一，税收筹划的概念
税收筹划是指纳税人按照国家法律和税收法规，按照税收政策法规的方向，事先选择税收优惠方案，最大限度地提高税收优惠，处理自己的生产，经营和投资，财务管理。企业计划活动行为。这一概念表明，税收筹划的前提是必须与国家法律和税收法规相结合;税收筹划的方向应符合税收政策法规的方向;税收筹划必须在生产经营和投资管理活动之前进行;这是为了最大化纳税人的税收优惠。所谓的“税收优惠最大化”包括最轻的税负，税后利润最大化和企业价值最大化的内涵，而不仅仅是税收负担。关于企业增值税税收筹划概念的讨论是基于对税收筹划概念的分析。税收筹划的概念在20世纪90年代中期从西方引入该国，从税收筹划一词转化而来，并转化为税收筹划，税收筹划，税收筹划等。税收筹划是一门涉及多学科知识的新兴现代跨学科学科。许多问题尚未成熟，因此其概念的国际描述并不一致。总的来说，国内外学者对这一概念的表达如下： 1）荷兰国际财务文献局（IBFD）编制的“国际税务词典”认为：税收筹划是指企业采用商业活动和个人。安排商业活动，以实现最低的纳税。 2）印度尼西亚税务专家亚桑威的“个人投资和税收筹划”认为：税收筹划是指企业为了充分利用税收法规规定的减税和免税等所有利益而安排的税收活动。为了享受最大的税收优惠。 3）印度税务专家石林瓦西在其“企业税务筹划手册”中说：税收筹划是企业管理整体的结合......税收已成为重要的环境因素之一，企业既是机遇又是威胁。 4）南加州大学的梅格博士在他的“会计”一书中将税务计划定义为：在税收发生之前系统地预先安排业务运营和投资行为，以便最大限度地减少缴纳税款，这个过程是税收筹划。 5）中国税务筹划专家赵连智认为：税收筹划是指在税法允许的范围内，计划和安排投资，管理和财务管理活动的企业，以获得尽可能节省税收成本的税收收入。 。税收筹划的目的是减轻企业的税负。税收筹划的外部表现是“最新的纳税和最少的纳税”。 6）中国学者认为税收筹划，又称税收筹划和税收筹划，是指企业（自然人，法人）在遵守税法和尊重税法的现行税法（不限于一国）。 。在前提下，使用公司的权利，根据“允许”和“不允许”，“应该”和“不应该”和“不允许”和“非禁止”项目的税法，业务，投资活动，如筹款和其他旨在减轻税负的措施。 7）在国家税务总局编制的税务机关实务中，税收筹划明确定义为：税收筹划，又称税收筹划，是指企业遵守税法和法规。为了最大化企业价值或最大化股东权益，在法律，机构或代理人允许的范围内，通过业务，投资，财富管理等事项的安排和规划，充分利用税收免税提供的法律所有的利益，财务管理活动，优化多种税收选择的选择。 [编辑本段]二，税收筹划的主要内容
（一）避税计划：指纳税人使用非违法手段（即表面上的税法规定但实质上违反了立法精神），利用税法漏洞，空白获取规划税收优惠。税收筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的逃税税有本质的区别。国家只能采取反避税措施来控制它（即不断完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。 （2）税收筹划：这意味着纳税人，
（1）合法性：这是区别于逃税和避税的最显着特征。首先，在企业中，其行为不仅在形式上合法，而且符合政府的立法意图。其次，在税务机关，应依法征税，以保护和鼓励税收筹划。 （2）优先权：在经济活动中，纳税义务通常有滞后性。税收筹划是在企业的纳税义务尚未发生之前可能面临的税收待遇的一种计划和安排。如果已经发生纳税义务并确定了应付税款，则所谓的计划不是税收筹划，而是逃税或避税。 （3）及时性：中国的税制仍然不健全，税收政策正在迅速变化。这要求公司具有敏锐的洞察力，预测并及时了解会计，税务和其他相关政策法规的变化，并调整或制定相应的税收政策。否则，政策变化后的追溯权可能会使预期的税收策略失去其原有的效用。 “恶化”是为了避免税收甚至逃税，这给企业带来了税收风险。在使用税收优惠时要特别注意这一点。
个人所得税计划的基本理论：
1。建立财务预警分析指标体系，防范金融风险金融危机的根本原因是金融风险处理不当。因此，特别需要防范金融风险，建立和完善金融预警系统。
2。建立短期财务预警系统并编制现金流量预算。由于公司财务的目标是现金及其流动，在短期内，公司是否可以维持它不取决于它是否有利可图，而是取决于是否有足够的现金支付各种费用。
3。建立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。对于企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还需要建立一个长期的财务预警系统。其中，盈利能力，偿付能力，经济效率和发展潜力指标最具代表性。反映资产的盈利能力，有资产总回报，成本和利润率等指标;反映偿付能力的流动资金比率和资产负债率指标;经济效益直接反映了企业管理水平，反映出资产经营指标应该是应收账款的收取率和生产与销售的平衡;销售增长率和反映企业发展潜力的资本保值和增值的价值。
4。建立风险意识，完善内部控制程序，降低或有负债的潜在风险。担保合同订立的，应当严格审查担保企业的信用状况;担保合同订立时，应当适当保证反担保责任的免责条款;合同订立后，追踪保证企业的偿付能力，减少直接风险损失。
5。科学地做出投资决策。