借款：银行存款贷款：应付税款-退税
跨年度缴交所得税交易的回报如下：
借：银行存款
贷款：上一年的损益调整
然后结转上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
查看您的公司是否实施了“会计准则”或“小型企业会计准则”
会计标准所得税申报表会计分录如下：
返回时：
贷款：应付税款-应付所得税
“小型企业会计准则”：
没有上一年的损益调整项目。小型企业会计标准无法追溯到过去。
退还当年缴纳的所得税：
借款：银行存款，贷款：所得税费用。
退还往年的所得税：
借款：应付税款和费用-应缴企业所得税。
结转时：
相应地调整应计盈余储备。
收到税款后：
贷款：应付税款和费用-应付的企业所得税。
扩展配置文件：
《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账户交易》规定：“上一年度年度损益调整”科目说明了公司上一年度的损益的调整以及当年发现的先前的主要错误。上一年的损益很重要。
企业需要在资产负债表日期和财务报告批准日期之间调整报告的年度损益，并且还要考虑本科课程。