你可以参考我的例子
[问]在2009年的年度结算和付款之后，如何计算2010年因弥补2005年的损失而退还的企业所得税？
（1）应计：
（2）结转：
如果是高薪技术企业的所得税退税，则该国家/地区具有指定用途，不包含在应税收入中！帐户处理应视为国家权益的投资！借款：银行存款贷款：资本公积（或盈余公积）没有指定用途，并计入应纳税所得额。借款：银行存款贷款：补贴收入补贴收入之上的会计处理是所得税的返还，而不是退税！