由于会计处理方式与税法有所不同，因此会有差异。可以在计算过程中扣除会计，不能扣除税法，而只能扣除某些税收，例如商务招待。计算时以管理费为基础全部扣除，但税法规定，只能扣除已发生额的60％，不得超过当年销售收入的千分之五。如果存在差异，这将导致调整。另一个例子是税收滞纳金，而会计是外部业务。费用已扣除，但税法不允许扣除，因此有必要进行调整。至于调整的目的，这很简单，因为规定计算应纳税所得额时，公司财务，会计处理方法与税法，行政法规不一致的，必须依法计算。两者之间的区别税收调整是必要的！
1.非应税收入。财政拨款，依法收取并纳入财务管理的行政费用，政府资金
以及国务院规定的其他免税收入。
2.政府债券的利息收入。不包括在应付所得税额中，但可转让收入应纳税。
其次，所得税的结算和支付需要调整支出项目
1.员工福利。企业发生的职工福利支出，不得超过实际发生的薪资总额
的14％部分可以扣除。超出部分应进行纳税调整，并应永久核算。
2.工会经费。不超过企业工资总额的2％的部分，不扣除企业分配的工会经费。
3.员工教育经费。企业扣除的职工教育经费不超过工资总额的2.5％；对于超额部分，扣除额可以在以后的纳税年度结转。此时存在时差，应进行增税项目
处理
4.五险一金。根据国家有关政策法规，企业应当为在职或受雇于本企业的所有职工缴纳补充养老保险费和补充医疗保险费，但不得超过职工工资总额的5％。允许扣除，不扣除超出部分。
5.利息支出。除扣除税款外，还必须进行其他调整。
6.商务招待。企业发生的与生产经营活动有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售收入（营业）收入的0.5％。
7.广告费用和业务推广费用。除非国务院财政，税务部门另有规定，当年销售收入（业务）的百分之十五，否则不得扣除企业发生的合格广告费用和业务促销费用。在
之后，减税额将被允许在下一个纳税年度结转，从而导致时间差。
8.罚款，罚款和滞纳金。
9.捐赠。企业发生的公益性企业捐赠支出，不超过年度利润总额的12％除
外，非公共福利捐赠不可抵扣，应增加税收。
企业所得税申报工资增减方法：
1.宣布的工资是企业应支付的总工资，如四金等；
2.实际支付的薪金是应支付的薪金总额-四金-个人所得税-其他应由个人承担的扣除额。一般来说，只要输入的金额不超过申报的金额，就无需进行调整。
一个。结算和结算的常见问题，如果超出规定，则需要增加所得税：
1。职工福利费不超过工资总额的14％；
2。职工教育支出不超过工资总额的2.5％；
3。工会支出不超过工资总额的2％；
4。商务招待支出收入的0.5％和招待费的发生额的60％，以较低者为准；
5。广告费和业务推广费收入的15％；
6。捐赠支出占总利润的12％；
7。与收入无关的费用
8。非应税收入用于支出产生的费用
2.无法在所得税前扣除的项目。
1。罚款，罚款和没收财产损失
2。滞纳金
3。赞助支出
3.所得税需要上调或下调：
主要是免税收入和非应税收入。例如 ：。国库利息收入
企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：（1）国有企业； （二）集体企业； （三）民营企业；4）关联企业； （五）股份制企业； （六）其他具有生产经营收入和其他收入的组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。
所谓企业所得税的清算：实际上，它使您可以根据会计准则和税收法规来核算公司的收入，成本，费用等；
1.扣除超出标准的费用后，无法支付的费用将通过所得税的增加而增加：
也就是说：无法进行税前扣除以增加应付所得税金额；
例如：关于商务娱乐的扣除，与企业生产经营活动有关的商务娱乐支出应按发生额的60％扣减，但最高不得超过企业经营活动的0.5％。年度销售（营业）收入。
公司收入为3000万元，实际招待费为13万元。 13万元中的60％，即7.8万元，可在税前扣除。可扣除部分为13-7.8 = 52,000元。
的所得税税率为25％，应增加的所得税缴纳额为5.2 * 25％= 13,000元。
2.对于免税收入，所得税计算中的税收计算部分用于减少所得税，以减少企业的纳税，
例如，企业通过购买政府债券获得的利息收入是免税的，这部分要求减少应交所得税。
然后使用收入成本费用=利润，然后据此计算公司所得税。
扩展配置文件：
《中华人民共和国企业所得税法》第四章
第二十五条国家对支持和鼓励发展的产业和项目给予优惠的企业所得税。一个
第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（1）政府债券的利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
（3）在中国设有机构和场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利；
（4）合格的非营利组织的收入。一个
第二十七条企业的下列所得可以免征或减征企业所得税：
（1）从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入；
（2）国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益；
（3）从事符合要求的环境保护，节能和节水项目的收入；
（4）合格的技术转让收入；
（5）本法第3条第3款规定的收入。一个
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。一个
第二十九条民族自治地方的自治机关可以决定减免属于民族自治地方的民族自治地方的企业应缴纳的部分企业所得税。自治州，自治县决定减免征费的，必须报省，自治区，直辖市人民政府批准。
第30条企业的下列费用应在计算应纳税所得额时扣除：
（1）开发新技术，新产品和新工艺产生的研发费用；
（2）为国家鼓励安置残疾人和其他就业者而支付的工资。一个
第三十一条国家需要提供关键支持和鼓励的从事风险投资的风险投资企业，可以按照投资额的一定比例扣除应纳税所得额。一个
第32条如果由于技术进步和其他原因而需要加速企业的固定资产折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧。一个
第三十三条企业计算应税所得时，可以从企业综合利用资源和生产符合国家产业政策要求的产品获得的所得中扣除。一个
第三十四条企业购买用于环境保护，节能节水和安全生产的专用设备的投资额，可以按一定比例征税。一个
第三十五条本法规定的税收优惠的具体办法，由国务院规定。一个
第三十六条国务院根据国民经济和社会发展的需要，或者由于紧急事件等对企业经营活动产生重大影响的因素，可以制定企业收入特别优惠政策。征税并将其报告给全国人民代表大会常务委员会作为记录。