税收抵免具有以下特征:
1,B 2,B 3,C 4,D 5,C 6,B 7,D 8,C,9,D 10,C 11,B 12,D 13,B 14,B 15,C 16,B 17,B 18,D 19,D 20,D
例如:第一年:向海外国家A分配了100,并且已经向海外国家支付了50,那么限制为:(100 + 50)* 25%= 37.5;超出限制为12.5;
在第二年:某国A出国返回100,而在国外缴纳的税款为20,则限制:(100 + 20)* 25%= 30,然后是12.5的10(30-20),超过第一年的限制可以在第二年到达。剩余的2.5可以在未来四年内以这种方式达到。
逐步计算与公式计算结果相同,但必须明确以下关系:
1.问题中,来自边境的税后收入为20,000元。为了计算边界的税前收入,有必要加上边界外已经支付的所得税50万,即边界的收入。中国的应税金额= 2 + 0.5 = 25,000元。
2.计算国内外应税收入总额= 8 + 2.5 = 105,000元
3.国内外应交税金总额= 10.5 * 25%= 2625万元
4.使用公式来计算信用额度:
信用额度= 2.625 * 2 / 10.5 = 50万
5.计算该公司在中国应缴的企业所得税= 2.625-0.5 = 2125万元