《财政部国家税务总局关于全面开展营业税和增值税试点改革的通知》（财税[2016] 36号）发布，从3％的营业税改为11％的增值税，当企业和甲方结算该项目时，应税销售额必须包括物料价值并缴纳增值税。因此，选择承包劳务或承包材料的形式对建筑企业尤为重要。
劳务合同是建筑企业的最佳政策
进行业务改革后，建筑业的增值税率为11％，而签订劳资合同所支付的增值税为11％。可以扣减材料费17％，材料费为60％。计算得出，60％* 17％= 10.2％，因此在材料改革后可以扣除10.2％，我们仅需支付0.8％的增值税，这比改革前的3％降低了2.2％。仅从材料成本的角度来看，经过业务改革的增加，签订劳动合同和材料合同使增值税减少了2.2％。
在进行业务改革后，几乎无法扣除人工成本。人工成本占项目的20-30％。目前，我们将计算30％。与业主签订的总合同需支付11％的增值税。 30％* 11 = 3.3％。因此，从劳动者的角度来看，增值税比增值税改革前增加了0.3％。
就合同人工和材料而言，材料成本降低了2.2％，人工成本提高了0.3％，总税收减少了1.9％。不考虑其他辅助材料的业务改革增加之后签订的劳资合同必须低于税制改革之前的水平。因此，与业主讨论业务时，能够签订劳资合同是建筑公司的最佳政策。
建筑公司如何签署劳务合同
1.与政府机构签订劳资合同
的所有者有两种，一种是房地产开发公司，另一种是非房地产开发公司，例如工业企业，政府部门（例如道路，建筑，基础设施，政府大楼，并且只有房地产公司在进行业务改革后有所增加。工业企业需要扣除，而政府部门则不需要扣除。当所有者是非房地产开发企业或非工业制造业时，他必须找到一种方式来签订劳动和物质合同。
2.业主指定品牌，建筑公司购买材料
如果业主想购买材料，建筑公司无法扣减材料。它必须与所有者通信。以法律形式签订劳动和材料合同。所有者可以自定义供应商的品牌，而建筑公司可以购买。扣除17％。
3.业主购买材料，建筑公司支付供应商资金
有些所有者可能没有任命供应商，但不得不自己购买材料。这时，他们必须进行协商和沟通，以便所有者成为您的买方，并让所有者代替建筑公司进行购买。签订采购合同时，您必须与建筑公司签订合同。合同签订后，业主将向供应商付款还是建筑公司向供应商本身付款？根据财税[1994] 26号文件，购买行为无法获得资金，因此，如果所有者想购买，则必须告知其细节。
（1）从签订合同的角度来看，仍然有必要与所有者签订劳动和物质合同；
（2）业主以建筑公司的名义去购买材料和购买物品；
（3）购买付款的付款方式是：所有者将付款支付给建筑公司，建筑公司将付款支付给材料供应商，然后供应商将发票开具给建筑公司。
4.业主购买材料并支付供应商资金
根据国家税收[1995] 192号文件第3条第1款，如果票价不一致，则不能扣减进项税。因此，如果所有者将钱直接支付给供应商，则供应商将它被发行给一家建筑公司。由于票价不一致，无法抵扣进项税。
在所有者必须向供应商付款的情况下，有两种方法可以避免不扣除进项税的风险：
第一种方法：在所有者付款给供应商之前，建筑公司首先向所有者开具特殊的增值税发票。例如，如果所有者向供应商支付了60万元人民币的购买费用，则建筑公司将首先打开所有者。600,000增值税发票可让所有者在向供应商付款之前收到发票。同时，建筑企业，业主与供应商签订了委托协议，建筑企业委托业主向供应商支付材料采购款。
第二种方法：如果建筑公司未开具发票，则必须在建筑公司和业主之间签署无息贷款协议，然后签署三方委托付款协议，规定所有者将直接向所有者支付材料购买付款。供应商。
[北京]对房地产公司进行基准测试的全面税收筹划和解决问题的培训（10月26日至27日）
【课程背景】
土地成本越来越高，税收审计也越来越严格
税收成本越来越高，税收协调越来越难
房地产开发周期很长，税收事务贯穿其中，涉及多种税种，沉重的税负和多种税收审计。税收成本约占房地产项目开发总成本的20％-30％。他们是数千万和数亿。项目的税收成本直接影响项目的投资回报率。合理控制税收成本是为了减少企业运营成本而增加项目盈利能力的重要组成部分。
针对项目开发中涉及的一些税收问题，抓住税收筹划机会，我们可以更好地制定房地产业务发展战略计划，大大控制税收成本，排除税收风险。
本课程通过详细阐述房地产开发过程中每个阶段节税的重要时机，并结合实际操作中的经典案例来帮助企业实现节税计划，从而系统地深入分析最新的房地产税收政策。
[课程优惠]
1.原始资料：对最新的房地产税收政策的深入解释，以帮助学生建立正确的税收筹划意识。
2.框架建立：从房地产项目的特征开始，财务和税收的预先计划是解释每个阶段税收业务流程的主要内容。
3.思维指导：分析不同操作方法的节税思路，改变税收观念，正确处理与税收有关的问题。
4.打破困境：在整个过程的所有环节中提供实用，合理的税收争议解决方案，以解决企业当前的财务和税收难题。
5.模拟实战：丰富而实际的实战案例，为企业解决实际问题提供依据，并逐步发展税收业务思想。
[课程对象]
1.房地产公司董事长，总经理，副总经理等高管
2.财务部，投资推广部，市场部，运营部，工程部以及其他关键人员和关键业务成员的负责人
[金牌讲师]
罗先生，中国注册会计师，注册税务师，会计师，经济师（财务）
曾在中天城市投资有限公司，其士国际集团和中国农产品公司担任高级财务经理20多年。他对各种管理模块进行了深入研究，例如资金管理，预算管理，税收筹划和房地产上市公司的内部控制。和实践经验。
参与的项目包括旧改革，股权转让，破产企业资产打包，城市综合体，住宅，商业和旅游房地产以及其他商业形式和方法。陆上房地产，益田集团，龙鑫集团等
【课程大纲】
第1部分：房地产税收筹划的目标
1.减轻税收负担才是硬道理
2.排除税收风险
案例：山东某房地产公司无法控制税收风险，税收损失由税务机关进行调查和处理
第2部分：房地产企业的税收风险控制
1.管理理念风险
2.财务控制风险
3.发票管理风险案例：汕头某公司收到的项目资金税收损失
4.税务评估风险
5.税务审计风险
第三部分：房地产公司为何应进行税收筹划
1.房地产公司的土地成本，建筑成本，税收成本分析
2.业务改革的增加将如何影响房地产公司的税收工作？
3.为什么会有很多税案？为什么税收审计变得更加严格？
4.什么是黄金税的第三阶段？在黄金税的第三阶段如何预警和管理税收？
5.合并国家和地方税会对房地产公司造成什么样的压力，以及如何应对？
第四部分：三项旧装修中的主要税收问题（城市更新）
1.什么是三旧装修（城市更新）？
2.乡镇企业合作中的税收问题
3.村企业合作-合作住房建设的税收分析
4.村－企业合作－房地产中介机构建设的税收分析
5.被拆方将如何纳税？如何合法增加拆迁补偿费用？
6.可以从税前扣除开发商向被拆迁家庭支付的赔偿中的哪些“合法有效”证据？
第5部分：征地税收筹划
1.各种土地征用方法及缴税方式概述
2.政府土地退还的税收风险和应对策略（案例）
3.文化旅游房地产和特色城镇大规模征地的税收问题和解决方案（案例）
4.通过股权转让获得的土地使用权的税收分析（案例）
5.比较在建工程和股权转让取得的土地使用权的税收成本（案例）
6.是否可以避免通过海外股权交易获得的土地？（案件）
7.土地使用税的税收风险和应对策略（案例）
第6部分：公司决策阶段的税收筹划
1.国内税收“萧条”分析
2.英属维尔京群岛公司的避税分析
3.以母公司（或自然人）的名义取得土地，并制定项目公司的税收风险和应对策略
第七部分：筹款阶段的税收筹划
1.从联属公司借款的房地产公司的税收分析
1.案例（星湖贵阳房地产有限公司向关联公司借款）
2.企业关联方利息支出税前扣除标准的相关税收政策
3.会员贷款注意事项
其次，是对从私人，高利贷，基金，信托等借款的房地产公司的税收分析。
1.案例（星湖贵阳房地产有限公司从一家小额贷款公司借款）
2.最高人民法院关于审理民事贷款案件和有关税收政策适用法律若干问题的规定
3.如何真正掌握利息支出的税前扣除额
4，《如何正确理解国税函（2010）220号》中的“金融机构”
III。集团公司的“借入退还”税法
1.星湖集团统一还款的情况
2，什么是统一的借贷和还款？
3.偿还利息费用的税收规定？
4.关于还款的注意事项
第8部分：拆迁安置阶段的税收筹划
1.南中房地产公司深圳八卦岭拆除案
2，承包还是劳务分包？两者的税收影响
第9部分：建设阶段的税收筹划
一，房地产公司的业务改革后，为什么我们不包工头（案例分析）
其次，如何签署A物料中的混合销售以节省税款？
1.案例：江山里房地产公司铝合金门窗合同
2.与混合销售有关的税收法规
3.如何签订A物料的混合供应合同
第三，分析大型承包商，园林绿化项目分包中的承包商和材料供应的税收负担（案例分析）
第四，如何扣除土地闲置费和土地滞纳金
1.案例：星光房地产公司的土地闲置费和土地滞纳金
2，扣除土地闲置费和土地滞纳金的相关税收规定
5.税前可以扣留和扣除哪些费用
1.费用名称
2，相关的税收法规可以被扣减
6.零星材料采购的税收成本分析（案例）
第10部分：营销阶段税收筹划
I.销售合同中交货时的节税技巧
1.案例：兴源房地产有限公司商品房销售合同
2.在实践中确认销售收入的时间点是什么？
3.相关税法依据（{}} 4.交货时间的税收影响
第二，精装房屋销售合同中的节税技巧
1.税法中关于扣除商业建筑装饰费用的规定和原则
2，在业务实践中硬加载和软加载之间的区别
3.如何签订精装合同以合理避税？？？？？
销售定价的税收筹划
判断销售价格是否合理的原则是什么？
案例2我们的销售价格结论
第四，将房地产转让给政府部门时如何控制税收风险？
1.税收法规的概念和依据
2.风险控制的重点是什么？[案件]
五，有才华的房屋和住宅的交易价格低。
1.星源房地产公司案
2.交易价格低的“合理原因”是什么？
6.转移无标题停车位有哪些税收风险？
1.转让无标题停车位的增值税和土地增值税条例
2.租用无牌停车位有什么风险？转移无标题停车位时如何避免风险？
VII。如何进行搬迁房屋的税收筹划？
1. Spark房地产搬迁案
2.房屋拆迁的土地增值税规定
3.实际计算
第11部分：自我维持运营阶段的税收筹划
一，自有商业综合体如何承担最低的税收负担？
1.星云房地产的自有商业大楼案例
2.如何为自有商业综合体缴税？自留物业税的计算依据和现金流量计划（{}} 3.比较不同持有计划的计算结果？
第二，如何对自有酒店进行税收筹划
1.星海房地产自有酒店案
2.规划自助式酒店的初始启动费用？
3.比较不同酒店管理方案的税收负担
4.酒店装修计划税的税收筹划
第十二部分：清算阶段的税收筹划
1.清算阶段应注意的相关事项
2，清算阶段如何
江西赣州房地产公司清算避税案
[课程说明]
[培训时间] 2019年10月26日至27日，北京（有关详细信息，请参阅报告通知）
[郑州]基准房地产公司的全过程税收筹划（9月26日至27日）
1.董事长，总经理，副总经理等
罗先生：
中国注册会计师，注册税务会计师，会计师，经济师（金融）
参与的项目包括旧改革，股权转让，破产企业资产打包，城市综合体，住宅，商业和旅游房地产以及其他形式和方法。代表公司包括保利房地产，中国城建，招商地产，中州控股，陆上房地产，益田集团，龙鑫集团等
第一部分房地产税计划的目标
首先，减轻税收负担才是硬道理
其次，排除税收风险
第二部分房地产企业的税收风险控制
一，管理理念风险
其次，财务控制风险
III。发票管理风险案例：汕头公司收到项目资金税收损失
第四，税收评估风险
五，税务审计风险
第3部分为什么房地产企业应该计划税收
1.房地产公司的土地成本，建筑成本和税收成本分析
2.业务改革的增加将如何影响房地产公司的税收？
第三，为什么会有很多税务案件？为什么税收审计变得更加严格？
第四，黄金税的第三阶段是什么？在黄金税的第三阶段如何预警和管理税收？
五，合并国家和地方税会对房地产公司造成什么样的压力，以及如何应对？
第四部分三项旧装修中的主要税收问题（城市更新）
1.三个旧的翻新工程（城市更新）是什么？
第二，村民企业合作中的税收问题
III。村-企业合作-合作住房建设税收分析
IV。城乡合作-房地产经纪人建设的税收分析
五，被拆方将如何纳税？如何合法增加拆迁补偿费用？
6.开发商需要向被拆迁的家庭支付哪些“合法有效”证明，以进行税前扣除？
第5部分：征地税收计划
I.各种土地征用方法以及纳税方式的概述
第二，政府土地还款的税收风险和应对策略（案例）
III。文化旅游地产和特殊城镇大规模征地税收问题及对策（案例研究）
IV。通过股权转让获得的土地使用权的税收分析（案例研究）
五，通过项目转让和股权转让获得的土地使用权税收成本比较（案例研究）
VII。土地使用税的税收风险和应对策略（案例）
第六部分：公司决策阶段的税收筹划
1.国内税收中的“低地”分析
II。英属维尔京群岛公司的避税分析
第三，以母公司（或自然人）的名义取得土地，设定项目公司的税收风险和应对策略
第七部分筹款阶段的税收筹划
第8部分拆迁和移民安置阶段的税收筹划
第9部分：施工阶段的税收筹划
1.费用名称2.可扣减的与税收相关的规定
第X部分营销税计划