收到上一年的企业所得税退税后，对报表的调整和科目输入如下：
1.当收到上一年的退税款时
借：银行存款
贷款：以前根据年度损益进行了调整
2.结转时
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
注意：
不管使用哪种方法进行记录，都已知会调整资产负债表中货币资金和未分配利润项目的“早期起始编号”，即货币货币基金的“早期起始编号”和未分配利润项目所有的钱都加了，所以资产负债表是平坦的。
由于企业所得税退税涉及所得税主体，因此，所得税当然必须结转当年利润。
1.提前退税
在以下两种情况下，可以处理因预付款而超额支付的企业所得税退款：1.对于在年末结算前未预扣所得税费用的企业，直接根据应纳税额，应付所得税应收所得税，已收退税借方银行存款，应付所得税应收所得税； 2.预提所得税，根据应纳税额调整所得税费用，补足提取或提取更多税款。
第二，税收减免
从税收法律法规的角度来看，当前的企业所得税减免均为直接减免，没有预征和退缩。如果
是免税的，则无需预付款，并且税前利润等于税后利润。如果免税企业通常提前缴纳所得税，则从“应付税款-应交所得税”中扣除借方“银行存款”。收到退税款后，进行相反的会计处理，无需预扣所得税费用；如果属于减税，则按年末应交所得税额扣除“所得税”，计入“应交税额－应交所得税”。在正常的预付款中，借记“应付税款-应付所得税”，贷记“银行存款”。
但是，地方财政的纳税申报很普遍。来自地方财政的这种报税表不同于税务机关的报销和撤退。此类财政收益应视为财政补贴，并应包括在“补贴收入”中，纳入当期应纳税所得额以缴纳企业所得税。
主要内容是：根据什么文件，文件名和文件号，企业满足什么条件，例如达到多少收入百分比。或如何导致声明错误等。
出口退税适用于税务局，适用于出口货物税特别付款表，税收出口货物税付款拆分表，特殊增值税发票扣除优惠券，出口货物出口发票，出口货物明细帐目，出口收据和外汇核销单（出口退税联合会），出口货物报关单，出口货物退税汇总表，出口退税收据明细表，出口退税明细表，检查前疑问点反馈表，等等
退税申请的类型通常包括出口退税，再投资退税，附加税退税，再出口退税和跨境购物退税。
根据国际社会的普遍做法和中国当前的国情，并参照国际惯例，中国制定并实施了出口商品退税（免税）制度和管理措施。该办法明确规定，具有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定外，可以每月连同有关凭证一并报送税务机关批准，退还货物后免征增值税。出口和财务出售。税收和消费税。
扩展配置文件：
介绍
1.接收相关文件并收集注册表
企业在取得有关部门批准的出口业务文件和工商行政管理部门签发的工商登记证后，应当在30天内办理出口企业的退税登记。
2.申报并接受退税注册
企业收到“出口企业退税注册表”后，将按照注册表和相关要求填写，并加盖公司公章和有关人员的公章以及出口产品经营权批准文件，工商登记证等证明材料提交税务机关后，税务机关将接受验证后的注册。
3.填写并签发出口退税注册证
税务机关收到企业的正式申请，并按照规定的程序经过核准，批准后，发给企业进行“出口退税登记”。
4.更改或取消出口退税注册
当企业的经营状况发生变化或某些退税政策发生变化时，应根据实际需要更改或取消退税登记。
参考：百度百科-出口退税流程