A分配现金股利7500万元。
根据《国家税务总局关于企业股权投资业务有关所得税问题的规定》（国税发〔2000〕118号），投资者适用的所得税税率高于适用的所得税率。适用于投资企业。
独资经营的税收筹划方法：
首先，选择独资和一人有限责任公司
独资企业是指根据独资法在中国成立的经营单位，由自然人投资，财产归投资者所有，投资者对其企业债务承担无限责任。私人财产。个体企业的生产经营收入应缴纳个人所得税，累进税率为5％至35％。
中国的《公司法》允许设立一人有限责任公司。一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或一个法人股东的有限责任公司。由于一人公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税期间对一人公司和股东进行双重征税，即对一人公司征收公司所得税，然后对工资和薪金征收股东获得的税后利润征收个人所得税。
一人有限责任公司的纳税状况：
不难发现，尽管存在双重征税，但由于公司所得税法取消了对应税工资的限制，因此一人有限责任公司的税负比独资企业的税负更轻。 。另外，一人有限责任公司作为独立的法人实体，仅具有有限责任，风险相对较小。独资企业责任无限，风险较大。一人有限责任公司的注册资本不少于十万元，并且必须一次性缴清；独资公司没有最低注册资本限额。因此，投资者必须综合考虑所得税和经营风险，经营规模，管理方式，投资额等因素，并选择适合其实际情况的商业组织形式，以实现投资收益的最大化。
2.筹集资金的方法
由于独资企业的独资投资者承担无限责任，并且对出资额不承担任何责任，因此法律不要求独资企业的最低注册资本，而仅要求出资人声明出资他自己这项规定有利于独资企业的建立和发展。设立独资公司时，允许其投资于个人财产。如果使用家庭共有财产作为个人出资，则家庭共有财产应对公司债务承担无限责任。因此，在投资于家庭共有财产时，必须更加小心，以防止业务失败。整个家庭都陷入财务困境。
在选择出资方式方面，该法律允许投资者以货币，实物和无形资产进行出资，而不允许在劳务中进行出资。
第三，融资方式的规划
税法规定，股息只能以税后利润支付，不能在税前扣除，因此，资本成本较高，税收负担相对较重；允许在税前扣除利息，这具有节税的效果，相当于国家对所得税的减免这样，公司承担了部分利息费用并降低了借入资金的成本。值得注意的是，在筹款决策的税收筹划中，税收负担的减少不一定等于所有者权益的增加。债务资本的比例过高会增加资金的总成本，并增加破产的风险，特别是对于独资企业的投资。此外，他们负有无限责任，因此，他们不仅必须集中精力筹款中的税收负担。他们必须将公司价值的最大化作为选择筹款计划的标准。
此外，租赁作为一种特殊的融资方式，对于减轻公司税负具有重要意义。对于承租人而言，经营租赁不仅可以避免设备升级速度加快的风险，而且还可以扣除税前的租金。在金融租赁中，承租人支付的费用以及安装和交付后支付的利息可用于本期直接从税款中扣除，融资成本低于所有者权益，融资租赁设备的改良支出可以用作递延资产，并在不低于五年的时间内摊销。因此，可以实现租赁融资的使用快速摊销和快速节税。
24.税收征管计划
有两种方法可以计算独资企业的独资企业应缴纳的个人所得税：审核收款和批准收款。审计准备金是根据企业所得税应纳税所得额，扣除与营业收入相关的成本，费用，损失等的计算方法后，再根据个人所得税法，扣除投资者自己的支出，计算应纳税所得额。 。批准的征费包括固定征费，征税收入税率和其他合理的征税方法。就应税收入率的评估方法而言，仅为不同行业的应税收入率指定了比例范围。同一行业的最小比率和最大比率明显不同。
税法规定，如果一个企业经营多个行业，则不论其经营项目是否单独核算，都应根据其主要项目确定适用的应税所得率，这可能导致一家企业采用较低的应税所得率较高征收应税所得率；实施经批准的税收的投资者不能享受个人所得税的优惠政策；实施经审计的税法的独资企业变更为经批准的税法，以及经审计的税法确认的年度未弥补的经营亏损部分，不予弥补。对于批准的收款方法，这些因素可能会增加公司税收负担。
相反，审计和征收方法可以享受一些税收优惠待遇，与税收有关的风险相对较小，这使投资者和税务机关更容易充分掌握企业的生产和经营情况。全面平衡后，投资者最好选择审计征税法，要求个体独资企业按照国家规定设立账簿，计算收入，成本和费用，并按时处理纳税申报。
25.成本和支出计划
在一定总收入的前提下，独资企业应尽可能增加自付额，合理增加成本和费用，减少个人所得税。
（1）工资计划。根据财税[2008] 65号文，个人独资实际支付给职工的合理工资，工会经费，职工福利费和教育费分别占工资总额的2％，实际扣除了14％和2.5％。由于投资者的工资不能在税前扣除，因此，如果投资者的家庭或亲属独资经营，应增加投资者的工资和福利支出；对企业聘用的管理人员和技术人员，应当给予合理的报酬。工资和福利是工资和福利的一部分，不仅保留了人才，而且增加了税前支出。
（II）计划广告费用和业务推广费用。个体经营企业在每个纳税年度发生的广告费用和业务促销费用，不超过当年销售（营业）收入的15％；超出部分可以结转并在下一纳税年度中扣除。由于广告费用和业务促销费用之间没有区别，因此在低利润的年份中，独资公司可以通过自行制作或委托加工的方式将印有公司徽标的礼物或纪念品送给客户，而无需广告公司和媒体。该公司还降低了广告费用；在利润丰厚的年份，为了避免更高的收入，可以采用更高的税率，并增加广告费用。超出限额的广告费可以结转并在以后年度中扣除。减轻税收负担。
（3）商业娱乐费用的计划。与每个个体经营企业的生产经营直接相关的商务娱乐支出，按其发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。无论合理与否，都不能全额扣除招待费。因此，请勿将差旅费，会议费，交通费和其他费用混入商务娱乐费用中。参加产品交易会和展览会的公司的餐饮和住宿费用应视为业务推广费用支出。
（4）分别计算家庭支出和企业运营支出。税法规定，投资者及其家人的生活费用与企业的生产经营费用混为一谈，很难分摊。所有这些都被视为个人投资者及其家人产生的生活费用，不允许扣除税前费用。因此，家庭费用和企业经营费用应分开核算。特别是，使用自己的房地产进行经营的投资者应将办公室和居住区分开，并分别计算租金，水电费，电话费，物业管理费等，以使企业能够经营。可以在缴税前支付费用。
26.预付所得税的计划
的独资企业的投资者应就生产和营业收入缴纳的税款需提前数月支付，纳税人应在每月月底后的7天内申请纳税申报；每个季度结束后7天内处理纳税申报；纳税年度结束后，纳税人应在3个月内进行结算。如何预缴税款，从而可以节省成本，增加流动性并节省税款而又不违反税法？企业可以根据上一个纳税年度的月度或季度实际利润或应纳税所得额预缴税款。每月或每季度平均预付款，或税务机关批准的其他方法。企业可以根据实际情况确定最佳预付款方式。如果今年的预期收益要好于上一年，他们可以选择根据上一年的应纳税所得额的月度或季度平均值提前付款；否则，每月或按季度支付的实际利得税。在选择纳税时间时，您可以在计算完年末的会计利润和应纳税所得额后进行报告，并且仅报告未付款，并在年末后三个月的最后一天支付税款。您可以在这三个月中获得更多的流动性。
营业额少于20,000的独资经营不一定是免税对象。这是因为《增值税暂行条例实施细则》和《营业税暂行条例实施细则》所指的个人仅指个体工商户和其他个人。没有单独列出独资企业的投资者，因此是否缴税取决于当地主管税务机关的具体管理规定。