本报记者鲍新干
，《证券日报》记者获悉，国家税务总局最近在《关于政协全国委员会第十三届全国委员会第十三届全国人民代表大会第一次会议提案的答复函》中提到第158号环境”，在推进房地产税制立法和改革的过程中，对房地产交易环节和所有权环节的税收政策进行了协调研究，发挥了税收职能的作用。
关于“振兴低效土地以支持实体经济发展的提案”，国家税务总局答复说，土地（如劳动力，资本和技术）是重要的生产要素。土地资源短缺是我们经济的制约因素。作为发展的重要因素，提出的促进低效工业用地活化和支持实体经济发展的建议具有很强的现实意义。
目前，工业用地转让主要涉及多种税项，例如增值税，企业所得税，土地增值税，契税，印花税和其他税项。每种税收类型的征税目的，税率设计，征税对象和征税基础都不同。专注于房地产交易构成了完整的税收体系。无论转让工业用地还是其他不动产，都必须按照国家统一的税收政策缴纳有关税款。转让交易中税收政策的应用并没有区分土地类型，也没有根据“房地产税标准”征税。
土地增值税是根据纳税人转让房地产所得的增值税额和规定的税率，以及纳税人转让房地产所得的收益余额减去项目金额，征收的。是增值金额。因此，土地增值税的四级累进税率只是名义税率，纳税人的实际土地增值税负担远低于名义税率。
国家税务总局对政协提案的回应指出，在推进房地产税制立法和改革的过程中，对房地产交易环节和控股环节的税收政策进行了全面研究，发挥税收职能的作用，创造良好的税收，以减少工业用地的闲置，为实体经济的转型和升级服务的环境。
全文如下：
已收到您关于振兴低效土地以支持实体经济发展的建议。答复如下：
土地（如劳动力，资本和技术）是重要的生产要素。土地资源短缺是制约中国经济发展的重要因素。您关于促进低效率的工业用地激活并支持实体经济发展的建议建议具有很强的现实意义。
在1980年代后期，由于缺乏计划的土地供应和相对大量的租赁，工业用土地的土地转让价格很低，缺乏科学的开发和利用计划也影响了土地利用的效率。和经济可持续发展。为了规范房地产市场交易秩序，合理调整土地增值收入，保护国家权益，国家对转让国有土地使用权的单位和个人征收土地增值税，超过-地面建筑物和其他附建物（收费）。税率由扣除项目的金额确定。如果增加价值，将多交税款。如果价值较小，则应少缴税款。此外，土地增值税是根据纳税人转让房地产所得的增值税额和规定的税率，以及纳税人转让房地产所得的所得余额减去税额后征收的。项目是增值额。因此，土地增值税的四级累进税率只是名义税率，纳税人的实际土地增值税负担远低于名义税率。
接下来，我们将按照党中央和国务院的决策安排，促进实体经济发展，降低实体经济企业的成本，了解工业用地税收负担的实际情况。 ，认真考虑各项建议，促进房地产税制的立法。在改革的过程中，我们将协调研究房地产交易环节和所有权环节的税收政策，发挥税收职能的作用，为减少闲置工业用地和服务房地产创造良好的税收环境。经济的转型升级。感谢您对税收工作的支持！
国家税务总局
国家税务总局最近宣布了“对政协全国委员会第1233号全国委员会第十三届会议（资源与环境158级）提案的回应”，其中指出，未来，在立法和改革过程中将促进相关税收制度的发展协调研究房地产交易环节和所有权环节的税收政策，充分发挥税收职能作用，为减少闲置工业用地，服务实体经济转型升级创造良好的税收环境。
对于政协十三届一次全国委员会第一次会议提出的“振兴低效土地以支持实体经济发展的建议”，国家税务总局答复说，土地与劳动同等重要，资金和技术。生产要素短缺和土地资源短缺是制约中国经济发展的重要因素。提案中的提案对于促进低效工业用地的活化和支持实体经济的发展具有很强的现实意义。
但是，国家税务总局还进一步指出，目前，工业用地转让主要涉及增值税，企业所得税，土地增值税，契税和印花税等多种税种。义务。每种税收类型的征税目的，税率设计，征税对象和征税基础都不同。专注于房地产交易构成了完整的税收体系。无论转让工业用地还是其他不动产，都必须按照国家统一的税收政策缴纳有关税款。转让交易中税收政策的应用并没有区分土地类型，也没有根据“房地产税标准”征税。
在1980年代后期，由于缺乏计划的土地供应和相对大量的租赁，工业用土地的土地转让价格很低，缺乏科学的开发和利用计划也影响了土地利用的效率。和经济可持续发展。为了规范房地产市场交易秩序，合理调整土地增值收入，保护国家权益，国家对转让国有土地使用权的单位和个人征收土地增值税，超过-地面建筑物和其他附建物（收费）。税率由扣除项目的金额确定。如果增加价值，将多交税款。如果价值较小，则应少缴税款。
此外，土地增值税是根据纳税人转让房地产所得的增值税和规定的税率征收的，纳税人转让房地产后的余额扣除了项目金额是增加值。因此，土地增值税的四级累进税率只是名义税率，纳税人的实际土地增值税负担远低于名义税率。
国家税务总局表示，下一步，它将遵循党中央和国务院的决策安排，以促进实体经济的发展并降低实体经济企业的成本，了解工业用地税收负担的实际情况，认真考虑建议，促进房地产开发。在立法和相关税收制度改革的过程中，对房地产交易环节和所有权环节的税收政策进行了协调研究，发挥了税收功能，为减少闲置创造了良好的税收环境。工业用地，服务于实体经济的转型升级。
（编辑：张维航）
物业税负担将减轻
房地产市场的税收结构正在发生巨大变化，不仅限于“房地产税”立法和征收。首先是将减少交易的“税收负担”。在未来几年，房地产市场将“领先”，房价将高位徘徊。在高房价水平下（所有城市的房价均比2014年增长1-2倍），如果维持原有的税收负担，则估计二手房交易将大大减少。
由于去年以来京沪深圳二手房市场的低迷，这与高房价和高交易成本有关。例如，一所300万二手房可以交易不到2年，而税收则可以达到30万以上。对于卖方的实际收据，买方需要一次将其取出。过去，有首期付款贷款，消费贷款，高估值和“杠杆增加”，而且价格有望上涨。但是现在，这些基本上已经消失了。
最近，一线城市中小规模纳税人的住房交易税费降低了。该政策旨在支持中小型微型企业和私营企业。毕竟，许多小型，中型和微型企业以及私营公司都选择在居民区工作（居民的用电量增长率远高于2018年的GDP）。这同样适用于将租金税负担减半。同时，深圳和广州的减税措施将增值税税率从12％降至6％；合同印花税税率从0.05％降至0.025％。北商广深的个人交易住房也减轻了负担（按500万笔交易目标进行分析）。
这反映了一种趋势。在存量住房时代，热点城市的二手房交易约占总交易量的70％。只有减少交易成本，才能流通整个市场，包括新房，旧房翻新和租赁。只有当它开始运作时，政府的税收总额才会增加。因此，必须改变目前二手房交易的“高税收负担”状态。
现在，对于个人首次购房交易，未减免税收的原因是担心向市场发出刺激房地产市场的信号。毕竟，热点城市的融资需求刚刚得到抑制（目前，融资购买的比例仅为5％左右），“无住房投机”的概念刚刚形成。如果今年和明年房地产市场继续荒废，高成本肯定会下降。
不仅将减轻税收负担，而且还将减少房屋贷款的成本。截至去年年底，首套房贷款的利率必须比基准利率（4.90％）提高10％-15％。但是现在，上海，深圳和杭州等城市已降至5％，据估计，首套房的“折扣利率”将在今年上半年出现。同样的道理，在高房价的情况下，即使降低5个百分点，每月的供给也会少1000元左右。购买者对房价和成本非常敏感，需要降低成本。
因此，该国明确表示，有必要建立一个住房政策金融机构，以专门支持购买首套房，为大学生购买住房和租赁。最终目标是鼓励更多的人购买房屋，包括从农村移民到城市购房（这是农村婚姻中的“三大新事物”），农民工买房，大学生买房子等
房地产税仍然需要时间
最近，有关房地产税实施的热烈讨论。但是，房地产税立法的“研究”和“起草”是几年前的事，根本不是一个概念。
房地产税要解决的问题是：如何平衡税收负担，增加控股权，减少交易环节，必须平衡总税负；如何确定税基（征收的和不征收的）以及税率；信息该系统（房地产登记，信息网络等）和评估技术已经成熟；如果征收财产税，将对人们的期望和房地产市场产生多大的影响。
真正需要关心的时刻是人民代表大会开始第一次审判时（之前也是2020年）。即使全国人民代表大会开始审议，实施也需要1-2年的时间。收集工作还有很长的路要走。对于征费，必须首先获得地方当局的授权，因为全国人民代表大会通过的法律只是一项顶层设计。财产税是地方税。国家已经明确表示，必须“完全授权并逐步实施”。国家首先授权地方政府，然后由地方政府制定详细的实施细则。
此时，具体税基，税率，免税区以及征收和管理规则将变得清晰，估计大约在2023年左右。此外，移民仍然不成熟的地方不会冲到地面。在2018年的全国两次会议上，时任财政部副部长的史耀斌非常明确地表示，房地产税的主要目的是调整收入差距，然后组织财政收入。因此，对第一所房屋和合理的改善需求影响不大。
房地产税率不会太高
在2018年的两次会议上，财政部还表示，中国的财产税将关注国际经验。在美国等发达国家，财产税占居民可支配收入的3％-4％。以此为参考，以市场评估价为计税基础，中国的财产税税率预计为0.1％左右。两个或以上的非普通住房将受到影响。起初，这种影响在心理上更大。但是，影响力的大小取决于当地政府的态度。要保留资金，我们必须依靠低税率和低税负。
大多数人认为物业税是地方政府的新收入来源。毕竟，土地融资是不可持续的，而且屡屡受到批评。但是作者认为，财产税远不及土地财政。因为除了土地转让费外，土地融资还包括土地价格份额，吸引投资的低土地价格，对地铁等基础设施开发的土地支持以及对本地平台融资的支持。此外，住房交易的税收和费用（约占税收总额的20％），以及土地和空间的发展，将国民经济推向上游和下游。简而言之，土地财政的综合贡献很大，财产税无法替代。考虑到征收和实施的成本，对短期和中期财产税的贡献并不乐观。从这个角度来看，作者认为没有地方政府愿意对财产税设定更高的税率。
让我们稍后再谈租金税。在未来几年中，租金税的影响将被忽略。一是不征收，二是培养对租赁的需求，三是出租比较刚性的需求，四是鼓励房东出租。从这个角度来看，最好是推船而不是收船而不是收船。