1.利率是否超过同一时期中央银行的同业存贷款利率水平（例如所得税，土地增值税）。
2.利息的支付是否已经获得法律依据（例如，扣除土地增值税的利息，确定是否可以进行额外的扣除，当然还有权宜之计）；
3.关联方借入的资金是否超过规定（公司所得税的利息扣除，债务与权益的比率：金融业5：1，其他企业2：1）
4.在贷款合同中，资金用途是否与实际用途相符。
贷款业务的税收筹划
根据规定，贷款业务的营业税计算公式为：（{}}应付营业税=贷款利息收入×税率
贷款利息是指从自有资金或吸收存款和发放贷款获得的利息收入。该收入的税收筹划是通过降低利率，隐瞒贷款规模，通过其他形式从借款企业获得补偿来减少利息收入，从而达到税收筹划的目的。
2.次级贷款业务的税收筹划
根据规定，转贷业务的营业税计算公式为：（{}}应付营业税=（贷款利息）×税率
该业务税收筹划的关键是增加借款利息收入，减少贷款利息收入并缩小利息差距，从而达到税收筹划的目的。
3.中间业务的税收筹划
所谓的银行中介业务是指通过中介服务获得费用收入的业务。其营业税计算公式为：（{}}应付营业税=银行服务费收入×税率
对该收入进行税收筹划的关键是减少手续费收入，然后通过其他渠道获得汇兑补偿。
企业所得税支付计划可以使用借款利息进行。但是强度小，控制困难。
企业所得税是根据应税收入计算的，应税收入=总收入-允许扣除的可抵扣金额。降低企业所得税基础的想法是使总收入减至最少，并使税前扣除额最大。
I.减少应纳税所得额策略
减少应税收入的主要考虑是迅速消除不应被视为应税收入的项目，或尝试增加免税收入。实践中采用的具体方法是：
1.对于退货和打折，应及时获得相关凭单，并进行扣除销售收入的账目处理，以免收入虚假增长；
2.在计算年度总收入时，还应扣除诸如预付款和应付账款之类的项目，以防止误报为收入；
3.多余的营运资金用于购买政府债券，其利息收入可以免征公司所得税。或者将多余的营运资金直接投资于其他居民企业，获得的投资收益也可以免征企业所得税。
II。扩展成本费用策略
1.利差支出
企业所得税法规定，纳税人在生产经营期间对金融机构贷款的利息支付应根据实际发生额扣除，对非金融机构贷款的利息支付不高于同类利息。金融机构同期发行的类似贷款的利率扣除额在计算的数量之内。
企业借贷给金融机构的利息可以根据实际情况进行预税。但是，有些公司很难筹集资金，不得不从其他公司借款或从非金融机构借款高息私人贷款。一些公司还为员工筹集高利息的资金，以筹集资金并为员工获得一定的经济利益。在上述所有情况下，高于金融机构同类利率和同期贷款利率的部分利息支出，不得在税前支销。
因此，公司在筹集资金时应尽量避免高息借款。一旦发生高息借款，就应考虑将高息部分分配给其他项目费用。根据现行税法和财务制度，利息支出计入财务费用。除利息外，手续费，汇兑损益也计入财务费用。无限的金融机构费用支出。如果企业从非金融机构和员工那里筹集资金，那么一些高利率可以转换为金融机构的费用；或者工会组织可以在企业内部筹集资金，一些费用可以分散到工会基金中；如果同一个行业相互借鉴利息支出可以转换为企业之间的业务交易支出，可以计入产品销售支出和经营支出，从而扩大了税前扣除的支出范围。
2.分散的商务娱乐费用
考虑到很难区分商务娱乐和个人消费，为了加强管理和借鉴国际经验，实施条例规定，应扣除与企业生产和经营活动有关的商务娱乐开支，发生金额的60％，但最高金额不得超过当年销售（营业）收入的5％。超出支出标准的部分，计入税后费用。
实际上，企业为了正常工作而超支商业娱乐费用是正常的。在这种情况下，企业应在报告之前自行计算。如果超出限制，公司应自行调整扣除额，并将招待费转至其他科目，然后再扣除税款。例如，公司可以放弃客户费用，礼券和其他费用，这些费用可以视为佣金费用，并且对佣金费用没有限制，因此也可以在扣除税款之前扣除这部分以实现节税。此外，公司还可以将招待费用作会议资金，这可以通过“管理费用”帐户在所得税的第一线实现。
3.合理安排工资和工资
《企业所得税法》规定，可以合理扣除企业所产生的工资薪金；企业扣除的职工福利费用不超过工资总额的14％；不允许企业分配工会经费超过工资总额2％的部分可以扣除；除非国务院财政税务部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出不得超过工资总额的2.5％；允许扣除；扣除额将在以后的纳税年度结转。
鉴于上述相关规定，从获取节税利益的角度出发，企业可以采取以下措施：
（1）适当提高雇员的工资标准，并以工资的形式支付超支的福利。新的企业所得税法采用了免税和免税的规定，这对内资企业来说是一大优势，但公司必须注意其合理性并支付同行的薪酬水平。否则，税务机关可能会对不合理的支出进行税收调整。
（2）加大教育投入，增加员工教育培训的机会，努力提高员工素质；
（3）同时担任企业董事或监事的内部员工可在其工资中包括其薪酬；
（4）持有公司股票的内部员工可以更改其股息，以绩效工资或年终奖金的形式支付。
4.安排合理的捐款
新的《公司所得税法》规定，应在计算应纳税所得额的年度利润总额的12％以内扣除企业产生的公益捐赠费用。超出部分不得在企业所得税前扣除。
公益捐赠的定义：公益捐赠是指企业通过公益社会团体或人民向教育，民政，自然灾害影响的地区以及贫困地区等公益事业的捐赠。县级以上政府及其部门。纳税人对捐赠人的直接捐赠不允许扣除。
在企业捐赠支出的情况下，出于税收考虑，他们应特别注意两点：
首先，确定捐赠对象和捐赠中介机构，也就是说，公司应按照税法规定通过社会团体和机构实施捐赠。
其次，注意限制。企业可以根据自身的经济实力和发展战略来决定公益捐赠的数额。从节税的角度来看，通常不宜超过税前的允许扣除率（占年度利润总额的12％）。如果出于某些特殊原因需要超过此金额，您还可以“先认捐，然后再支付”，即将非营利组织的捐赠支出安排到下一年，并争取在税前扣除。
III。企业所得税税率策略
根据新的公司所得税法，公司所得税有四个级别，即：基本税率为25％，三个优惠税率分别为10％，15％和20％。如果企业善于利用这一税收差额，他们将努力创造条件，以便享受较低的税率可以减轻企业的税收负担，国家已达到调节经济的目的。
1.建立自主创新型高科技企业
新的公司所得税法明确规定，国家需要支持的高科技企业的企业所得税税率可降低15％。企业应将税收筹划重点放在自主创新上，培养核心竞争力。为此，企业应建立自己的研发机构，建立稳定的研发团队，制定中长期研发计划，自主开发新产品和新技术，并向主管科学部门汇报。技术部门及时建立项目，以形成研发成果档案。这符合企业的发展要求和新的企业所得税法的立法精神。
2.小型和微利企业的税收筹划
新的《公司所得税法》规定，对合格的小型企业和微薄的企业，应按20％的减免税率征收公司所得税。比一般法定税率低5个百分点。小型企业和小型企业的定义参照国际公认的惯例，并按照易于征收和管理的原则，《企业所得税法实施条例》规定了小型企业和小型企业的标准：工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数总资产不超过3000万元的，限100人。其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。因此，在建立小型企业时，必须首先仔细规划企业的规模和员工人数。如果规模较大或人数众多，您可以考虑成立两个或多个独立的税务公司；其次要注意年应纳税所得额。
3.预扣所得税的计划