应计额：
结转：
税务局退税后，应进行以下帐户处理：
借：银行存款
贷款：上一年的损益调整
结转上一年的损益调整帐户：
借：上一年的损益调整
贷款：未分配利润
企业所得税返回当年的会计分录：
先行
借：所得税费用（红色字母）
贷款：应付税款-应缴企业所得税（红色字母）
已收到退税
借款：应付税费-应缴企业所得税
结转利润
借：年度利润（红色字母）
贷款：所得税费用（红色字母）
此类所得税费用和应纳税额-企业所得税应付款和结转额均为0
1. 2014年8月，收到了国家退税款，并以优惠税率返还了今年第一季度的企业所得税。
贷款：营业外收入
在2月和7月，有未付的租金，无论是否需要累计。
不需要累计。当其实际发生时，直接计入当期损益。
如果您认为应计费用不会影响7月和8月的利润
然后，您无法在应计费用时使用应计费用帐户，并且该帐户现已被取消
借用：诸如行政费用之类的主题
贷款：其他应付款-房东
最好不要在“其他应付款房东”的末尾有余额，否则，您需要在检查完税款后立即调整税款。
查看您的公司是否实施了“会计准则”或“小型企业会计准则”
会计标准所得税申报表会计分录如下：
返回时：
贷款：应付税款-应付所得税
“小型企业会计准则”：
没有上一年的损益调整项目。小型企业会计标准无法追溯到过去。