年底可以进行以下处理:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:本年度利润
也可以直接转移到利润分配中
贷款:利润分配-未分配利润
小型低利润企业的所得税免税属于征税前的免税,因此,减值所得税不计入营业外收入,也不受相关会计处理。
转移
如果不涉及盈余准备金,则无需进行任何调整
例如,如果利润总额为10,000元,则应计入所得税条目。借款:所得税2000
贷款:应纳税企业所得税2000
则净利润为8000。累积时,只需使用总利润* 20%
缴纳所得税时,借:2000年应纳税企业所得税
贷款:银行存款2000