增值税= 800 * 0.17-60 = 7600万
城市维护建设税= 76 * 5％= 38,000元（{}}教育附加费= 76 * 3％= 22,800元
减轻税收负担的方法
1利用中国的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，中国一直对农业实行税收优惠政策。
2建立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门会将商品出售给分销商。这样，还可以减少税收。
一，税收筹划有效性的判断标准
正确的税收筹划不仅可以防止企业缴纳不应支付的税款，降低税收成本，还可以帮助公司合理安排支出，帮助改善业务管理，但如何才能提高税收筹划的有效性真正实现“节税增收”。首先，必须有一套基本的价值判断方法。根据税收筹划的内涵和性质，可以通过以下三个基本标准来判断税收筹划的有效性：
符合税收法律和法规。由于征税是强制性的，因此，如果您违反税收法规，公司将面临与税收有关的风险。如果违反了税法，那就是逃税，这在法律上是无效的，甚至可能面临法律制裁。因此，这是评估税收筹划有效性的最基本，必不可少的标准。
具有成本效益。作为一个理性的“经济人”，企业的任何经济活动都要求收益大于成本。税收筹划活动当然也不例外。任何计划方案的实施都有两个方面。在纳税人获得一些税收优惠的同时，他将必须支付实施该计划的费用。这些费用包括税收筹划造成的所有费用或其他损失。如果税收筹划节省的税款无法弥补这些支出和损失，那么这种税收筹划就没有意义，因此是无效的和不可取的。
符合企业的战略利益。因为税收筹划是企业的一项长期行为和一项预先计划活动，所以它需要长期的战略眼光，不仅要着眼于总体管理决策，还要结合企业发展战略。如果只考虑短期利益和地方利益而不考虑战略利益，那么这类计划活动通常是毫无价值的，那就是无效的。如果仅出于支付税前贷款利息的目的向银行提供大量贷款，其结果将不可避免地增加以后几年的成本和还款风险。因此，税收筹划的正确方向应基于整体利益和长远利益，在总体管理决策中应考虑筹划活动，综合考虑各种税收和有关利益方的利益。
其次，影响公司税收筹划有效性的主要因素
（I）信息因素：税收筹划活动的前提和基础
信息不仅是税收筹划过程中思考活动的催化剂，而且还是筹划者与外部环境之间的联系。只有充分掌握信息，才能进行进一步的税收筹划活动。由于税收筹划不能违反税收法律法规，因此税收筹划者必须仔细掌握和研究税收法规，并找出可用于税收筹划的地方。税收法律法规经常随着经济状况的变化或为了满足政策的需要而进行修改，并且修订的次数比其他法律更为频繁。因此，对于税法修正案的内容和趋势，企业必须及时注意规划和计划。进行调整。
税收筹划的内容涉及企业生产和经营活动的各个方面。为了有效地使用税收筹划，我们不仅必须了解税收法规，还必须熟悉会计法，公司法和其他相关法律要求。只有这样，我们才能为整个税收筹划活动创造一个安全的环境。尽管税收筹划和逃税在理论上有不同的含义，但实际上，通常采用税务机关的识别和判断，并且根据主客观条件，识别和判断的结果也不同。因此，企业正在使用税收筹划同时，您还必须了解主管税务机关的意见，并在反复讨论的基础上制定计划。否则，一旦您将其视为逃税，您将蒙受的损失超过您支付的费用。公司本身的状况是税收筹划的起点。因此，税收筹划不仅必须掌握公司的内部信息，例如财务管理目标，经营状况，财务状况和对风险的态度，还必须了解公司的过去和当前相关情况，包括相关信息。申报，纳税以及与税务机关的关系将有助于制定合理有效的企业税收筹划计划。
（II）时间和费用：成功进行税收筹划的保证
设计和实施税收筹划会花费必要的时间和费用。首先，时间是获取知识和信息的保证。随着税法和金融系统变得越来越复杂和复杂，为了获得必要的知识，需要时间来收集信息，研究和研究税法和金融系统以及充分理解投资和业务项目。其次，税收筹划的设计和实施需要时间和成本保证。纳税人在进行税收筹划时通常会在成本与收益之间进行权衡：依靠自己的财务人员来筹划可以节省成本，而委托中介机构实施税收筹划会产生额外的费用。因此，当预期的节税额大于向中介机构支付的费用时，明智的选择一家中介机构进行税收筹划。当无法确定节税收益时，如果您依靠财务人员进行税收筹划，则必须投入足够的时间以确保内部财务人员考虑未来的经济活动可能与税收相关，以便做出多种选择企业计划方案决策者参考。
（3）人事因素：成功进行税收筹划的必要条件
税收筹划是一项专业且高度政策导向的任务。能否有效，成功地实施，取决于员工的综合素质。如果企业具备此能力，则可以自行计划。如果企业没有能力，可以聘请中介机构。一般来说，选择中介机构比依靠内部财务人员更好，因为中介机构具有知识和时间优势，并且其独立的表现使中介机构在面对税务机关和客户时处于中立地位。法律，寻求合法的税收解决方案。
良好的人际关系对于成功的税收筹划是必不可少的，但是过分亲密的人际关系常常会给筹划带来伤害。税务代理人与客户之间的关系太紧密，客户的问题可能成为税务代理人的问题。在回答税务官员的问题时，税务代理人可能会有选择和保留，并掩盖了某些事实，这通常会导致逃税。税务代理人与税务机关之间的关系太紧密也会产生不利的后果。
23.提高税收筹划有效性的方法
（1）建立诚实和纳税意识
税收筹划是企业的一项基本权利。像企业的其他权利一样，税收筹划也有一定的界限。超越（无论是主动还是被动）此边界不再是企业的权利，并且这违反了企业的纳税义务，后者不再合法，而是非法的。并且企业的权利和义务可以相互转换：当纠正税法中的缺陷或澄清税法中的歧义时，企业相应的计划权将转换为税收义务。如果将超额累进税率更改为固定比例税率，则纳税人使用不同累进税率的计划将不复存在；重新解释了税法，规章的某些条款或内容并明确了适用范围后，人们可能不再拥有计划权；取消税法，法规中的某些特定内容后，税收筹划的条件消失，企业的筹划权转化为税收义务。因此，为了规避与税收有关的法律风险并有效地进行税收筹划，有必要以税收法律为基础，深刻理解税收法律所体现的立法精神和国家政策。
（II）税收筹划的基础工作
首先，我们必须规范企业的会计行为。建立真实，完整的会计账簿，编制真实，客观的财务会计报告，不仅是依法纳税，依法治税的基本需要，而且是企业进行税收筹划的基础。其次，因为企业的税收筹划是一项复杂的预计划和财务计算活动。要求企业根据自身情况，为经营，投资和财务管理活动事先安排和计划，然后合理控制一些经济活动。因此，有必要建立科学而严格的审批机制并执行科学决策，以实现公司税收筹划步入正轨。另外，要加强对税收筹划风险的预防和控制。企业必须直面风险的客观存在，在税收筹划中树立风险意识，并始终保持对生产管理流程和税收相关事项中的风险筹划的警惕。通过有效的风险预警机制，对计划过程中的潜在风险进行实时监控，及时发现风险的根本原因，并采取有效措施抑制税收筹划风险。
（3）建立完善的信息收集和传递系统以及税收筹划数据库
任何税收计划计划都是根据企业在特定时期和特定税收法律环境下收集的信息制定的。它具有高度的针对性和时效性，因此税收筹划是一项创新思维活动。需要通过输入信息来激发它，该信息可以在拥有大量客观材料的基础上形成。这意味着，为了提高公司税收筹划的有效性，需要完整的信息收集和传递系统以及税收筹划数据库来实现税收筹划对信息准确性，完整性，及时性和适当性的要求。
（4）掌握税收筹划的基本技术方法
税收筹划有许多技术方法，可以分为优惠税收筹划方法，经济税收筹划方法和避免税收违规的筹划方法。税收优惠政策的制定包括三个方面：充分了解税收优惠政策的基本内容；掌握获得税收优惠政策的必要条件；并寻求税务机关的批准。
经济税收筹划的重点是减少和避免重复税收支出，调整和取消生产和经营行为以及重复税收支出的联系，并避免规划违反税收的行为。主要目的是掌握和理解税制要素的规则和解释，以避免由于误解而造成损失。另外，由于每种税种的应纳税额由会计计算的税收调整结果确定，因此如果税法没有明确规定会计处理方法或存在多种会计处理方法，则会计计算的结果为应纳税额，所以会计政策的选择也可以达到税收筹划的目的。
在制定具体计划时，企业应结合实际情况并进行综合权衡。可以结合使用上述方法以获得更理想的结果。
（V）注意税收筹划方案的全面性
从根本上讲，税收筹划属于公司财务管理类别。它的目标由公司财务管理的目标（使公司价值最大化）确定。必须围绕此总体目标对税收计划进行全面计划，并将其纳入企业的总体投资和业务策略。它绝不仅限于个人税，也不能只专注于节税。那是。税收筹划应首先着重于减轻总体税收负担，而不仅仅是减轻个人税收负担。这是因为各种税种的税基彼此相关，并且通过这种关系，一种税基的减少可能导致其他税基的扩展。因此，税收筹划不仅要考虑某种税收类型的节税利益，还要考虑多种税收类型之间的利益抵消因素。其次，尽管税收利益是企业的重要经济利益，但并不是企业的全部经济利益。项目投资税的减少并不等于纳税人整体利息的增加。如果有多种选择，最好的选择是总收益最大的选择，而不是税收负担最轻的选择。即使某种税收筹划方案可以使纳税人的总体税负减轻最轻，但最大的不是纳税人的整体利益，也应放弃该方案。例如，如果向纳税人提供了税收筹划计划，只要他的经营业绩保持在阈值以下，就可以免除所有税款。此税收计划势必会被拒绝。由于该方案的实施可以将纳税人的税负减轻到零，因此其业务规模和收入也受到最大的限制，这显然是不可取的。因此，纳税人或中介机构应综合考虑税收筹划并进行综合权衡，而不应进行筹划。
（六）重视对税收筹划人员的培训
税收筹划实质上是一种高层次，高智能的财务管理活动。这是事先的计划和安排。一旦发生经济活动，事后便无法补救。成功而有效的税收筹划不仅要求规划实体以正确的理论为指导，而且还要求规划实体具有严格的逻辑思维并具有为利润，税务，会计和财务等专业知识制定总体计划的能力以及对公司融资和运营的全面了解和熟悉商业条件，例如投资和投资及其过程，以与税收政策的变化保持同步，预测不同的税收选择，比较和优化选择，然后做出最有利的决策。否则，即使有迫切的税收筹划愿望，也很难采取具体的筹划行动。如果盲目地进行税收筹划，其结果可能会超过其价值。因此，如果企业想减少税收筹划的风险，提高税收筹划的成功率，那么，重视税收筹划人才的培养就显得尤为重要。
=销售额×17％－销售额×17％×（1-增值率）=销售额×17％×增值率
小规模纳税人应缴税金=销售额×3％
当两者的税负相等时，增值率为无差别的平衡点增值率，即：（{}}销售额×17％×附加值=销售额×3％
增值率= 3％÷17％= 17.65％
（注意：销售和购买均不含税）
上面的计算和分析是，当增值率为17.65％时，税收负担是相同的。当增值率低于17.65％时，小规模纳税人的税负比普通纳税人的税负重，因此选择一般税是合适的当增值率高于17.65％时，一般纳税人的税负会比小规模纳税人重，因此选择小规模纳税人是适当的。
2.两种不同的平衡点升值率无关的特定推导过程：
（1）在无税销售的情况下，非微分平衡点升值率的推导过程
当两种类型的纳税人应缴的增值税相等时（即在税收负担平衡的情况下），则：普通纳税人应缴的增值税=小规模纳税人应缴的增值税，即不征税的销售×增值税率×增值税率=不含税销售额×征收率
增值率=征费率÷增值税率（公式1）
（2）在含税销售的情况下，非微分平衡点升值率的推导过程
如果销售为含税销售，要将其转换为免税销售，转换公式如下：
一般纳税人的不含税销售额=含税销售额÷（1 +增值税率）
小规模纳税人，不包括税收销售=含税销售÷（1 +税率）
当两种类型的纳税人应缴的增值税相等时（即，在税收负担平衡时），则：普通纳税人应缴的增值税=小规模纳税人应缴的增值税
即[含税销售额÷（1 +增值税税率）]×增值税率×增值税税率= [含税销售额÷（1 +税率）]×税率
：也就是说，增值率= [征税率×（1 +增值税率）]÷[增值税率×（1 +税率）]（公式2）（（））增值税率=（销售额-进项金额）÷销售或增值税率=（销项税额-进项税额）÷销项税额
如果平均纳税人税率为17％，小规模纳税人税率为3％，则税收结余点为：
销售额×17％X增值率=销售额×3％增值率= 3％÷17％×100％= 17.65％
也就是说，一般纳税人的税率为17％，小规模纳税人的税率为3％。当增值率为17.65％时，税收负担是相同的。当增值率小于17.65％时，税率很小。大型纳税人的税负比普通纳税人高；否则，小额纳税人的税负比普通纳税人轻。
同样，如果一般纳税人的税率为13％，小规模纳税人的税率为3％，则当增值税率为23.08％时，两者的税负相同，增值率低于23.08％时同时，小规模纳税人的税收负担比普通纳税人重。否则，小规模纳税人的税收负担比普通纳税人轻。
（当销售价值不包括税时，当实际增值税率等于平衡点增值税率17.65％（或23.08％）时，小规模纳税人和普通纳税人承担相同的税负，选择哪种类型的纳税人地位对纳税人的税收负担没有影响；但是当增值率小于平衡点增值率，即小于17.65％（或23.08％）时，一般纳税人可以减少进项税额，而一般纳税人则可以降低进项税额。税收负担的作用是小规模纳税人的税负比普通纳税人的重。随着增值税率的提高，一般纳税人的优势越来越小。增值率大于平衡点增值率时，大于17.65％（（23.08％），小规模纳税人的税收负担比普通纳税人轻，小规模纳税人具有减轻税收负担的优势。
当销售价值含税时，当实际增值率等于平衡点增值率20.05％（或25.32％）时，小规模纳税人和普通纳税人的税负为相同，但增值率小于20.05％（（25.32％），一般纳税人具有减轻税收负担的作用，小规模纳税人的税收负担比普通纳税人重；当升值率大于20.05％（或25.32％）时，小规模纳税人的税负较普通纳税人轻纳税人和小规模纳税人都有减轻税收负担的优势。）
（二）冷漠平衡点扣除率的判别方法
在税收实践中，一般纳税人的税收负担取决于可以抵扣的进项税额。在一般情况下，如果进项税免税额较大，则适合作为一般纳税人，否则，适合作为小规模纳税人。当扣除额与销售额的比例达到一定值时，两个纳税人的税负相等，这称为不加区分的余额点扣除率。计算公式如下：
进项税额=可抵扣购买额×增值税税率
增值率=（可扣减的销售金额）÷销售量
= 1免赔额÷销售额
＝ 1－扣减率
再次：普通纳税人应交的税费=销项税-进项税
=销售额x增值税率-销售收入x增值税率x（1-增值率）=销售额x增值税率x增值税率=销售额x增值税率x（1-扣除率）
小规模纳税人应缴税金=销售量×征收率
当两者的税负相等时，扣减率就是非差异平衡点扣减率。
销售额×增值税率×（1-扣除率）=销售额×税率
扣除率= 1征税率÷增值税率= 1-3％÷17％= 82.35％
也就是说，当扣减率为82.35％时，纳税人的税负完全相同；当扣除率高于82.35％时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻，因此选择作为一般纳税人；当扣除率低于82.35％时，一般纳税人的税负比小规模纳税人重，因此选择小规模纳税人是适当的。同样，如果平均纳税人税率为13％，小规模税率为3％，则税收结余点为76.92％。
不同类型企业的均衡点升值率和均衡点扣除率的值
一般纳税人小规模纳税人无差额平衡点无差额平衡点
赞赏率扣除率（{}} 17％3％17.65％82.35％
13％3％23.08％76.92％
由上可知，企业销售普通产品时，其产品增值税率为17.65％，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其应纳增值税额都相同；如果如果增值率大于17.65％，那么小规模纳税人的税负就低于普通纳税人；否则，普通纳税人的税负就会降低。
当企业出售食品，食用植物油，自来水，暖气，空调，热水，煤气，液化气，天然气，沼气，书籍，报纸，杂志，饲料，肥料，农药，农业机械，农业膜，农产品等（（以下简称“特殊产品”），其产品增值税率为23.08％时，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，应纳增值税额相同；如果增值率大于23.08％，则小规模纳税人的税负低于一般纳税人；否则，一般纳税人的税收负担就会减轻。随着小规模纳税人税率的降低，非微分平衡点的增值税率也降低。也就是说，一旦小规模纳税人的产品增值率高于均衡点，增值率越大，税率与平均纳税人相比就越高。各方享受的“节税”收益越多，它们就越能体现出对小规模纳税人的优惠政策和支持。
同时，当企业经营普通产品时，如果增值税抵扣率为82.35％，则无论是一般纳税人还是小规模纳税人，应缴增值税金额都是相同的。如果扣除率低于82.35％，则小规模纳税人的税负要低于普通纳税人。如果当期扣除率高于82.35％，则小规模纳税人的税负高于一般纳税人。
同样，经过计算，对于经营特殊产品的公司，非差异平衡点扣除率为76.92％，在此不再赘述。当企业的含税采购额大于同期含税销售额的79.95％时，一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负轻。一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负重。
（4），需要注意的问题
应当指出，以上选择纯粹是从纳税人的税负角度出发，并未考虑某些实际情况。因此，在选择纳税人身份时，还必须考虑以下因素：
1.并非所有纳税人都可以使用上述方法选择其身份
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十九条规定，其他年度应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，应作为小规模纳税人纳税。具有税收行为的企业可以选择小规模纳税。这表明个人，无论其买卖如何，都必须被视为小规模纳税人，即使他们达到普通纳税人的规模。
此外，国家税务总局发布了《关于加强增值税专用发票管理的通知》（国税发〔2005〕150号），规定税务机关应当对税费进行全面核算。小规模纳税人清单。年度应税销售额超过小规模纳税人标准的，税务机关应当按照规定确定其一般纳税人资格。符合一般纳税人要求，不申请一般纳税人识别程序的纳税人，应按照增值税的销售价格，按增值税额计算应纳税额，不得抵扣进项税额或专项进项税额。不得使用增值税发票。违反规定，不将纳税人认定为一般纳税人的，超过小规模纳税人标准的，对经营者和批准人负责。
对于未达到一般纳税人识别程序的一般纳税人规模的小规模纳税人，此要求更加严格。因此，纳税人有时不能仅仅根据其税负自由选择自己的身份。
2.公司产品的性质和客户类型。
企业产品的性质和客户的需求决定了纳税人计划空间的大小。如果公司的产品销售主要是一般纳税人，则可以确定公司受制于开具增值税专用发票，并且必须选择成为一般纳税人才能使产品销售受益。如果企业生产或经营的产品是固定资产，或者客户主要是小规模纳税人，不受发票类型的限制，则规划空间很大。
3.纳税人身份转换的费用
以上判断主要是在企业成立初期。一旦确定了税收，自由地改变身份并不是一件容易的事。必须考虑以下因素：
（1）法律限制
从法律上讲，不同身份之间的过渡会受到不同的影响。从小规模纳税人转变为一般纳税人是相对允许的，并且不能被恶意隐瞒。但是，从一般纳税人到小规模纳税人的转换受到限制。《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十三条规定，除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人，不得将其转化为小额纳税人。规模的纳税人。
（2）成本效益比较
假设增值税纳税人销售商品或提供加工，维修，修理和人工服务，而进口商品的成本为100单位人民币，而该业务的利润率为X。附加成本为Y。作为一般纳税人，现金流出F（1）是应付增值税和从小规模纳税人转换为一般纳税人的增加成本Y的总和。）=（100 ＋ 100X）×17％－100×17％＋ Y = 17X ＋ Y
此外，作为小规模纳税人，其现金流出F（2）为应缴增值税金额减去减少的企业所得税金额：F（2）=（100 + 100X）×3％-（ 100 + 100X）×3％×25％（中小型企业以20％的税率征收所得税）= 2.25 + 2.25X
X＞（2.25－Y）/14.75
因为Y是从小规模纳税人转换为一般纳税人的增加成本，并且在一定时期内有明确的金额，以便可以确定X的范围，所以它确定了什么情况应该是一般纳税人以及什么成为小规模纳税人是适当的。也就是说，当F（1）> F（2）时，应努力成为小规模纳税人，以减少企业的现金流出；另一方面，当F（1） 求《纳税筹划》形成性考核册答案 单项税收筹划 1.税收筹划的主题是（A）。 A.纳税人B.税收对象C.税收基础D.税收机关 2.税收筹划与逃税，抵制和税收欺诈之间的根本区别是（D）。 A.非法B.可行性C.非非法D.合法性 3.避税的最大特点是他的（C）。 A.非法B.可行性C.非非法D.合法性 4.企业所得税的计划应着重于（C）的调整。 A.销售利润B.销售价格C.成本D.税率 5.根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税收节省和相对税收节省。 A.不同的税收B.节省税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人 6.相对节税的主要考虑因素是（C）。（{}} A.绝对成本B.利润总额C.货币时间价值D.税率 7.税收筹划最重要的原则是（A）。 A.遵守法律的原则B.财务利益最大化的原则C.及时性原则D.风险规避原则 8.有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。 A.实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关 9.在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。 A.实际纳税人B.代扣代缴人C.代收代缴人D.法人。 10.适用增值税和营业税起征点的税收优惠政策的企业组织形式为（D）。 A.公司企业B.合伙企业C.个人独资D.个人企业 11.将多个税率同时应用于一个应税对象的税率表为（C）。（{}} A.固定税率B.比例税率C.超级税率D.全税率 12.税收负担转移的计划通常需要借助（A）来实现。 A.价格B.税率C.纳税人D.税基 13.以下税种是直接税（C）。 A.消费税B.关税C.财产税D.营业税 14.中国增值税中购买免税农产品的扣除率为（C）。 A.7％B.10％C.13％D.17％ 15.从事年度应税销售额低于（C）的商品的批发或零售的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含） 16.从事商品生产或提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额低于（B），属于小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含） 17.（A）是确定一般增值税纳税人和小规模纳税人的税负的关键因素。（{}} A.无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税 18.一般纳税人为购买或出售商品而支付的进项税额（C）以7％的扣除率扣除。 A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费 19.在以下混合销售活动中，应（A）征收增值税。 A.家具厂销售家具和付费送货到家B.电信部门销售手机并提供付费电信服务 C.装饰公司为客户提供设计，承包工程和材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务和饮料 20.（B）征收黄金和白银钻石以及钻石珠宝的消费税。 A.批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接 21.在以下各项中，履行消费税义务的时间为（B）。 A.进口应税消费品是获取进口商品的日期B.自用生产的应税消费品是将商品转让使用的日期C.委托加工的应税消费品是支付处理费的日期D.预付款结算方式是收到付款的日期 22.适用于消费税复合税率的税项为（A）。 A.香烟B.烟草C.米酒D.啤酒 23.适用固定消费税率的税项为（C）。 A.香烟B.烟草C.米酒D.白葡萄酒 24.适用于消费税百分比率的应税项目为（B）。 A.香烟B.烟草C.米酒D.白葡萄酒 25.以下各项不包含在营业税（C）中。 A.包装的销售B.包装的租赁C.包装的存放D.逾期未收集的包装的存放 26.适用于娱乐业的营业税率为（D）范围税率，范围税率由各省在规定范围内并根据当地条件确定。 A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％ 27.以下各项免征营业税（B）。 A.高校使用学生公寓提供的社会服务收入B.五年以上普通住房的个人销售C.免费住房个人租赁的租金收入D.自建住房销售单位的收入 28.下列各项不包括在营业税征收范围（C）中。 A.物业管理公司代表电费收取的费用收入B.金融机构收取的结算罚款和罚款的收入C.非金融机构买卖股票和外汇等金融产品的收入D.拍卖行拍卖文物和古董所得的佣金 29.在以下行业中，适合3％营业税率的行业是（A）。 A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业 30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。 A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业 31.企业所得税的纳税人不涵盖以下哪种类型的企业？（D） A.国有集体企业B.合伙人，股份制企业C.私营企业D.独资和合伙企业 32.本年度的应税收入中未包括的下列项目，需缴纳企业所得税（C）。 A.生产和经营收入B.接受捐赠的有形资产C.依照规定支付的营业税D.纳税人在基础设施项目中使用公司的产品 33.企业如何扣除慈善捐款和救济捐款？（D） A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％（{}} C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％ 34.如何扣除与生产和业务运营直接相关的商业娱乐费用？（C） A.扣除当年实际发生额的50％，但不能超过当年营业收入的5％ B.本年度实际扣减额的50％，但不超过营业收入的10％ C.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的5％ D.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的10％ 35.公司所得税法不能从收入中扣除的项目是（D）。 A.员工福利费用B.广告费用C.公益捐赠D.赞助费用 36.如果以下个人所得税的收入一次过高，则可以作为奖金（B）征收。 A.手稿收入B.劳务收入C.股息收入D.或有收入 37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。 A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金 38.居民纳税人暂时离开个人所得税是指在纳税年度（D）内离开。 A.一次不超过30天B.累计不超过90天 C.一次不超过30天，或总计不超过180天 D.一次最多不超过30天，或累计不超过90天 39.对于个人所得税5％〜45％，以下9种超额累进税率是（B）。 A.劳动报酬B.工资C.手稿收入D.个人业务收入 40.对于个人所得税5％〜35％，以下五个超额累进税率是（D）。 A.劳动报酬B.工资C.手稿收入D.个人业务收入 41.纳税人盖房出售，其增值额超过扣除的项目额的20％时，应计算并缴纳（D）的土地增值税。（{}} A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值 42.印花税凭证应贴在（C）上。 A.每月前5天内B.每年45天内C.写书或收到书时D.演出开始时 43.以下各项需缴纳房地产税（C）。 A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室 44.周先生以每月2,000元的市场价格向市场出租了自己的单元。今年应缴纳的财产税为（B）。（{}} A.288元B.960元C.1920元D.2880元 45.房地产税法规规定，如果根据房地产租金收入缴纳房地产税，则税率为（D）。 A.1.2％B.10％C.17％D.12％ 46.当甲方与乙方之间交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。 A.甲方支付B.乙方支付C.双方支付费用D的一半。甲方或乙方都不支付 47.以下税款是按类型而不是按吨位（A）缴纳的。 A.乘用车B.货车C.三轮车D.船舶 48.某县的工矿企业本月缴纳了30万元的增值税，所缴纳的城市维护建设税为（C）。 49.以下煤炭产品需缴纳资源税（C）。 A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤 50.在以下各项中，直接免除城市土地使用税临时条例的是（D）。 A.幼儿园的私立托儿所B.私人拥有的客厅 C.民政部门组织的福利工厂用地 D.直接用于农业，林业，畜牧业和渔业生产用地 税收筹划多项选择题 1.税收筹划的合法性要求与ABCD根本不同。（{}} A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税 2.税收筹划可以分为税收类别（ABCD）等。 A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划 3.根据企业的经营过程进行分类，税收计划可以分为（ABCD）等。 A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营过程中的税收筹划D.企业业绩分配中的税收筹划 4.根据个人财务管理流程分类，税收计划可以分为（ABCD）等。 A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划 5.税收筹划风险主要采用以下形式（ABCD）。 A.意识形态风险B.操作风险C.政策风险D.操作风险 6.绝对节税可以分为（AD）。（{}} A.直接税节省B.部分税节省C.全部税节省D.间接税节省 7.纳税人可以根据其性质分为（BD）。 A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人 8.纳税人计划选择商业组织表格（ABCD）。 A.个人工商户B.个人独资C.合伙企业D.公司企业 9.合伙企业是指ABD在中国境内建立的普通合伙企业和有限合伙企业。 A.自然人B.法人C.国家D.其他组织 10.税率的基本形式是（BCD）。（{}} A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率 11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动实现，取决于（AC）的规模。 A.商品供应弹性B.高低税率C.商品需求弹性D.税基形式 12.增值税的出发点是销售（ACD）。（{}）A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元 12.以下不是增值税规定中规定的小规模纳税人税率（ABC）。 A.17％B.13％C.6％D.3％ 14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。 A.向买方收取的销项税 B.由于委托加工而征收的消费税和征收的消费税 C.承运人开具给买方的货运发票 D.纳税人将发票转发给买方 15.下列项目属于消费税征收范围（ABCD）。 A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花 16.适用于消费税复合税率的应税项目为（ACD）。 A.香烟B.雪茄C.山药酒D.谷物酒 17.应税项目应遵守固定消费税率（BCD）。 A.白葡萄酒B.米酒C.啤酒D.汽油 18.消费税的税率分为（ABC）。 A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权的转让 38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。 A.农村地区的企业无需缴纳城市建设和维护税 B.对进口货物征收增值税和消费税，但不征收城市建设和维护税。 C.出口公司退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税 D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税 39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。 A.矿物质B.森林C.盐D.水 40.城市土地使用税为（ABCD）。（（））A.1.5〜30元B.1.2〜24元C.0.6〜12元D.0.9〜18元 短期税收回答计划 1.简要了解税收筹划的定义。 税收筹划是指在法律允许的范围内并根据其合法权利，通过事先安排和规划纳税人的投资，筹款活动，财务管理和其他活动来减少纳税或递延税款一系列用于付款目的的计划活动。对它的更深刻的理解是： （1）税收筹划的主体是纳税人。对于纳税人而言，涉及经营，投资和财富管理等各种业务中涉及税收计算和支付的所有行为都是与税收有关的事务。在同一业务中，只有纳税人才能参与不同的税法和法规。他们可以调整与税收有关的行为，以减轻相应的税收负担。税收筹划更明确地将“筹划”主题定义为纳税方。纳税人。 （2）税收筹划的合法性是税收筹划与诸如逃税，抵制和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。 （3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业有合法权利在合理和合法的范围内追求自身财务利益的最大化。个人和家庭作为国家法律保护的对象，也有权最大化其法律权利。纳税是纳税人的经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭的资产和收入的适当维护，属于其应有的经济权利。 （4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，纳税人在经营，投资和财务管理过程中面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于某种税收类型的水平。以统一的方式规划相关税收，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本。全面计划的结果应该是最大的成本效益比。 2.进行税收筹划的原因。 纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的又是客观的。这包括以下内容： （1）追求使受试者的财务利益最大化的目标 （2）市场竞争压力 （3）复杂的税制为纳税人提供了计划的余地 （4）各国之间税收制度的差异为纳税人进行规划留有余地 3.复杂的税制为纳税人留下了什么样的计划空间？ （1）实际税负因适用税而异。不同的纳税人的不同商业行为将导致非常不同的实际税收负担。每种税收类型的每个要素还具有一定程度的灵活性。某种税收类型的税收负担的弹性是对构成该税收类型的各种要素的差异的全面反映。 （2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会为特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。纳税人身份的可兑换性主要体现在以下三个方面：首先，纳税人改变了其经营活动的内容，所涉税种也将自然发生变化。其次，纳税人可以通过预先计划避免成为某种税种的纳税人或试图使自己成为税负低且具有税收目的的纳税人来节省应纳税额。第三，纳税人通过法律手段改变其性质，因此不必缴纳一定的税款。 （3）应课税对象的可调整性。不同的征税对象承担不同的税负。同一应税对象还具有一定程度的可调整性，这为设计税收计划方案提供了空间。 （4）税率差异。不同的税率是不同的。即使对于相同的税率，适用的税率也会根据税基或地区的分布而变化。通常情况下，税率低，应纳税额少，税后利润大，引起了纳税人追求低税率的行为。税率的一般差异为设计税收筹划计划提供了很好的机会。 （5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越广，节税的潜力就越大。税收优惠的形式包括税收减免，税收基础减免，低税率，起征点，免税等，所有这些都可以促进税收筹划。 4.简要概述税收筹划应遵循的基本原则。 （1）遵守法律的原则。税收筹划过程中，必须严格遵守法律的筹划原则，任何违法行为均不属于税收筹划范围。这是税收筹划的最基本原则。 （2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是使纳税人的财务利益最大化。税收筹划必须遵守使企业的财务利益最大化的目标。从整体的角度来看，企业的所有业务活动都被视为相互关联且动态的整体，并在此基础上选择了最佳的税收解决方案。 （3）事先计划原则。税收筹划是计划者所在国家/地区针对将来的困难运营和财务管理而做出的一项安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某种行为之后创建的，在计算纳税额时无需考虑这一问题。 （4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化对税收计划进行必要的调整，以确保该计划符合最新政策的要求。 （5）规避风险的原则。税收筹划与其他经济计划一样具有风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。规划方案的选择应尽可能地好，不要使用，并且将避免收益。在执行计划书时，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，并及时采取措施分散化解风险，以确保税收计划书具有预期的效果。结果。 5.简要描述税收筹划的步骤。 （1）精通相关法律法规 国家税法和相关法律法规是纳税人税收筹划的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。在计划之前，计划者应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个计划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。 （2）分析基本情况并确定计划目标 在进行税收筹划之前，纳税人必须仔细分析其基本情况和筹划目标的要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的信息包括：基本信息，财务状况，过去的投资状况，投资意图，计划目标的要求，风险承受能力等。 （3）制定选择计划 在初步准备的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻求计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。 （4）计划的实施和修订 选择计划计划后，它将进入实施过程。计划者必须经常通过某些信息反馈渠道了解税收计划的执行情况，以确保计划计划平稳运行并达到预期的计划结果。在计划的整个实施过程中，计划人员应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。 6.简要描述税收筹划风险的形式。 （1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指对纳税人目标和税收筹划的认识不同而引起的风险。 （2）操作风险。操作风险通常是指在生产和销售过程中由于管理，生产和技术的变化而引起的各种风险。 （3）政策风险。在使用相关国家政策的税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划中的政策风险。 （4）操作风险。由于税收筹划往往是在税收法律法规的边缘进行的，再加上中国税收立法体系的完善，立法技术错综复杂，有的法规难免含糊，有的法规存在矛盾。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。 7.如何管理和防范税收筹划的风险？ 税收筹划风险将给企业业务和个人家庭财务管理带来重大损失，因此有必要加以预防和管理。面对风险，应根据风险的种类和原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般来说，可以从以下几个方面进行预防和管理。 （1）建立风险预防和计划意识，并建立有效的风险预警机制。 （2）随时跟踪政策变化的信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。 （3）总体安排，全面衡量，降低系统风险并防止税务筹划活动造成企业整体利益的损失。 （4）注意合理把握风险与收益之间的关系，以达到成本最低，收益最大的目标。 9.纳税人计划的一般方法是什么？ 纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种具有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法： （1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式具有非常不同的适用税收政策，这为税收筹划提供了广阔的空间。 （2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间税收负担的差异，纳税人可以通过改变其身份合理地节省税收。改变纳税人身份的情况很多。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更，都可以节省税款。 （3）避免成为某种税种的纳税人。通过灵活的经营，纳税人可以使企业不满足成为一定税种纳税人的要求，从而完全避免了一定税种的纳税。 10.税基通常以什么方式开始？ 税收计算的基础是影响纳税人税收负担的直接因素。每种税的计税基础规定存在某些差异。因此，在规划税收计算依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的计划通常分为以下三个方面： （1）税基被最小化。最小化税基意味着合法地减少税基总额，减少应纳税额或避免多缴税款。此方法通常用于计划增值税，营业税和公司所得税。 （2）控制和安排税基的实现时间。首先是延迟税基的实现。延迟税基的实现可以获得递延税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延迟实现税基的效果更加明显，实际上降低了将来支付税款的购买力。第二是实现均衡的税基。实现了一个平衡的税基，即税基的总额保持不变，并且在每个税期以平衡的方式实现。随着累进税率的应用，实现均衡的税基可以实现边际税率的均等化，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。税基是预先实现的，即税基总额不变，并且税基是合法地预先实现的。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的减税优惠。
单项税收筹划
1.税收筹划的主题是（A）。
A.纳税人B.税收对象C.税收基础D.税收机关
2.税收筹划与逃税，抵制和税收欺诈之间的根本区别是（D）。
A.非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4.企业所得税的计划应着重于（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本D.税率
5.根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税收节省和相对税收节省。
A.不同的税收B.节省税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对节税的主要考虑因素是（C）。（{}} A.绝对成本B.利润总额C.货币时间价值D.税率
7.税收筹划最重要的原则是（A）。
A.遵守法律的原则B.财务利益最大化的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8.有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。
A.实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9.在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
A.实际纳税人B.代扣代缴人C.代收代缴人D.法人。
10.适用增值税和营业税起征点的税收优惠政策的企业组织形式为（D）。
A.公司企业B.合伙企业C.个人独资D.个人企业
11.将多个税率同时应用于一个应税对象的税率表为（C）。（{}} A.固定税率B.比例税率C.超级税率D.全税率
12.税收负担转移的计划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.税基
13.以下税种是直接税（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国增值税中购买免税农产品的扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15.从事年度应税销售额低于（C）的商品的批发或零售的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
16.从事商品生产或提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额低于（B），属于小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
17.（A）是确定一般增值税纳税人和小规模纳税人的税负的关键因素。（{}} A.无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税
18.一般纳税人为购买或出售商品而支付的进项税额（C）以7％的扣除率扣除。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费
19.在以下混合销售活动中，应（A）征收增值税。
A.家具厂销售家具和付费送货到家B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计，承包工程和材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务和饮料
20.（B）征收黄金和白银钻石以及钻石珠宝的消费税。
A.批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21.在以下各项中，履行消费税义务的时间为（B）。
A.进口应税消费品是获取进口商品的日期B.自用生产的应税消费品是将商品转让使用的日期C.委托加工的应税消费品是支付处理费的日期D.预付款结算方式是收到付款的日期
22.适用于消费税复合税率的税项为（A）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.啤酒
23.适用固定消费税率的税项为（C）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.白葡萄酒
24.适用于消费税百分比率的应税项目为（B）。
25.以下各项不包含在营业税（C）中。
A.包装的销售B.包装的租赁C.包装的存放D.逾期未收集的包装的存放
26.适用于娱乐业的营业税率为（D）范围税率，范围税率由各省在规定范围内并根据当地条件确定。
A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％
27.以下各项免征营业税（B）。
A.高校使用学生公寓提供的社会服务收入B.五年以上普通住房的个人销售C.免费住房个人租赁的租金收入D.自建住房销售单位的收入
28.下列各项不包括在营业税征收范围（C）中。
A.物业管理公司代表电费收取的费用收入B.金融机构收取的结算罚款和罚款的收入C.非金融机构买卖股票和外汇等金融产品的收入D.拍卖行拍卖文物和古董所得的佣金
29.在以下行业中，适合3％营业税率的行业是（A）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业
30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业
31.企业所得税的纳税人不涵盖以下哪种类型的企业？（D）
A.国有集体企业B.合伙人，股份制企业C.私营企业D.独资和合伙企业
32.本年度的应税收入中未包括的下列项目，需缴纳企业所得税（C）。
A.生产和经营收入B.接受捐赠的有形资产C.依照规定支付的营业税D.纳税人在基础设施项目中使用公司的产品
33.企业如何扣除慈善捐款和救济捐款？（D）
A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％（{}} C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％
34.如何扣除与生产和业务运营直接相关的商业娱乐费用？（C）
A.扣除当年实际发生额的50％，但不能超过当年营业收入的5％
B.本年度实际扣减额的50％，但不超过营业收入的10％
C.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的5％
D.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的10％
35.公司所得税法不能从收入中扣除的项目是（D）。
A.员工福利费用B.广告费用C.公益捐赠D.赞助费用
36.如果以下个人所得税的收入一次过高，则可以作为奖金（B）征收。
A.手稿收入B.劳务收入C.股息收入D.或有收入
37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。
A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金
38.居民纳税人暂时离开个人所得税是指在纳税年度（D）内离开。
A.一次不超过30天B.累计不超过90天
C.一次不超过30天，或总计不超过180天
D.一次最多不超过30天，或累计不超过90天
39.对于个人所得税5％〜45％，以下9种超额累进税率是（B）。
A.劳动报酬B.工资C.手稿收入D.个人业务收入
40.对于个人所得税5％〜35％，以下五个超额累进税率是（D）。
41.纳税人盖房出售，其增值额超过扣除的项目额的20％时，应计算并缴纳（D）的土地增值税。（{}} A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值
42.印花税凭证应贴在（C）上。
A.每月前5天内B.每年45天内C.写书或收到书时D.演出开始时
43.以下各项需缴纳房地产税（C）。
A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室
44.周先生以每月2,000元的市场价格向市场出租了自己的单元。今年应缴纳的财产税为（B）。（{}} A.288元B.960元C.1920元D.2880元
45.房地产税法规规定，如果根据房地产租金收入缴纳房地产税，则税率为（D）。
A.1.2％B.10％C.17％D.12％
46.当甲方与乙方之间交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。
A.甲方支付B.乙方支付C.双方支付费用D的一半。甲方或乙方都不支付
47.以下税款是按类型而不是按吨位（A）缴纳的。
A.乘用车B.货车C.三轮车D.船舶
48.某县的工矿企业本月缴纳了30万元的增值税，所缴纳的城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品需缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
50.在以下各项中，直接免除城市土地使用税临时条例的是（D）。
A.幼儿园的私立托儿所B.私人拥有的客厅
C.民政部门组织的福利工厂用地
D.直接用于农业，林业，畜牧业和渔业生产用地
税收筹划多项选择题
1.税收筹划的合法性要求与ABCD根本不同。（{}} A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税
2.税收筹划可以分为税收类别（ABCD）等。
A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划
3.根据企业的经营过程进行分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营过程中的税收筹划D.企业业绩分配中的税收筹划
4.根据个人财务管理流程分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划
5.税收筹划风险主要采用以下形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.操作风险C.政策风险D.操作风险
6.绝对节税可以分为（AD）。（{}} A.直接税节省B.部分税节省C.全部税节省D.间接税节省
7.纳税人可以根据其性质分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人
8.纳税人计划选择商业组织表格（ABCD）。
A.个人工商户B.个人独资C.合伙企业D.公司企业
9.合伙企业是指ABD在中国境内建立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式是（BCD）。（{}} A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率
11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动实现，取决于（AC）的规模。
A.商品供应弹性B.高低税率C.商品需求弹性D.税基形式
12.增值税的出发点是销售（ACD）。（{}）A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元
12.以下不是增值税规定中规定的小规模纳税人税率（ABC）。
A.17％B.13％C.6％D.3％
14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。
A.向买方收取的销项税
B.由于委托加工而征收的消费税和征收的消费税
C.承运人开具给买方的货运发票
D.纳税人将发票转发给买方
15.下列项目属于消费税征收范围（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花
16.适用于消费税复合税率的应税项目为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.山药酒D.谷物酒
17.应税项目应遵守固定消费税率（BCD）。
A.白葡萄酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。
A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权的转让
38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。
A.农村地区的企业无需缴纳城市建设和维护税
B.对进口货物征收增值税和消费税，但不征收城市建设和维护税。
C.出口公司退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税
D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税
39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。
A.矿物质B.森林C.盐D.水
40.城市土地使用税为（ABCD）。（（））A.1.5〜30元B.1.2〜24元C.0.6〜12元D.0.9〜18元
短期税收回答计划
1.简要了解税收筹划的定义。
税收筹划是指在法律允许的范围内并根据其合法权利，通过事先安排和规划纳税人的投资，筹款活动，财务管理和其他活动来减少纳税或递延税款一系列用于付款目的的计划活动。对它的更深刻的理解是：
（1）税收筹划的主体是纳税人。对于纳税人而言，涉及经营，投资和财富管理等各种业务中涉及税收计算和支付的所有行为都是与税收有关的事务。在同一业务中，只有纳税人才能参与不同的税法和法规。他们可以调整与税收有关的行为，以减轻相应的税收负担。税收筹划更明确地将“筹划”主题定义为纳税方。纳税人。
（2）税收筹划的合法性是税收筹划与诸如逃税，抵制和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业有合法权利在合理和合法的范围内追求自身财务利益的最大化。个人和家庭作为国家法律保护的对象，也有权最大化其法律权利。纳税是纳税人的经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭的资产和收入的适当维护，属于其应有的经济权利。
（4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，纳税人在经营，投资和财务管理过程中面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于某种税收类型的水平。以统一的方式规划相关税收，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本。全面计划的结果应该是最大的成本效益比。
2.进行税收筹划的原因。
纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的又是客观的。这包括以下内容：
（1）追求使受试者的财务利益最大化的目标
（2）市场竞争压力
（3）复杂的税制为纳税人提供了计划的余地
（4）各国之间税收制度的差异为纳税人进行规划留有余地
3.复杂的税制为纳税人留下了什么样的计划空间？
（1）实际税负因适用税而异。不同的纳税人的不同商业行为将导致非常不同的实际税收负担。每种税收类型的每个要素还具有一定程度的灵活性。某种税收类型的税收负担的弹性是对构成该税收类型的各种要素的差异的全面反映。
（2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会为特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。纳税人身份的可兑换性主要体现在以下三个方面：首先，纳税人改变了其经营活动的内容，所涉税种也将自然发生变化。其次，纳税人可以通过预先计划避免成为某种税种的纳税人或试图使自己成为税负低且具有税收目的的纳税人来节省应纳税额。第三，纳税人通过法律手段改变其性质，因此不必缴纳一定的税款。
（3）应课税对象的可调整性。不同的征税对象承担不同的税负。同一应税对象还具有一定程度的可调整性，这为设计税收计划方案提供了空间。
（4）税率差异。不同的税率是不同的。即使对于相同的税率，适用的税率也会根据税基或地区的分布而变化。通常情况下，税率低，应纳税额少，税后利润大，引起了纳税人追求低税率的行为。税率的一般差异为设计税收筹划计划提供了很好的机会。
（5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越广，节税的潜力就越大。税收优惠的形式包括税收减免，税收基础减免，低税率，起征点，免税等，所有这些都可以促进税收筹划。
4.简要概述税收筹划应遵循的基本原则。
（1）遵守法律的原则。税收筹划过程中，必须严格遵守法律的筹划原则，任何违法行为均不属于税收筹划范围。这是税收筹划的最基本原则。
（2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是使纳税人的财务利益最大化。税收筹划必须遵守使企业的财务利益最大化的目标。从整体的角度来看，企业的所有业务活动都被视为相互关联且动态的整体，并在此基础上选择了最佳的税收解决方案。
（3）事先计划原则。税收筹划是计划者所在国家/地区针对将来的困难运营和财务管理而做出的一项安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某种行为之后创建的，在计算纳税额时无需考虑这一问题。
（4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化对税收计划进行必要的调整，以确保该计划符合最新政策的要求。
（5）规避风险的原则。税收筹划与其他经济计划一样具有风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。规划方案的选择应尽可能地好，不要使用，并且将避免收益。在执行计划书时，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，并及时采取措施分散化解风险，以确保税收计划书具有预期的效果。结果。
5.简要描述税收筹划的步骤。
（1）精通相关法律法规
国家税法和相关法律法规是纳税人税收筹划的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。在计划之前，计划者应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个计划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标
在进行税收筹划之前，纳税人必须仔细分析其基本情况和筹划目标的要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的信息包括：基本信息，财务状况，过去的投资状况，投资意图，计划目标的要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在初步准备的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻求计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）计划的实施和修订
选择计划计划后，它将进入实施过程。计划者必须经常通过某些信息反馈渠道了解税收计划的执行情况，以确保计划计划平稳运行并达到预期的计划结果。在计划的整个实施过程中，计划人员应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指对纳税人目标和税收筹划的认识不同而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险通常是指在生产和销售过程中由于管理，生产和技术的变化而引起的各种风险。
（3）政策风险。在使用相关国家政策的税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划中的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划往往是在税收法律法规的边缘进行的，再加上中国税收立法体系的完善，立法技术错综复杂，有的法规难免含糊，有的法规存在矛盾。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划风险将给企业业务和个人家庭财务管理带来重大损失，因此有必要加以预防和管理。面对风险，应根据风险的种类和原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般来说，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险预防和计划意识，并建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化的信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）总体安排，全面衡量，降低系统风险并防止税务筹划活动造成企业整体利益的损失。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，以达到成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种具有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式具有非常不同的适用税收政策，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间税收负担的差异，纳税人可以通过改变其身份合理地节省税收。改变纳税人身份的情况很多。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更，都可以节省税款。
（3）避免成为某种税种的纳税人。通过灵活的经营，纳税人可以使企业不满足成为一定税种纳税人的要求，从而完全避免了一定税种的纳税。
10.税基通常以什么方式开始？
税收计算的基础是影响纳税人税收负担的直接因素。每种税的计税基础规定存在某些差异。因此，在规划税收计算依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的计划通常分为以下三个方面：
（1）税基被最小化。最小化税基意味着合法地减少税基总额，减少应纳税额或避免多缴税款。此方法通常用于计划增值税，营业税和公司所得税。
（2）控制和安排税基的实现时间。首先是延迟税基的实现。延迟税基的实现可以获得递延税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延迟实现税基的效果更加明显，实际上降低了将来支付税款的购买力。第二是实现均衡的税基。实现了一个平衡的税基，即税基的总额保持不变，并且在每个税期以平衡的方式实现。随着累进税率的应用，实现均衡的税基可以实现边际税率的均等化，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。税基是预先实现的，即税基总额不变，并且税基是合法地预先实现的。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的减税优惠。