作者：全球家庭办公室
声明：
在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
征税是一项义务
许多老板不明白这一点。他们征税：“我赚钱。我为什么要向这个国家纳税？”您确实可以赚钱，但是如果您没有维持社会秩序的状态机，那么您可以赚钱。是钱吗
伪造最终是假的。随着信息技术水平的提高，未来，税务，银行，工商，劳动等部门将在互联网上共享信息，避税者的生存空间将越来越狭窄。
历史上，避税案例是从税务检查员的角度进行解释的。我以后将与您分享的示例从纳税人的角度详细描述了“避税防火墙”的构建。该示例对税收征管人员具有重要的参考意义。我们揭示了此案的目的，并希望它可以帮助税收收集者找到更多的突破。
实际上，收税管理人员以及财务和税务专家总结了许多有效的税务检查方法，例如分析毛利率，分析税负税率，分析交易，分析成本构成等。分析软件。这些方法很容易突破会计师的虚假账目，但是它们对“避税防火墙”的作用并不明显。
讲习班上流传着一个词：“最后一位会计师造假账，一流会计师修理城墙。”虚假账户通常由闭门会计师进行，以进行财务会计造假，而业务部门的数据是真实的。税务官员检查财务数据和业务数据后，便会立即发现问题。“避税防火墙”是金融和企业之间的紧密合作。每个链接中有两组数据，对与错，并且每个链接中都有保护措施。税收征管人员的常规方法通常无效。难以提取真实证据。
避税方法越复杂，我们的研究就越值得确保将每一分钱的税款都可以支付到国库中。我们从纳税人的角度阅读了这个“税收防火墙”示例，就像亲自经历了它的构建过程一样。阅读后，我们还找到了攻击的方向。
由于避税不是解决之道，因此我们必须指出一种解决之道。为此，将来将详细描述新的节税方法-节税项目。此方法与“避税防火墙”完全对应：“避税防火墙”从业务运营的角度讲是虚假的避税行为，但是节税项目从业务运营的角度讲是合法的税收节约。这种积水方法与以前的税收筹划有很大不同。它不是由会计师或财务经理实施的。这是一个大型项目，可以通过一个经济实体的上下合作来实现。。
节税项目的方法是从一个大地方开始，从一个小地方开始改进。
节税项目的两个基石是：企业生命周期和业务运营的闭环。
节税项目的三大手段是：科学地选择企业的组织形式和控制方法，合理地安排区域或行业的生产资源和生产能力，以及整合和重建企业的业务流程。 。
显然，节税项目不是围绕税收政策实施的，而是采用诸如研究法律空缺之类的小技巧。正确地应用此方法可使公司大大降低税收成本，其金额不少于避税所带来的看不见的收益。
避税使老板感到担忧，而节税项目使老板睡得香甜，吃得饱饱。选择哪种方式非常明显。
作为重要的日照节税工具，节税项目自成立以来一直备受争议：积极使用它是合法的节税措施；另一方面，使用它已成为避税的有利助手。我恳请大家从头开始应用它，并遵循日照和节省税款的道路。
信任是一种资产分配，一种特殊的财产管理系统和法律行为以及一种金融系统。
信托与银行，保险和证券一起构成了现代金融体系。信托业务是一种基于信用的法律行为，通常涉及三方，即信用的客户，受托人和受益人。
因此，与其他金融系统相比，信任能为高净值个人带来什么？
1.信托资产不用于清算债务
为了发展业务，不可避免地要借钱，这将使债务欠账。在债务危机期间，许多公司也倒闭了。如果没有事先计划，他们将失败。如果企业家了解信任，他们可以将资产转让给信托公司。当企业面临债务纠纷时，至少其中一项财产属于信托财产或保险资产。他们不能破产。这是受法律保护的个人资产。鄂尔多斯的一些老板不得不卖掉豪华汽车以偿还债务，但是如果他们了解信托并将部分资金投入信托公司，那么至少这部分信托资产可以免除债务纠纷，即使所有其他个人资产都已出售以偿还。
信托资产独立于投资者的个人资产。他们的名义所有权属于信托公司，受益权属于受益人。单个资产可以被有效隔离并具有法律可执行性。
《信托法》第2条：本法中的“信托”一词是指受托人根据其对受托人的信任将其财产权委托给受托人。《信托法》第15条：信托财产与受托人尚未建立信托的其他财产区分开。《信托法》第十二条：受托人设立损害他人债权人利益的信托时，债权人有权向人民法院申请撤销该信托。
2，无法扣押和冻结隔离资产
信托财产也不包括在扣押和冻结的资产范围内，也受法律保护。
我们拥有银行资金，房地产，股票，基金等。如果发生债务纠纷或破产，我们将面临扣押和冻结的风险。如果您不提前离开家庭或个人个人资产，一旦风险来临，那将是无法想象的悲惨后果。
中国首富李嘉诚，艺术家梅艳芳，龙湖集团的吴亚军，SOHO中国的潘石屹和张欣，以及该国许多其他富人都选择了将财产转移给信托公司。公司变大了，表明了受益者。一旦出现风险，他们的资产将被保留。由于信托财产无法冻结和清算，而且信托财产的受益人明确，因此可以实现有效的财富继承。
3.避免婚姻风险资产分割
无论世界还是中国，成功人士面临的一个重要难题是离婚率很高。王石和赵本山的离婚离开了屋子。日照钢铁控股集团有限公司董事长杜双华的离婚案和伍兹的离婚案，涉及财产分割问题，困扰着夫妻，尤其是恋爱的一方。。信托可以在这方面发挥独特作用。
由于信托财产的独立性，夫妻离婚时信托资产是不可分割的，但是可以按比例指定信托财产的受益人。这样，即使不影响离婚，也可以实现夫妻双方约定的财产分配方法。
当龙湖吴亚军和蔡奎离婚时，龙湖房地产的股权被移交给信托公司，并与蔡奎就收入权的分配达成协议。离婚并没有影响她的财产保护和龙湖房地产的股价。
媒体大亨默多克（Murdoch）和邓文迪（Deng Wendi）的离婚案，默多克（Murdoch）将家庭财产移交给了信托公司，并享有分配信托财产受益权的权利。默多克将所有受益权转让给他儿童。邓文迪的离婚在北京四合院只有一间房子和一些钱，总金额不到默多克的1％。
4.合法避税和财富继承
由于信托财产名义上归信托公司所有，因此很自然不会征收遗产税，但客户可以指定信托财产的受益人，以实现家庭财富的继承。
现在中国大陆的遗产税即将到来，高净值个人如何有效避免高遗产税，并确保财富，信托和人寿保险分配的有效传递是有效的工具。
台塑集团的创始人王永庆于2008年去世，在台湾留下了600亿元人民币的遗产。由于他一生没有制定任何节税计划，因此他仍然确定遗产税总额约为119亿新台币，创下了台湾历史上最高的遗产税纪录。
台湾首富蔡万林留下了巨大的资产。根据台湾法律，其子女必须缴纳新台币782亿元的遗产税。蔡万林以信托与人寿保险业务起家，在避税方面经验丰富，最终的遗产税仅新台币5亿元。
5.避免儿童挥霍
家庭信托是一种信托服务，可以指定信托资产的受益人。真正实现了受托人的意愿，合理安排了家庭财富分配比例。同时，信托收入可以支付日常开支，医疗，婚姻和创业精神以及其他福利人们维持高质量的生活。
财产继承案件被其子女破坏很多。若奎诺曾经坐着从父亲那里继承下来的20亿美元。这位与玛丽莲·蒙（Marilyn Meng）在一起的兄弟与希腊船长是兄弟姐妹，并与美国总统大笑起来。领取养老金，在贫困中不幸去世。沉殿霞的女儿郑欣怡为男友改变了财产，这是资产被毁的典型案例。阿妮塔·穆（Anita Mu）担心母亲的资金管理不善，宁愿将财产转移给一家信托公司，并指出受益人是她的母亲。
家庭信托服务可以防止资产冻结，偿还债务，清算，分割和损失，并真正实现家庭财富的继承。
信托被誉为“可与人类的无限想象力相提并论”的法律工具，除了其税收筹划功能外，它还具有八个功能：
•资产安全
•隔离后代债务
•后代婚姻分离
•冻结资产
•免于法院认证
•防止为子孙后代挥霍
•资产继承计划
•避免继承纠纷
信托的纳税义务主要取决于四个方面：信托结构，信托资产的受益人安排，信托相关人士的纳税居民身份以及信托资产的状态：
信任结构
不同类型的信托可能具有不同的税收负债，例如：
•完全自由信任
•保留权力酌情信托
•英属维尔京群岛维尔京群岛特别信托基金VISTA信托基金
•固定利率信托
•私人信托公司
•萨摩亚有限合伙企业信托萨摩亚LP信托
•非美国受托人外国捐赠人信托
上面提到的信任类型主要根据信任创建者在信任结构上保留的权力来划分。可以将它们设置为可撤消信任或不可撤消信任。信托的类型和可撤销性可能在一定程度上影响信托的纳税义务。
例如，为了满足当前的合规性要求，在非美国情况下，可撤销的非美国受托人信托（Foreign Grantor Trust）在美国税收居民受益人的资产中，美国税收居民身份的受益人必须向美国税务局报告来自非美国受托人信托的收入，但无需缴税;如果信任关系设置为不可撤销，则非美国在有效期内，只有分配给非美国税收居民的受益人才能免除美国税收责任。
信托资产的利益安排
信任结构的设计还包括特定的继承安排，即信任使受益人受益的方式：
•直接分配：信托直接将信托资产授予受益人
•贷款：信托以向受益人贷款的形式享受信托资产
•代表：信托以直接满足受益人的消费者需求的方式享受信托资产，例如，信托直接为受益人的住房购买房屋，信托直接为受益人的住房购买汽车。使用，直接信任支付受益人的教育和医疗费用等
上述不同的资产收益安排也可能涉及不同的税收负债。
信托相关人士的税务居民身分
信托相关人士的税收居民身份包括：
•委托人
•保护者
•投资经理
•受益人
一个人的税务居民身份通常取决于许多因素，包括他的护照，永久居留的资格以及他或她每年在每个国家或地区的居住天数。每个国家/地区对税务居民的定义都不相同，每个人至少具有一个税务居民身份。必须根据相应国家/地区的税法明确信托结构中所有相关人员的税务居民身份，并遵守税务居民担任客户，保护人，投资经理或受益人的情况离岸家庭信托基金。税收法规。如果没有相关规定，应纳税义务暂时不适用。
此外，受托人的税务居民身份也很重要，但是因为离岸信托的受托人位于英属维尔京群岛（BVI），开曼群岛，泽西岛离岛（泽西岛），根西岛，萨摩亚，香港（香港），新加坡（新加坡）和其他免税信托资产受当地税收责任管辖，专业信托公司将内部董事对他们的税收居留安排非常谨慎，因此您通常不必担心这个因素。
信托资产的情况
信托资产的情况包括：
•资产范围
•资产类别
•资产现金价值
•产生收益或升值的资产本身的现金价值
同一国家或地区对本地不同类型的资产有不同的税收要求。资产类型包括但不限于金融资产，房地产，公司股权，飞机，游艇，艺术品，知识产权等，然后是金融资产的增值，房地产的出售，公司的股息股本，飞机和游艇租赁收入，艺术品的销售，知识产权的授权等，都有不同的税负。如果这些资产出现在不同的国家，税收情况将更加复杂。如果这些情况发生在信托中，在中国，结合信托相关方的税收居民身份，可能需要遵循其他税收要求。
例如，居住在中国香港的税务居民在另一个国家没有税收居住权，因此在新加坡建立了不可撤销的储备金全权委托信托，而该信托全资拥有的香港公司则持有全资拥有中国大陆的房地产公司。换句话说，中国大陆的房地产公司及其所有财产都是该新加坡保留的全权委托信托的资产。但是，由于房地产公司位于中国大陆，所以公司产生的所有收入和对香港公司股东的股息必须根据公司注册地的税收规定承担纳税义务和义务。如果该信托的创始人根据信托契约的规定行使对该信托的投资管理权力，并通过将公司的股权转移到中国境外而间接出售中国大陆房地产公司的股权，则根据“中华人民共和国国家税务总局”《关于居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）和《关于非居民财产间接转让企业所得税若干问题的公告》的有关规定企业（国家税务总局公告2015年第7号）作为非居民企业，信托必须履行相关的税收义务。
总之，定义信托的纳税义务是一个极为复杂的专业问题。任何方面的任何变量，例如信托结构，信托相关人员的纳税居民身份以及信托资产的状态，都可能影响信托的纳税义务。信托的纳税义务是客观事实。信托关系的各方澄清这一事实是信托税收合规的重要前提。它需要受托人，信托财产计划律师和相关税务会计师的合作才能与信托用户一起工作。充分讨论和反复确认可以最大程度地降低税收合规风险。明确了信托的客观纳税义务，结合信托使用者的主观意愿，并在受托人，信托财产规划律师和有关税务会计师的专业合作下，可以使用合规的前提探索税收筹划空间和信托的具体方法。。
关于信任的税收责任，专业法律和税收建议的重要性不言而喻。一旦涉及复杂和敏感的税收问题，无论是在建设之前，期限内还是终止之前，信托结构都非常重要，重要的是聘请具有专业资格和经验的战斗员信托财产规划律师和相关税务会计师来获得正式的书面意见不要存一点钱。
注意：本文中的“信任”或“家庭信托”是指英国普通法体系中的离岸信托。本文用于学术交流，不提供任何正式的法律或税务建议。