私家车很普遍，在现实中也越来越普遍。由于种种因素，公司不能满足每位外出办公使用公车的员工的需求，但是业务不能延期，可能有必要陆续开设多个办公室，这不方便用汽车上网。。
员工使用私家车出差，公司承担相应的费用，这不仅解决了公务车的短缺问题，而且促进了业务的正常发展，也对公司有利。
一些公司使用固定补贴来处理私家车的使用费用。例如，某员工每月的汽车补贴为800元，用于支付员工私家车出差的费用。但是，这种方法不是很推荐，因为通常将汽车补偿费纳入工资分配中，并与工资和税款一起计算。
其他公司通常使用报销方法来报销在公共使用过程中私家车产生的费用。原则上没有问题，但实际上，一些公司要求员工偿还与车辆有关的所有费用，以节省税款。这不符合要求。
私家车使用所涉及的成本通常包括三个部分：1.车辆运营的直接成本； 2.车辆折旧补偿和自动驾驶劳动补偿； 3.车辆保险和维护的间接费用。
私家车和公用事业中存在税收纠纷。偿还费用是否可以扣除公司所得税。
企业必须首先制定与“私家车公共”相关的制度，规定可以享受私家车公共报销的范围和人员，报销方式和支付方式，以便有一个可以依靠的系统。
同时，公司需要与适用于私家车的雇员签署汽车使用协议，以阐明其权利和义务。商定的燃油费用以公里乘以标准价格的方式补偿。停车费和通行费可通过车票等方式获得补偿。燃料补偿需要将此私家车的燃料加注发票作为附件。
私家车和公共车仍需要做登记工作，在汽车发运清单上注明往返时间，往返位置，里程，车牌号，驾驶员，原因等，并需要签名并由保安和车主等确认附上一个。
只要做到以上几点，就可以消除在公司所得税之前扣除的私家车公共支出的税收风险。
收税点已根据CRS（“自动交换财务帐户中与税收相关的信息的标准”）的正式实施进行了调整，近年来，税收的话题一直在增加。特别是，财政部和国家税务总局发布了《关于2018年第四季度个人所得税抵扣费和税率申请的通知》，明确了纳税人2018年10月1日以后的实际工资薪金，并减少在按照5000元/月的具体“时间表”统一了收费标准之后，全国范围的讨论又开始了。
实际上，除了提高个人税收起征点外，还可以减轻个人税收负担。近年来，一些保险产品也得到了政策的大力支持，这也可以帮助我们合理地“节省税款”。
税收保费健康保险是“免税的”
顾名思义，“保费健康保险”是指可以享受个人所得税减免政策并由商业保险公司承保的健康保险。该类保险自2017年7月1日起正式启动。根据相关政策，在计算应纳税所得额时，允许个人购买符合要求的商业健康保险产品的支出在税前扣除。
目前，可以享受商业健康保险税收优惠政策的纳税人主要针对三种类型的人：第一，从工作薪水和持续劳动服务中获得收入的个人；公共机构的承包和租赁经营中的个体工商户的所有者；第三，独资投资者，合伙人合伙人和租赁经营者。以上三类纳税人购买商业健康保险后，在计算当年（月）税额时，可以按照2400元/年（200元/月）的上限扣除个人应税所得。扣除额与每个被保险人的实际收入相关。目前，纳税人申请高级健康保险产品，每年最高可缴纳个人所得税1080元。
在产品设计方面，保费健康保险产品采取全能保险的形式，其中包括医疗保险和个人账户累积两项职责。该产品的医疗报销比例更高，并参加了公共医疗或基本医疗保险。群众投保保费医疗保险后，按照已经报销的前两项费用报销医疗费用，剩余自负盈亏医疗保险费用报销不少于80％。如果多个报销渠道的累计报销金额不到被保险人医疗总费用的90％，保险公司将按规定自动向被保险人补足差额。此外，按照有关规定，保费健康保险的医疗保险金额不得低于20万元，保险公司不得根据申请人的既往病史拒绝投保（但保险金额可能会大大减少） ），同时必须确保保险范围。
通常，保费健康保险产品与基本医疗保险和补充医疗保险相关联，用于在被基本医疗保险和补充医疗保险补偿后用于补偿被保险人自己的医疗费用。有利。但是，对于健康人来说，保费健康保险的总体节税额仍然相对有限，并且与目前使用的中档医疗保险产品相比，其在医疗清单限制和保护限额方面的综合成本效益也相对较低。市场。特殊优势。另一方面，由于目前仅通过团体保险提供此类保险，因此实际的保险业务将相对复杂。
延税养老金为“延期纳税”
除了最佳税收医疗保险之外，还有一种与税收有关的保险，即延税养老保险，已于今年正式推出。目前，延税养老保险已在上海，福建省和苏州工业园区正式试点。对于试点地区的雇员而言，投保此类保险等同于国家从税前工资中扣除养老保险费，从而减少了应税工资并降低了个人所得税。同时，延迟减免的这部分个人税可以通过支持商业保险来实现长期增值，这意味着减税可以用来增加保单持有人的收入。
目前，延税养老金产品的开发遵循“稳定收入，长期锁定，终身受益和精算平衡”的原则。消费者可以选择三种类型的产品：第一，收入确定型产品（A类））是指在累积期内提供确定的回报率（年度复利）的产品；第二，收入保证产品（B类）是指在积累期间提供保证的回报率（年度复利）并可以根据投资情况提供额外收入的产品产品可以分为具有每月结算收入（B1）的产品和具有季度结算收入（B2）的产品。第三，收入浮动产品（C类）是指在累计期间根据实际投资结算收入的产品。产品，至少每周一次。
一些分析人士指出，目前获得延期缴纳的养老保险时的有效税率为7.5％，其中包括投资收益税。此税率等于当前的个人税率10％。在提高个人税起征点之后，累计税率超过10％的纳税人将更适合部署相关的延税养老金产品。在选择特定产品方面，建议保单持有人可以根据自己的风险承受能力和年龄来配置产品。年轻的保单持有人积累期长，可以根据一定的保险水平选择合理分配的具有浮动收入的产品。较早的保单持有人建议主要配置保险产品。
人寿保险也可以“节税”
实际上，除了上述两种特殊政策产品外，人寿保险也被视为有效避税的有效工具。
具体来说，人寿保险的主要节税优势主要体现在避免继承税（中国尚未征收）。根据最高人民法院关于是否可以将保险利益作为被保险人遗产的答复，如果人寿保险单中指定了受益人，则人身保险利益将不被视为遗产。因此，只要死亡受益人由人寿保险指定，相关的保险金就不会被视为继承。由于它不被视为遗产，因此自然无需支付遗产税，相关受益人也无需支付个人所得税来获得人寿保险补偿。。
总之，根据现行政策，保险索赔，尤其是人寿保险死亡抚恤金，不需缴纳个人和财产税。保费健康保险的强度最高为200元/月，递延养老保险的强度最高为1000元/月。尽管与美国等发达国家相比仍有一定差距，但随着平均社会工资的增加和增加，中国的未来个人捐款的税前扣除标准也有望实现进一步的动态改善。国内保险税收优惠政策和延期税收政策也可能相应地得到加强。相关的保险也值得我们继续关注。
文章：徐Yan
财务财务税
几天前有人向我推荐了一些节税案例，以便让我确定征税的可行性。
考虑了一些决定并筛选了一些案例，作为讨论和展示，以分析此案例中节税的“成功”和“失败”。
税收筹划案例一
案件
企业的雇员将其私人车辆转让给公司，并签署协议，“以新的或原始的市场价格确定为转让价格。公司将车辆转让费支付给转让雇员并支付以工资和薪金的形式分期付款。资金。原始所有者仍在使用车辆上下班。手续完成后，公司将采用直线法按三年计提固定资产的折旧费用。提取折旧后，公司将无偿将车辆转让给原始所有者。
通过以工资和薪水以及购票补贴的形式包括汽车转让费来增加公司所得税减免，一次减少25％的公司所得税。
在工资和薪金中包括汽车转让费尽管增加了个人所得税，但以这种方式支付的个人所得税应由企业在转让协议中承担。
因此，个人将不会参与支付更多的个人所得税的问题。对于公司承担的个人所得税，公司通过补贴停车费，通行费，车辆维修费，非油耗和修理费等，增加了公司所得税的税前扣除额，以减少公司所得税。减少25％三年后，这辆车在报废之前免费转移给了原始员工。
分析
上述员工将自己的汽车转让给公司是财产转让法。在交易转让过程中，此行为需要支付二手车交易税和其他相关费用。在此阶段，个人雇员没有减少任何费用，而是增加了调动过程中的相关税费。
企业以购买形式购买员工用车，这增加了固定资产和成本，从而增加了企业所得税的税前扣除额。此类更改将导致在评估税收数据时因税收相关异常而产生税收风险。
税收比较逻辑分析原理：将公司的年度损益表和资产负债表与管理数据进行比较。优化收入增长率，费用增长率和利润增长率。根据比较分析，公司收入增长率为零，库存增长率为零，利润率在下降。原因是固定资产的增长速度和折旧的增长速度比上年有明显提高。因此，延长检查的结果表明，公司的运输车辆和相关费用有所增加。税收结论：根据税收的逻辑分析，运输手段的增加会增加收入，存货和支出。但是，该公司仅增加了运输手段和相关成本，这表明该公司有可能经营未记账和需要支出。
折旧完成后，公司免费将汽车转让给员工。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或个体工商户自行生产，委托或加工商品。作为无偿投资或作为赠予其他单位或个人的礼物，应视为已售出商品。因此，公司必须支付将企业免费转移给员工的增值税。如果在2009年1月发行之后购买，则应按17％的税率缴纳增值税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第16条：来自资产，股本，债务等资产的收入。“因此，转让二手车的公司应缴纳25％的公司所得税
根据《企业所得税法》，运输设备的折旧期限为4年，企业已在3年内完成折旧。由于这不是加速折旧的条件，因此应增加加速折旧的税收减免。企业所得税还款
公司无偿将汽车转让给员工是一种礼物。员工必须根据国务院的《修改决定》（中华人民共和国国务院第600号令）接受礼物：工资，薪水，奖金，年终工资增加，劳动红利，津贴，补贴以及与受雇或受雇而因个人受雇或受雇而获得的其他收入。 ”与就业有关的其他收入，按照“工资收入”征收个人所得税。
根据国家税务总局《关于用人单位计算和征收用人单位个人所得税的通知》，企业为职工负担个人所得税。国税发〔1996〕199号：用人单位支付他们的员工全税收方面，根据国税[1994] 89号文件第十四条的规定，将职工取得的非税收入转换为应纳税所得额后，直接计算企业应缴纳的个人所得税。
因此，以上情况根本无法实现节税的结果，而且风险极高。
税收筹划案例2
房地产公司减少相关税收：
可以分开收取装饰费用，并分别收取装饰费用。给客户的补偿是降低财产的价格，而客户仍要支付相同的金额。
房屋购买合同规定，交付给客户的高端房屋是经过翻新的房屋。合同没有反映免费的装修费用，因此装修费用可以包含在成本中，并在税前扣除。
拆分技术：分解销售价格并降低营业税，土地增值税和企业所得税的税基。
该案采取了降低待售房屋价格和分离收入的方法，以达到节省税款的目的。这是站不住脚的。根据《中华人民共和国税收征管法》第三十五条第一款第六项，纳税人申报的税基明显偏低，没有正当理由，税务机关有权对其进行核实。应纳税额。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第20条，纳税人在无正当理由的情况下或根据《条例》第7条所述的价格大幅降低价格列在本规则第5条中。如果发生无营业额的税收行为，税务机关可以确定其营业额。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第9条：在下列情况之一的情况下，应按房地产评估价征收纳税人：）无正当理由，转让的房地产交易价格低于房地产评估价格。
根据《企业所得税法实施条例》第六条的规定，第六条所述的企业以非货币形式取得的收入，应当以公允价值确定。
根据上述税法的规定，公司在以后的税收检查中以低于市场价格的价格分离收入的行为是以公平价格调整销售收入，并缴税并增加滞纳金和罚款。如果该书反映了装饰费的收入，则将为此链接支付装饰税。
如果企业以低于市场价格的价格将其房屋出售给雇员，则根据《财政部和国家税务总局关于向职工出售房屋的单位个人所得税问题的通知》价格低廉”（财政和税收[2007] 13第一条规定，在住房制度改革期间，国家机关，企事业单位和其他组织将以县级以上住房改革的成本向职工出售公共住房。住房改革的成本低于住房建设的成本。价格或市场价格免征个人所得税。除本通知第一条规定的情况外，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施规定的有关规定，单位以低于购置成本或购买价的价格向职工出售房屋。施工，减少了员工支出与支出之间的差额。个人所得税是应税所得，应按照“工资收入”项缴纳个人所得税。
如何将装修费包括在成本中，且价格低于市场公允价格，收入和成本不匹配以及低利润率的税收异常会出现在税收评估链接中。
结果，上述情况根本无法实现节税的结果，并且风险非常高。
文章：徐岩（个人号码：纳税人）
多方面的税务机关许燕老师，利用将近40年的税务工作经验，教您如何进行税务审计，控制税务技能，公开税务方法，税务案例陈述，避税规则并提供帮助您成为税务员！
他说：“我们必须做好税收筹划，享受税收优惠政策，合理增加成本，每月进行控制，不要把所有这些都扔到最后一个季度。”-这是杨永进委员在5月5日私人董事会中连续颁布新的财税政策期间提出的建议，其中最早的五位委员。
“坦诚，共享和互助”是5月5日举行的私人董事会会议上老板们的气氛。坚持为老板提供最先进，及时和有用的企业管理信息，有助于老板做出更好的决策，并使公司更健康。新政颁布后，我们立即与杨总统进行了沟通，并组织了这次在线共享会议。
以下是共享的干燥内容：
1
当前的税收环境-
“四面埋伏，将蛇引出洞，
关上门与狗打架，保护植物并等待兔子，然后在跌倒后进行计算“
阵营改革的增加。
三大黄金税。金税第三阶段是世界上最昂贵，功能最强大的税务ERP系统。该制度尚未完全发挥作用，已审计税收达到460亿元。
其他措施：税务局和银行网络，帐户分类，CRS（跨国金融信息数据交换），联合税收和公共安全执法，联合国家和地方税收检查，实名税收报告系统，五合一一证两票制金融机器人，纳税人识别号，网络抓取工具...
2
按照新政历史上最严格的发票，
“报销”呢？
2017.7.1之后的开票注意事项
1.自7月1日起，所有一般增值税发票必须附有完整的纳税人信息（纳税人识别号，纳税人姓名，银行帐户，地址，联系方式）。不合法的无效发票无法退还。一般纳税人在7月1日之后开具的特殊发票的认证期限为360天。
2.费用发票中的关键规格
（1）膳食费用：需要菜单才能获得膳食费用。要报销餐费，必须包括房东的单位，班级和姓名；（{}}（2）会议费用的报销必须包括时间，地点，与会者花名册和登录表格，并且必须指定与会者的进餐和住宿标准以及会议记录摘要；
（3）办公用品：办公用品的发票退款必须有商品清单，并且每个办公用品都必须列出；
（4）差旅费：所附机票是否为商务旅行机票，餐饮，住宿和交通发票是否为商务旅行发票，以及人员和人员清单是否与派人；
（5）商业娱乐费必须由运营商，部门经理甚至公司总经理进行审核和批准。是否有大发票的消费清单？大额发票是税务审计的重点。如果没有列表，您可能会认为这是虚假消费。
注：签发费用发票时有一些不规则的发票，例如：不能购买外套，箱包，鞋子，在超市购买的日常必需品，洗脚等费用。扫描所有公司签发和收到的发票。税收监控系统将自动从成本中扣除公司的收入。收入和支出必须成比例。如果成本比率太高，风险控制系统将自动识别并推动市场检查。局，接受自查纳税。
3.建议使用POS机的某些公司取消POS机并停止使用。 （Golden Phase IV系统可以监视企业处理的POS机。如果必须使用，则该帐户的收入将包括在公司的收入中，并报告税收。）;如果拥有普通银行帐户的单位未将其帐户移交给会计师，则建议立即取消并停止使用（与上述原因相同）。
5.小型和微型企业的应税收入从300,000增加到500,000，即利润少于500,000，且所得税税率为10％）（注意：小型和微型企业标准，商业资产总数少于1000万，劳动力80人，工业总资产3000万，少于200劳力）；小型企业现在享受每季度90,000增值税的免税，如果不出台新政策，该政策将在2017年12月31日结束。
6.不论付款是已收还是已付款，那些不开具发票的人都不能再使用公共帐户。发票金额超过2,000的人员必须从公共帐户获得付款。
摘要：当前时代不是现场审核的时代。税务局将使用数据或云平台搜索发票，然后对背景进行比较和分析，以找出与其他企业不同的地方进行验证。
3
准备的税收计划-
了解优惠政策，合理的避税，
避免多付和罚款
1.小型和微型企业的优惠政策
（1）每月帐单金额不超过30,000，并且免征增值税和附加费（适用于普通增值税发票）。
（2）每月帐单金额不超过100,000，并且免除了教育费和地方教育附加费（适用于普通增值税发票）。
（3）自2015年1月1日至2017年12月31日，年应税所得低于30万元（含30万元）的小微企业，其收入将减少50％。它包括在应税收入中，并按20％的税率缴纳企业所得税。
示例：在小型和微型企业的实际运营中，如果月末已开具近30,000张发票，并且有即将到来的收入，请尽量不要确认该月的收入可能减少增值税的支付。。
2.高科技企业的优惠政策
（1）企业的研发费用可以从企业所得税中扣除，税率为175％。（大支持）
（2）申请成为“高科技企业”可以少缴纳10％的企业所得税，并缴纳15％的利润。（非高新技术企业需缴纳25％的企业所得税）
示例：一家高科技企业的净利润为200万，研发费用为100万。根据研发费用的175％的优惠政策，仅需按15％的税率支付剩余的25万，即37,500；非高新技术企业，很难申请税前扣除的研发费用。即使申请成功，扣除后的利润也要按25％的税率征收企业所得税125,000元。
摘要：建议符合条件的企业尽快申请高科技企业，并轻松享受政策优惠。
3.双软企业的好处
自行开发，生产和销售软件产品的一般增值税纳税人（包括在本地化转型后销售进口软件产品的一般增值税纳税人）自2011年1月1日起享受17％的税率征收增值税后，其实际增值税负担中超过3％的部分将受到征收和退款政策的约束。
4.避免个人所得税（{}}（1）年终花红税优惠政策
年终奖是“一次性一次性奖金”，这是该年度中唯一可以除以12来计算适当税率的税收优惠。
“年终双薪”是年终奖最常见的形式之一。
纳税人将获得全年的一次性奖金，该奖金将单独计算为一个月的工资。在一个纳税年度中，每个纳税人只能使用一次此税收计算方法。（{}}（2）公积金-公积金免税
例如，如果员工的薪水为15,000，个人通过避免公积金缴税5,000，而公司负担5,000（实际上是个人），则员工的缴费基数为5,000，税金为45元。
5.企业倾向于忽略并导致过度征税
（1）如果没有业务，则需要零声明。长期零申报的企业和相关交易的企业会引起税收问题。
（2）增值税率仅与行业相关，与进项税率无关
如果小型企业每季度的帐单金额少于9万元人民币，则可以申请零申报。零声明相对容易处理。否则，企业将被罚款2000元。
（3）如果合同被废除，请记住要交税（加盖印花税-主要是如果签订了应税合同，则必须履行。印花税与合同的废除以及合同的履行无关） （注意：小额税金也会引起财务问题）
（4）以技术股份的形式将个人专利放入公司
当以有价值的股权形式将专利合并到公司的使用中并签署正式合同时，该专利将成为公司的无形资产，会计可以使用合理的摊销方法将其计为公司的无形资产。实现成本减少利润和少缴税款的目的。
（5）合理增加员工福利，包括成本并摊销利润
例如，为员工申请医疗保险，建立员工基金（例如：养老金，失业保险基金，教育基金等），这些费用可以计入企业的成功，而不能不仅激励员工，而且还分期付款公司利润减轻了税收负担。（{}}（6）如果您没有发票，请多付一些税款
例如，如果一家公司购买了1000元的办公用品，那么如果不开票则只需花费900元，而如果开票则只需花费1000元。从表面上看，可以为公司节省100元。现实情况是，多交100元，企业所得税少交330元。如果少付100元，企业所得税就要多付330元。
6.企业家的节税技巧
（1）混合销售必须依法签署并单独征税。（如果销售涉及服务和商品，则是混合销售）
（2）发票丢失，及时补救，并且仍然能够报销和结算。
补救措施：
首先，如果丢失了从外国单位获得的原始凭证，则应获得带有原始发行单位公章的证书，并注明原始凭证的编号，数量和内容。负责人，会计负责人和单位负责人必须代表他们批准原始凭证。
第二种：如果真的无法获得火车，轮船，飞机票等证明，则当事各方应写明细节，并经会计部门负责人批准。处理单位，会计负责人和单位负责人，充当原始凭证。
（3）公司支出和股东的个人消费不能在成本支出中混合在一起，必须明确划分。
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一些经典的报价和干货提示
❖老板的时间和精力在哪里，生意的结果在哪里？
❖企业管理是使用数字化方式来管理企业，而数字化管理企业的前提是要具有强大的财务管理能力。
❖公司关系选择的秘诀：相同行业的总分，上下游的母子，多样化的兄弟
一个小时的在线共享即将结束。没有华丽的场面，没有夸大的演讲，只关注与前五名企业发展直接相关的政策变化，只关注政策背后的应对方法。闪电，省钱，有办法！
我们非常感谢我们的成员杨永进分享他的坦率。这五个人真的并不孤单。未来，我们将继续通过平台跨小组活动，为更多的老五口提供越来越多的有价值的内容，并为企业家提供务实，深入，互利的实践分享和交流平台，以在企业家之间建立共生关系。不断学习和成长系统。
“迎接增长挑战，我们与您同行”
附件：
视频评论密码：525
中国财税在线（泽化财税教育集团）广州2017年6月开设三门课程：
课程2：广州，6月23日（星期五），“第二次营业改革和增长时代中房地产企业税务相关新难题的处理和房地产税收控制计划”高端实践课：
课程3：广州6月29日（星期四）高端实用财务管理课程！
课程1：6月9日（星期五）在广州举行的高端实践讲座，内容为“在第二次业务改革和改革的时代，针对建筑和安装公司的最新税务相关问题的处理和安全的节税系统的建设”。扩张”
帐户审核文档和附件，以及收银员付款得到偿还。就像足球场上的守门员一样，会计是费用报销的最后一步。如果目标未正确关闭，则目标将会丢失，您将不得不携带它。我有10条提醒，如果您很忙，则必须重新阅读！
费用发票发票的十点提醒，每个人都必须注意！
为什么必须参加此主题培训？只需听1-2个小时！
郑重承诺：聆听两个小时后不满意，无条件退款并退款！！！
颠覆传统的计划方法，给您带来意想不到的“头脑风暴”！优化计划，核心方法，高度实用的干货！
没有废话，没有浪费时间，只有核心内容！
特别提醒：由于该课程涉及很多核心敏感内容，因此在场馆内严禁录制和录像。请合作理解！
[会议时间] 2017年6月23日，星期五，9：00-12：00 am 13：30-17：00 pm
【会议地点】中国广东省广州市天河区岗顶龙口东路32号。BRT港定站港定站A出口）
联系人：林先生，李先生，邱先生
[组织者]中国财税在线，泽化教育集团，泽化财税培训机构，广东省纳税人协会，广东省财税精英俱乐部，《财税界》，《财税内部参考》杂志广州泽华财税咨询有限公司，东莞泽华教育咨询有限公司，广州大红鹰教育信息咨询有限公司，武汉泽华财税咨询有限公司，北京新大街教育咨询有限公司等。
【教学方式】
没有废话，没有浪费时间，只有核心内容的精髓，所以一天就足够了；
从现实出发，着重于实际操作，现场案例，专有方法，
将讲座与各种形式的学生参与，案例研究/小组活动结合起来。
【课程背景】-为什么房地产公司必须参加此主题培训？
商业改革和增加的新政策层出不穷，商业改革和增加对房地产行业的影响和变化不断，商业改革和增加的正确处理和风险管理，土地增值税对开发项目的影响等。参加本课程培训-
在2017年，该行业被称为“第二营改革”，新的财政和税收政策日新月异。因此，请提醒财务人员不要简单地认为营改已经结束。实际上，它才刚刚开始。未来更加重要。持续3-5年。在此期间，您可以选择停滞或赶上。这对您来说是挑战，对您来说是机遇！
“电池改革和增加”新政策即将出台！
1.从2017年6月1日开始，建筑行业将被纳入开具增值税专用发票的小规模增值税纳税人的试点范围；
2.从2017年7月1日起，一般增值税纳税人在2017年7月1日及之后开具的增值税专用发票和统一汽车销售发票应为自签发之日起的360天。日认证；
3.自2017年5月1日起，自产商品的销售（例如移动板房，机械设备和钢结构）也提供建筑和安装服务，这些服务不属于混合销售，应单独核算并缴税；
4.自2017年5月1日起，纳税人在同一地级行政区域内的县（市，区）之间提供建筑服务，并且不再跨地区支付税前费用；
五，自2017年5月1日起，一般纳税人将在电梯出售的同时提供安装服务。可以按照甲方为项目选择的简易税费计算方法计算安装服务；
六。如果纳税人的营业税业务发生在2016年5月1日之前，需要开具发票，则可以在2017年12月31日之前开具一般增值税发票；（（））......
特别是，业务改革对房地产开发企业的影响是广泛的，不仅影响房地产开发企业的财务和税收待遇-周转税，土地增值税，企业所得税的计算和支付等企业账户处理还影响房地产开发企业获取土地使用权和融资方式的方方面面。
在竞选后改革和增加的时代，如何从公司运营的角度预防税收风险和进行税收筹划是每个房地产开发公司的管理人员和财税人员的关注重点。中国财税在线广东泽华财税培训学院，根据自身的财税培训优势，特此背景下组织了“优秀房地产公司最新涉税问题管理和地方增税税收控制计划”业务改革和增加。
[参与者]
房地产建筑企业的副首席财务官，财务总监，财务经理，税务经理，会计或财务相关人员，负责税务的专业人员等；
鉴于此课程的实用性，强烈建议企业领导人与财务负责人和人事部门负责人一起参加会议！
【讲师】
张玉峰先生国内高级实务税务专家，房地产税务筹划专家，顾问，黄金讲师，“财务与税务实战”，注册会计师，注册税务师曾在全国5A税务会计师事务所排名前八位和在国内5A国家会计师事务所排名前三。他已被聘为20多个知名房地产集团，上市公司以及远洋地产，华侨城和象棋集团等集团公司的年度税务顾问。专注于房地产税收筹划，并购税收筹划，IPO上市财务和税收筹划，税收风险诊断，培训顾问等，具有丰富的资本交易结构设置，城市更新（三个旧转型），房地产税收筹划咨询和清算经验。近年来，他受邀在全国税务局系统和主要培训机构内解释房地产税和资本税。教学风格活泼，机智，幽默，深受学生好评。
[课程大纲]（基于案例的分析）
第1课：房地产业务改革的风险管理和规划
1.增值税改革政策的最新变化和影响概述
II。房地产公司业务改革的应对与规划
案例分析：
III。重塑房地产公司的业务模型和流程
第四，房地产改革的重大变化和影响
五，建筑行业的节税计划
六。处理和选择供应材料和设备，选择价格和发票
VII。集团公司税收方式的选择
八，发票！发票！“三流同意”是伪命题？
IX。财务会计，税务管理与计划
第二讲：房地产企业的资本交换和利息风险规避与规划
首先，税收筹划是“明智的文明行为”
其次，如何处理房地产企业业务改革的利息和相关费用？
III。融资租赁房地产企业节税与资本的比较分析
第四，随着业务改革的增加，房地产公司与资本交易相关的税收相关风险
五，资本利益集中营改革计划和土地增值税
第3课：分析纳税义务，免费赠与和实际争议的免费转移的时间
1.纳税义务和预扣义务的时间定义
第二，关于预付税款责任时间的实际争议
第三，低转移价格的风险
第四，税收纠纷是什么？什么是正当理由？
五，房地产赠与的免税风险
六。与公众支持免费转移有关的税收风险
第4课：扣除与土地相关的与税收相关的税收纠纷；土地增值税收入和扣除额的重大变化
1.国家税务总局的公告对预缴土地增值税的影响
2.扣除土地价格和与税收有关的争议和会计处理
第三，关于土地分配和分期的争议？
第四，会计纠纷和计费实践纠纷
第五，税制改革后，三种税种，预收税的计税依据是什么？
6.土地增值税的收入和扣除额是多少？
VII。不同税种的会计收入和税基
第5课：税制改革对城市更新项目的影响
1.城市更新项目的税收和优惠
第二，改革后的拆迁补偿的税收效应
III。市区更新项目，发展企业成本费用帐单管理
第四，城市更新项目搬迁房屋周转税的演变，拆迁补偿和新政策的改革
第6讲：改革后，房地产公司的精装修选择与规划
I.精美装修风险案例研究
II。优化选择和计划
第三，委托翻新方法下的税务惯例纠纷
IV。备案合同的风险和税务处理纠纷
第七讲：业务改革与并购
一，增值税改革对并购和重组的影响
第二，业务改革和增值变化以及投资和产权交易的影响
III。确定不同合作方式下合资企业的土地成本？
第四，一般纳税人的土地出让营改革变化和实际纠纷
之前：互动交流和问题解答
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“每个人的苦难本质上都是对他无能的愤怒。自律是解决生活痛苦的根本方法。”
随着税收政策的不断改革和完善，合理避税的灰色地带变得越来越狭窄。合理的避税重点在于税收筹划。这取决于会计经验和水平。税务官员的酌处权也是一个大杀手。
合理的避税和节税措施是指在遵守税法和依法纳税的前提下，纳税人采取适当的措施来逃避税收义务并减少税收支出。这不是逃税和逃税。这是正常和合法的。。
1.尝试模拟评估
企业可以根据税务机关的税收评估方法进行自己的评估，以检查缺陷和弥补泄漏。例如增值税：
税收负担率：将税收负担率与预警值进行比较。
增值税负担率：（工资+利润+折旧+税）*增值税率，将所得结果与企业应交的实际增值税相比较，以了解是否有增值税税额少。
输入控制量：企业的最大输入扣除额=（销售成本+今年库存增加+今年应付款减少）*主采购税率+运费* 7％（如果公司扣除额大于上述值，可能是输入有问题。
投入产出比：将投入原材料除以材料消耗配额，测量可以生产的成品，计算企业收入，并将其与报表进行比较。
企业使用以上指标进行分析。如果发现任何异常，应及时分析原因。
2.可以延迟税收以减少存款
企业应在提交申请后及时缴税，但在存款较少时可以申请延迟付款。低存款意味着可用的银行存款（不包括不可支付的公积金存款，国家指定的存款和各种特殊存款）不足以支付当期工资（根据工资制度应付）或支付工资后不足以缴税。
如果发生上述情况，企业应及时提出申请，以完成递延纳税的手续。
3.没有业务的报告
准时纳税申报是企业的义务，无论是否要纳税。企业可能在准备，免税，清算期间或由于经营不理想而可能没有应税收入或收入。没有税要缴纳，必须及时报告，即零申报。零声明只是一个简单的过程。不予处理的，税务机关可以每次处以2000元罚款。
4.将销售视为随机
应该被视为无需缴税的交易。它不应被视为销售，它将被视为销售税。
5.看看损失是否正常
在企业的生产过程中有各种损失。就增值税而言，可以扣除由于正常损失和自然灾害造成的损失输入，而由于管理不善而引起的非正常损失的输入则不能扣除，必须转出。因此，损失的划定影响企业的增值税可抵扣额。
6.各行各业都有特殊情况
税收法规中有一般规定，特殊情况下有特殊规定，各种行业有特殊规定，特定地区有特殊规定。因此，及时全面地了解其所在行业和地区的特殊规定将使企业减少损失或享受优惠待遇。
7.通用转让定价方法
转让定价方法通常适用于具有不同税率的关联公司。它是指这样的事实，即在进行交易时，公司不会以公平的市场价格为自己定价，从而使高税率公司的部分利润转移到低税率公司。企业为达到少缴税或不缴税的目的而缴纳的税款总额。
严格来说，逃税也是可能的，但广泛使用此方法的重要原因是税收的程度难以掌握，难以判断是否难以以低价出售或转让低价获利。。控制程度，税收一般是不真实的，毕竟账目是真实的，很难核实。
8.我必须预付税款吗？
企业对外界承担着社会责任。每当发生自然灾害或人为灾难时，作为负责任的企业家，他都会对公益事业充满热情并捐赠自己的爱心。企业的外部捐赠和捐赠也与税收有关，可能涉及视同销售并应缴纳增值税；捐赠必须合理地计入成本和支出，并且必须符合税收条件，包括通过税务机关（例如政府机构）认可的单位和渠道进行的捐赠，民政部门，慈善组织；此外，还需要根据税收法律接受捐赠的特殊收据。如果不满足条件，则捐赠后的捐赠将无法计入成本，结果是要缴纳所得税，商品太大。
18.报告事故
在出差中，笔记本电脑被小偷偷走了，这与纳税有关。被盗财产的损失应及时向公安机关报告，取得相关证明，并移交给财务部门，以公司的成本付款，并在计算应纳税所得额时扣除税款。
必须以相同的方式处理类似的事故，以避免损失扩大。
19.更多的扣除额和更多的扣除额
作为一般纳税人，从产出中减去投入就是要缴纳的税款。因此，您可以通过增加投入来减少纳税。尝试要求对方在购买时开具特殊的增值税发票。
20.杂费不算运费
企业所售产品和原材料的运输成本可以扣除11％。其他杂项费用不能扣除，例如装卸费用，保险费用等。运输商在开具发票时应将运费与其他杂项费用分开。如果杂费不可扣除，则会造成损失。
21.一份精美的礼物，一份精美的礼物
以2,000元的价格购买一台电器，并以400元的价格赠予一个小型家用电器。总共2400元实际收到了2000元，这是一份礼物，并需交纳2400元的增值税。
重置计划：向客户销售两种产品，并为客户提供400元的折扣。客户仍要支付2,000元。对于商场来说，由于是价格折扣，没有礼物的行为，仅实际销售2000元您可以全额缴纳增值税，也可以少付68元。
22.依法签订合同可以节省税收
具有销售和安装资格的销售企业，应按销售材料的价格和提供建筑的价格，按商品销售的17％和提供建筑服务的11％的比例缴纳增值税。服务在销售合同中指定。另有规定的，按照混合销售原则，按已售商品的17％计算增值税。
签订合同时，只写了一个总价。没有单独的金额。如果要求另一方合作以重新签订合同以节省税款，则另一方可能要求降低合同价格以重新签订合同，这是一种损失。
23.如果合同无效，则也应征税
一些公司的老板喜欢签订合同，他们也喜欢从一次签约改为另一次签约。如果签订合同，则需要支付印花税。即使合同无效，也不能退款。如果您更改合同且合同金额增加，则必须支付印花税。合同金额减少，不退还印花税。
24.代理或非代理
现在，许多公司已经与律师事务所签署了税务代理合同，他们认为这是代理业务。由于这是代理业务，因此他们应就差额纳税。实际上，税收代理实质上是中介机构向企业提供的服务，应全额征税。不同的代理商，有第三方代理商，税务代理的概念和对日常生活的理解是不同的。
25.另一方陪同另一方违反法律
实际上，情况是这样的：另一方履行了合同，但提供的发票有缺陷，例如从第三方购买，要求其他单位打开它，购买失控的发票，伪造的发票等。税务机关发现发票有问题，买方负责。因此，建议公司在合同中增加一项保护条款：由于另一方提供的发票不符合税法，因此由乙方承担给甲方造成的损失。
26.您遭受逃税之苦
如果房地产公司答应在广告中购买房屋契税，并在合同中指出，所有者在申请房地产证书时被告知未缴纳契税，则他在申请之前应先付款。契税的纳税人是购买者，房屋管理部门无需理会房地产公司与业主之间的合同，只需依法履行即可。所有者只能先支付契税证明，然后要求房地产公司承担合同义务。因此，必须注意谁是合法纳税人。签订税收合同后，还必须注意对方是否实际纳税。
27.两天之间的差额
如果新成立的公司享受免税政策，则在上半年开业的公司只能享受一年的免税，而在下半年开业的公司可以选择当年免税或第二年免税。7月30日和7月1日注册公司之间有很大的不同。
28.什么是开发成本
税收政策规定：企业的技术开发费用符合条件，可以在计算所得税时扣除。在会计中，技术研发的费用通常计入管理费用，并在税前扣除。但是，实际上，该政策中的技术研发费用还包括：技术研发场所的折旧，设备的折旧以及技术研究人员的工资和收益。扣除额少。
29.技术共享的许多好处
一些企业主拥有提供给公司的专利，但尚未签署合同，也未指定使用方式。建议老板以一定的价格将技术专利投入公司，以提高企业形象，减少投资时的财务压力；另一方面，投资价格后，公司可以算作无形资产，可以合理摊销，可以增加成本，减少利润，少缴所得税。
30.召回书并非随意
税务机关在什么情况下可以获取企业的账簿进行检查？
根据法规，税务部门在进行税收评估采访时无法检索企业的账簿和记录。进行税务检查时，经县级以上税务主管部门批准，可以取得纳税人的帐簿。税务机关应当及时退还账簿。本年度的账簿应在30天内退还，上一年的账簿应在3个月内退还。日常税务人员打电话并要求企业将信息发送给税务机关。这是违法的行政行为，如有必要可以投诉。
31.以后出售，少交税
公司投资于拥有60％股份的公司。该公司的市场运作良好。该公司已经盈利了几年，并且60％的股份的价值已经上升了很多。现在我要转让股权，财务建议是在转让之前先分配利润，这样可以减少税收。利润首先分配，权益的售价下降。由于区域之间没有差异，因此无需对返回的利润征税。如果不进行分割，则当时的转让价格与投资价格之间的差额就是投资收益，其中一部分是未分配利润。交税。
32.善良会做坏事（{}} 33.通过虚报损失来逃税吗？
财务工作中不可避免会有错误。收入核算和成本处理通常存在错误。税务机关发现了影响当年利润的错误，他们必须承担纳税义务。
如果公司本身正在亏损，则在纠错后将获得利润，这是少缴的税款，可以裁定为“逃税”。如果公司在错误更正后仍然亏损，则不会导致公司少缴税款。它属于“逃税”，但仅属于“虚报税款的依据”。
34.人们不会停止声明
公司财务人员已离开，而后者尚未任职，中间处于真空状态。纳税申报有时间要求。在下一次约会之前，无法对其进行处理。如果您不按时申报，则可能每次被罚款2,000元。建议企业在财务人员离职时要注意纳税申报问题，并可以与辞职员工进行协商，即使该人已经离开，也应完成纳税申报。
35.多交流，少交流
税收法规变化很快，企业容易出错，可能面临罚款。例如：每日纳税申报，购买发票，发票注销，发票填写等可能是错误的。一次罚款不超过2000元，并处100到2000元的罚款，完全由税务机关决定。如有错误，税务人员将真诚面对，承认错误，分析原因，并认真反映大多数人可以理解税务机关的知识，并酌情减少罚款。
36.有一种方法可以丢失发票
遗失发票必须遵守规则，只要程序完成，公司的纳税将不会受到影响。如果特殊发票丢失，请与供应商联系以解决该问题。另一方应提供其他发票，并附上发票盖章并加盖公章。如果对方无法提供副本，例如机票，机票等，则对方可以编写特定流程，并且公司的内部批准可以解决该流程。
37.失控的发票是有毒的
通常会开具发票：可以从外部提供公司留下的少量发票，并且可以扣除手续费。毕竟，正常的运营公司如何剩下少量发票？有些人继续成立公司，申请购买发票，然后在任何地方出售发票。这些发票都是真实的发票，但是它们被归类为“失控发票”。虚假列出“失控发票”的成本是逃税，这对公司造成巨大损失。
38.电子商务税未付
目前，中国的电子商务税收法规尚不十分清楚。它正在完善中。根据规定，在互联网上销售商品应缴纳增值税。但是，实际上，有少量税款，例如印花税。
39.被“外国”企业取代
中国的外资企业实行税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资，合作企业和其他商业模式的过渡是获得更多减免，免税或延期的好方法。
40.注册“宝地”
在经济特区，沿海经济开发区和经济技术开发区的旧城区以及高科技工业中建立的所有生产，经营，服务型企业和从事高科技发展的企业区和国家承认的保税区。，可以享受更大的税收优惠。中小企业选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定地区从事投资和生产经营，从而享受更多的税收优惠。
41.进入特殊行业
可以进入具有免税，减税和退税规定的行业。
42.做开销文章
企业可以适度提高坏账准备的提取比例。坏账准备必须计入管理费用。企业可以尽可能缩短折旧期限，从而增加折旧额。尝试使用加速折旧方法。减少当年利润并少缴所得税。
43.使用时不带“费用”
实际上，许多SME老板考虑如何在运营中分担水，电和燃料成本，并将家庭生活成本，运输成本和各种杂项支出作为产品成本。它经常使用，但这违反国家政策，因此不宜推广。
44.从销售开始
企业可以选择不同的销售结算方式，并根据自己的实际情况，尽可能延迟确认收入。由于金钱的时间价值，延期缴税会给企业带来意想不到的税收节省。
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