税收筹划是纳税人在为各自的税收优惠进行游戏的过程中理性选择和规划纳税人的结果。它是提高企业综合竞争力的有效手段，与减少企业管理活动中的其他费用同等重要。了解和学习发达国家企业的税收筹划和实践，对于探索中国企业税收筹划的道路具有一定的借鉴意义。
税收筹划的国际比较
税收筹划发展现状比较
税收筹划已成为发达国家成熟稳定的行业，拥有相当多的员工，而且专业化的趋势非常明显。许多公司雇用各种类型的专业人员来开展这项活动以节省税收支出。与此同时，许多会计师，律师和税务公司开辟并开发了与税收筹划相关的咨询和代理服务。今天，美国大约有50家公司被委托给税务代理人处理他们的税收。日本有超过85家公司委托税务代理人处理税务问题。澳大利亚有70多个纳税人也通过税务代理处理税务问题。事项。在国外特别是大型企业的既定财务决策活动中，有一种习惯性的税收筹划实践，从税法和相关法规可以看出，这是外国企业在中国投资前的一项重点调查。 。跨国公司更加关注税收筹划。许多跨国公司都设立了专门的税务部门来聘请高薪的专业人士。税收筹划的年度支出相当可观。当然，税收节约的好处是相当可观的。在中国，税收筹划不仅开始进入人们的生活，而且企业税收筹划的愿望也在增加。随着中国税收环境的改善和纳税人依法纳税的意识，税务筹划受到一些业内人士和专业税收的进一步规范。该机构很乐观，许多机构已开始干预公司税务规划活动。
商品税计划比较
外国公司的税收筹划通常不涉及产品税。除了增值税和消费税等产品的税收外，有必要增加消费者的价格，减轻消费者的负担。此外，商品税收的规划空间也是一个重要原因。在国外实施增值税的国家一般对商品和服务征收增值税，增值税挖掘往往只对零或低税率的商品征收优惠税，而不是对特定企业给予优惠，使企业从事同一产品。商品生产和商业活动的增值税待遇是相同的。此外，与美国零售业产品税的销售税模式一样，生产和批发公司不必为其业务活动缴纳销售税，因此他们不能谈税务规划;零售公司必须以统一的国家税率运作。支付销售税，因此基本没有机会计划。中国的情况与国外情况大不相同。首先，增值税是中国的主要税种。目前的增值税制度拥有大量的企业特许权。生产或销售同一产品的企业可能征收不同的增值税。这样，税收优惠政策将不可避免地推动纳税企业开展增值税税收筹划，否则就无法与享受增值税优惠的企业公平竞争。其次，中国目前实行与增值税和营业税并行的商品税制。因此，存在混合销售和并发操作的问题。此外，增值税和营业税的税负也不同，为企业计划商品税提供了空间。例如，一家制造和运营核电设备并同时运行核电设计和施工安装的企业被委托承建核电厂，总建设成本为9000万元。据计算，该项目的设计和技术服务费为2000万元。土建施工安装费2000万元，设备供电价5000万元。如果项目签订了一般合同，则属于典型的混合销售合同。根据税法的有关规定，企业应缴纳全额增值税。如果设备部分的购买价格为4000万元，则以此为准
基本规划技巧：制定税法优惠政策，使企业满足要求，如：对开发区注册企业，招聘下岗职工，工资按人体工程学计算。系统。目前中国的流转税是：如增值税，消费税，纳税人的营业税，关税等有什么区别？流转税的主要特点是：一，税收商品生产，交换和提供商业服务的前提，税收范围相对广泛，包括第一产业和第二产业的销售收入，以及第三产业。营业收入;对国内商品征税，以及货物的进出口，税源就足够了。第二，作为税收基础的商品和服务销售以及营业收入一般不受生产，经营成本和成本变化的影响，可以确保国家能够及时，稳定，可靠地获得财政收入。第三，一般具有间接税的性质，特别是在从价税的情况下，税收和价格密切相关，这便于国家通过税收反映产业政策和消费政策。第四，与某些税种相比，流转税相对简单，易于计算和收集，纳税人很容易接受。新中国成立以来，流转税一直处于中国税收结构的主导地位，是政府税收和财政收入的主要来源。现行税制中的增值税，消费税，营业税和关税是中国流转税的主要税种。税收筹划思路摘要：税收筹划理念是连接税收筹划概念与实践的桥梁，是连接税收筹划目标，方法和技术的纽带。税收筹划的一般思路是认真研究税法，精心安排经济活动，有机地将两者结合起来，实现税收筹划的目标。税收筹划的具体思路是：税收筹划应根据不同税收的特点采取不同的规划方法;税收因素规划应对不同的税收要素使用不同的规划技术;经济活动计划应充分考虑不同计划的税收差异。并为经济活动做出巧妙的安排;地理规划应充分利用中国不同地区和不同国家（地区）之间的税收差异，统筹安排国内或跨国经济活动。
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